Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft u een eenmanszaak of werkt u in een vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel: 36,93% tot €73.032 en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting (2023).
Ieder van de vennoten betaalt inkomstenbelasting over zijn eigen deel van de winst. Elke vennoot is een zelfstandig ondernemer en De vennoten betalen inkomstenbelasting over hun eigen deel van de winst. De winst wordt belast in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning).
Elke vennoot betaalt zelf inkomstenbelasting over zijn eigen deel van de beloning of winst. Als de Belastingdienst u ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan heeft u recht op mkb-winstvrijstelling. Voldoet u daarnaast aan het urencriterium , dan heeft u recht op meer belastingvoordeel.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Belasting voor bedrijven
Het tarief voor de vennootschapsbelasting voor winsten in de eerste tariefschijf blijft 15%. Het tarief voor winsten die vallen in de tweede tariefschijf wordt in 2022 verhoogd van 25% naar 25,8%.
Bij een vof zit je al snel op 1400-2000 euro per jaar aan boekhoudkosten, maar dit kan oplopen tot 2500 euro. Hoe meer personeel en hoe meer facturen, hoe hoger de kosten. Maar ook hier zijn er regionaal grote verschillen.
Vennoten zijn onbeperkt aansprakelijk, wat dus een risico met zich meebrengt. Je privé-eigendom is niet beschermd. Omdat er weinig wettelijke bepalingen zijn, is het goed om zelf de statuten zorgvuldig op papier te zetten.
Belastingen bij een vof
Elke vennoot die aan de eisen voor ondernemerschap voldoet, is ondernemer voor de inkomstenbelasting en kan gebruikmaken van de regelingen voor ondernemers. Voor de btw is de vof als geheel ondernemer.
Uitgangspunt is dat u tot € 80.000 winst per jaar voordeliger uit bent met een vof. Dit komt omdat u als eigenaar van een vof inkomstenbelasting betaald en daardoor kunt profiteren van diverse belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze belastingvoordelen heeft u niet als u een bv start.
Daarnaast is voor de Vof van belang dat de winst verdeeld wordt over de vennoten en iedere vennoot voor zijn of haar aandeel apart belast wordt als ondernemer. Iedere vennoot moet dus ook als ondernemer optreden en bijv. zelf een arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten.
Je hebt geen kapitaal nodig om een vof op te richten. Wel betaal je inschrijfkosten bij de KVK. Op dit moment kost de inschrijving van een vof eenmalig € 51,95.Als je besluit om een vof-contract op te laten stellen, betaal je daar natuurlijk de juridische kosten en eventuele notariskosten voor.
Het eigen vermogen van een onderneming is gelijk aan alle bezittingen minus de schulden. Bij de oprichting van een eenmanszaak of vof bestaat het eigen vermogen van de onderneming uit het vermogen dat de eigenaren zelf hebben ingebracht. Het eigen vermogen neemt toe of af doordat er winst of verlies gemaakt wordt.
Wat zijn de voordelen van het oprichten van een VOF? Een VOF is een eenvoudige rechtsvorm en makkelijk zelf op te richten. Je hoeft niet langs de notaris, wat al een hoop kosten scheelt. Daarnaast kunnen de vennoten zelf een contract opstellen, wat veel vrijheid geeft.
Voorbeeld: Stel, je krijgt als DGA een salaris van € 100.000,-. Dan betaal je tot € 73.031,- x 36,93% = € 26.970,35 aan belasting. Over het resterende salaris van € 26.969,- betaal je 49,50% aan belasting wat neerkomt op € 13.349,66. In totaal betaal je dus € 26.970,35 + € 13.349,66 = € 40.320,01 inkomstenbelasting.
Toch zijn er wel belangrijk verschillen. Een eenmanszaak heeft bijvoorbeeld slechts één eigenaar, terwijl er bij een vof altijd sprake moet zijn van meerdere eigenaren.
Als een VOF een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar, is dat meestal het meest gunstige. Maar als het bedrijf meer winst gaat behalen, is het verstandig om de VOF om te zetten naar een BV om zo de meest voordelige situatie te creëren.
In veel gevallen starten ondernemers met een VOF vanwege de hoogte van de winst die zij behalen. Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar. Zodra het bedrijf meer winst behaalt, is het voordeliger om de VOF over te zetten naar een BV.
De winst die de vof maakt, wordt na het afsluiten van het boekjaar onder de vennoten verdeeld. Die verdeling is zoals afgesproken in het vof-contract. Een gebruikelijke verdeling is 50/50 of naar verhouding van het aantal gewerkte uren.
Zet meerdere VOF's op
Dit is hetzelfde verhaal als bij de VOF naast een eenmanszaak: je mag meerdere VOF's naast elkaar runnen. Ook in dit geval is het belangrijk om afspraken duidelijk te hebben zodat er geen zaken naast elkaar lopen.
De vof is als overkoepelend bedrijf de ondernemer, voor de BTW. Je doet dus met de andere vennoten namens de VOF de BTW-aangifte. De individuele ondernemers zijn in dit geval niet BTW-plichtig voor de omzet die ze maken in de VOF. Dat geldt ook voor de VOF die bestaat uit rechtspersonen.
De btw in facturen die zijn gericht aan de vennoot in een Vof of maatschap kan onder voorwaarden worden teruggevraagd in de btw-aangifte van het samenwerkingsverband. Bewaak dat deze voorwaarden worden nageleefd.
Bepaal wat voor de belastingen voordelig is
Als eigenaar van een eenmanszaak of vennoot van een vof heeft u vaak recht op extra belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. Vooral in de startfase, wanneer uw bedrijf relatief weinig winst maakt bent u fiscaal meestal beter af met een eenmanszaak of vof.
Je kan een VOF oprichten samen met één of meerdere vennoten. Er is geen wettelijk minimumkapitaal.
Dan ben je op grond van de wet vrij om de samenwerking met de andere vennoten op te zeggen. De opzegging moet wel redelijk en billijk zijn. Let op: op grond van de wet is het niet mogelijk om een andere vennoot uit de vof te zetten. Dit kan alleen als jullie dit zijn overeengekomen in de vof-overeenkomst.