Het optreden van de uitvoerende kunstenaar valt onder het 9%-tarief.
In principe zijn alle prestaties van artiesten belast met het 21%-tarief. In enkele gevallen kun je als artiest echter een lager tarief hanteren. Het 9%-tarief is bijvoorbeeld van toepassing als je optreedt als uitvoerend kunstenaar en hierbij een artistieke prestatie verricht.
Iedere artiest mag per optreden een bedrag van maximaal € 163,- ontvangen zonder dat hier premies of loonbelasting op ingehouden worden, ongeacht de werkelijke kosten. De band moet dit op de gageverklaring aangeven. Als de totale gage meer dan € 163,- per muzikant is, dan moet het restbedrag worden verloond.
Het verlenen van toegang tot podiumoptredens valt onder het 9%-tarief. Het gaat om: muziekuitvoeringen, muziekfestivals en danceparty's. opera's en operettes.
De artiest is zelfstandig ondernemer
De artiest is ondernemer en heeft dus een eigen bedrijf. Dit bewijst de artiest middels een zogenaamde verklaring arbeidsrelatie (VAR). Deze verklaring kan de artiest bij de Belastingdienst opvragen, per 1 januari 2005 worden nieuwe VAR-verklaringen verstrekt.
Bekende artiesten die alleen in Nederland of België bekend zijn kosten tussen de €2000 tot €15000. Artiesten die ook internationale bekend zijn hebben een prijskaartje tussen de €15.000 en €50.000,-. De aller populairste DJ's die wereldwijd grote faam bezitten hebben een vanaf prijs van €100.000,-.
Hoe werkt de artiestenregeling? Als artiest kunt u ervoor kiezen uw opdrachtgever de loonheffingen en premies te laten betalen over uw inkomsten. U bent dan als het ware voor korte tijd in loondienst bij de opdrachtgever. Ook voor de btw kan dit gevolgen hebben.
De verhuur van kunstvoorwerpen door de kunstenaar zelf valt onder het 9%-tarief. Onder het 21%-tarief valt het uitlenen of verhuren van kunstvoorwerpen door anderen, zoals instellingen voor kunstuitleen.
De leveringen van kunstvoorwerpen is onderworpen aan 21 % indien: De kunstwerken en kunstvormen die niet expliciet zijn opgenomen in rubriek XXI van bijlage A van KB nr. 20 zijn onderworpen aan het btw-tarief van 21 %.
21% btw. Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle producten en diensten die niet zijn vrijgesteld, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen.
Uit cijfers van de Belastingdienst blijkt dat kleine ondernemingen een kans van 0,4% hebben om bezocht te worden door de fiscus voor een boekenonderzoek. Een middelgrote onderneming heeft een iets grotere kans. Hiervoor geldt een bezoekpercentage van 2,5.
Zwart bijverdienen is niet helemaal illegaal. De belastingdienst vraagt dat je zwart verdiend geld ook aangeeft bij de belasting en dit mag oplopen tot maximaal 8000 euro per jaar.
Bijverdiengrens. De bijverdiengrens voor 2022 is € 15.828,77.
Hoeveel kan je vragen? Afhankelijk van waar en wanneer je als artiest geboekt wordt, zal jouw gage stijgen. Algemeen zou je kunnen zeggen dat de wet van vraag en aanbod ook speelt op de live-markt, en dat je als artiest eigenlijk maar zoveel waard bent als wat een organisator voor jou wil betalen.
De kleine vergoedingsregeling (KVR) is een vooraftrek van de beroepskosten. Over het bedrag waarop de KVR wordt toegepast, worden geen belasting en premies betaald.
Onbelast. Volgens de Belastingdienst mag bij het gebruik van de gageverklaring 163 euro onbelast worden betaald. Dit is per optreden en voorkomt dat er na de belastingaftrek bijna niets van de vergoeding voor het optreden overblijft. Deze 163 euro wordt door de Belastingdienst gezien als een onkostenvergoeding.
Kunst en antiek kunnen een vermogen waard zijn, maar valt kunst en antiek in 2020 en 2021 wel onder uw vermogen in box 3 van de vermogensbelasting van de belastingdienst. Maak daarom altijd optimaal gebruik van de fiscale vrijstellingen inkomstenbelasting voor spaargeld en vermogen.
De BTW op een kunstwerk is namelijk zakelijk aftrekbaar. In principe bedraagt de BTW op kunst 6 procent. Voor sommige kunstwerken geldt echter een uitzondering en daarvoor bedraagt de BTW 21 procent. Zakelijk wordt kunst als een bedrijfsmiddel beschouwd waarop u gewoon kunt afschrijven.
Kunstvoorwerpen vallen alleen onder bepaalde voorwaarden onder het 9%-tarief. Iemand is kunstenaar als hij bijvoorbeeld schilderijen en beeldhouwwerken ontwerpt die naar maatschappelijke opvattingen als kunstvoorwerp worden beschouwd.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
De illustrator die met behoud van rechten een illustratie maakt voor een uitgever moet daarom 21% omzetbelasting berekenen. Verkoopt de illustrator vervolgens dezelfde tekening aan een particulier mag op die prijs 9% worden berekend, omdat het dan een levering is.
Sport en de btw
Als sportclub of als organisator van sportevenementen bent u meestal ondernemer voor de btw.
De diensten van een regisseur, geluidstechnicus of fotomodel vallen niet onder de post, omdat deze personen niet als uitvoerende kunstenaar zijn aan te merken. De dienst van een dirigent, bestaande in het leiden van repetities, is ook niet als een artistieke prestatie te beschouwen.
beperkt aantal: je mag slechts 30x per jaar gebruik maken van de KVR. Bovendien mag je niet langer dan 7 dagen na elkaar voor dezelfde opdrachtgever werken.