Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Als de BV dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (DGA), dan moet u in box 2 belasting (inkomstenbelasting) betalen over het dividend. Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021.
Geld lenen uit holding
Je kan er voor kiezen om een leningsovereenkomst af te sluiten met de holding. Daarnaast kan je ook een DGA hypothecaire lening oversluiten of een rekening courant overeenkomst. Het is goed om te weten welke soorten leningen je kunt gebruiken en in welke situatie deze passen.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Op het salaris houdt de holding bv de loonheffing in. De winst van de holding bestaat uit de ontvangsten (onder andere de managementvergoeding) minus de kosten (onder andere jouw salaris). Over de winst betaalt de holding bv vennootschapsbelasting. Afhankelijk van de hoogte van de winst is dat 19% of 25,8%.
Als de holding winst maakt, wordt eerst het salaris van de DGA betaald. Alle winst boven de €48.000,- kan je uitkeren als dividend.Hierover betaal je maar 25% belasting.Als je deze winst niet uitkeert, blijft het onbelast in de holding.
Dit tarief wordt doorgaans in twee delen betaald: eerst wordt 15% dividendbelasting ingehouden door de bv als voorbelasting, wat resteert moet vervolgens via de inkomstenbelasting worden betaald. U hoeft niet in alle gevallen met de fiscus af te rekenen als u van de bv een bedrag ontvangt.
Wanneer je geld uitleent, moet je dit opgeven bij de belastingaangifte in Box 3. De fiscus ziet dit als een belegging en neemt aan dat je er rendement op maakt. Dit betekent dat er wordt uitgegaan van een zogenoemd forfaitair rendement dat wordt berekend op 6,17%. Over dit rendement betaal je vervolgens 32% belasting.
Het geld wordt verdiend met de activiteiten die je verricht vanuit de werk-BV. Dit geld kun je belastingvrij uitkeren als dividend naar de persoonlijke holding. Vervolgens kun je dit geld weer belastingvrij gebruiken voor nieuwe investeringen of zelfs voor privé doeleinden. Denk hierbij aan een lening aan jezelf.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Nadelen. Het is duurder om een holdingstructuur op te richten, omdat u tenminste 2 bv's moet oprichten. Ook de jaarlijkse kosten voor administratie en het opstellen van de jaarrekening zijn hoger. Zo moet u de betalingen tussen de holding en de werkmaatschappij goed verwerken in uw administratie.
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Een besloten vennootschap is een aparte rechtspersoon in de ogen van de wet, net als een individu. Dit betekent dat alle bedrijfsinkomsten wettelijk gezien toebehoren aan de vennootschap in plaats van aan haar bestuurders en aandeelhouders. Bijgevolg kunt u niet zomaar geld uit een besloten vennootschap halen voor persoonlijk gebruik .
Een holdingstructuur biedt daarnaast verschillende fiscale voordelen. Door de fiscale eenheid tussen de holding en de werkmaatschappij(en) kunnen winsten en verliezen intern worden verrekend en kan belasting worden bespaard. Fiscale voordelen zijn ook te realiseren zonder fiscale eenheid.
Minimumsalaris van de DGA
minimaal 56.000 euro per jaar (in 2023 was dit 51.000 euro) 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent) het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf.
Voordelen hiervan zijn: Je kunt de gezamenlijke waardevolle activa plaatsen in de holding - Met je persoonlijke holding kun je de waardevolle activa van jou in je holding onderbrengen. Echter, er is ook activa van jullie gezamenlijk dat op de balans staat van de BV. Denk aan het bedrijfspand.
Hoeveel mag je lenen van je BV? In principe mag je zoveel geld lenen van je BV als je wilt, maar zal de hoogte van de lening bepalen hoeveel belasting je betaalt. Leen je meer dan € 700.000,- vanuit de BV, dan wordt het bedrag daarboven belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2.
Hoeveel geld mag je lenen bij een onderhandse lening? Aan een onderhandse lening is geen maximumbedrag verbonden. Bedenk wel dat je een marktconforme rente moet betalen. Anders wordt de lening gezien als een schenking en krijg je een naheffing van de Belastingdienst.
Soms is het mogelijk belastingvrij geld uit uw bv te halen, maar in veel gevallen zult u over een uitkering belasting moeten betalen in box 2. Tot 2023 was het tarief in box 2 een vast percentage van 26,9%. In 2024 veranderde dit naar twee schijven: 24,5% voor inkomsten tot €67.000 en 33% daarboven.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Verkoop van aandelen
Best veel geld wat je moet afstaan dus. Als er sprake is van een persoonlijke holding, kan deze BV de aandelen van de werk BV verkopen, zonder daarover winstbelasting te hoeven betalen, zolang de aandelen volledig in bezit blijven van de holding. Dit komt door de zogenaamde deelnemingsvrijstelling.