Vooraleer je inkomsten uit auteursrechten en royalty's ontvangt, zal diegene die je deze vergoedingen stort (bv. Sabam, PlayRight, een platenlabel of aggregator) er een roerende voorheffing van 15% op afhouden (en doorstorten naar de fiscus, uiteraard). Normaal krijg je hier ook een fiscale fiche bij.
Royalties zijn onbelast voor de omzetbelasting wanneer je géén tegenprestatie levert voor de vergoeding. Dat is het geval wanneer je géén toestemming hebt verleend voor het gebruik van je werk. In de praktijk zijn dit de leenvergoedingen van bibliotheken. Daarover hoef je dus geen omzetbelasting af te dragen.
Het leukste inkomen om te ontvangen is geld van royalties. Royalties is de vergoeding die je ontvangt voor iets wat je gemaakt hebt, en dat steeds opnieuw wordt verkocht of gebruikt. Royalties worden uitbetaald aan auteurs van boeken, aan illustrators, aan ontwerpers van lampen, computergames of wat dan ook.
Het netto inkomen uit auteursrecht wordt belast aan 15% roerende voorheffing. Concreet wil dat zeggen dat als je per jaar voor 10.000 euro inkomsten uit auteursrechten hebt, je slechts 750 euro belasting (of 7,5%) op die som betaalt**.
Op de meeste roerende inkomsten moet een roerende voorheffing van 30% ingehouden worden. Voor enkele uitzonderingen is er een lager tarief. Het betreft hier vooral: rente op gereglementeerde spaarboekjes boven 980 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021): 15%
Belastingvrij verdienen in 2020 en 2021. Ook 2020 en 2021 zijn interessante jaren voor belastingvrije inkomsten, omdat de heffingskortingen omhooggaan. De belastingvrije voet gaat naar een inkomen van €8.200 tot €8.750. Zonder arbeidskorting liggen deze bedragen ongeveer €600 lager.
De roerende voorheffing is in België een voorschot (voorheffing) op de personenbelasting die geheven wordt op inkomsten uit roerende goederen zoals obligaties, beleggingsfondsen, aandelen en spaarboekjes. In België wordt de term "goederen" ook gebruikt voor sommige niet-tastbare waarden.
Maar zoals gezegd: auteursrechten zijn geen beroepsinkomsten en moeten dus elders worden ingevuld, ongeacht of u werknemer dan wel zelfstandige bent met inkomsten uit auteursrechten. Die inkomsten moet u aanbrengen in Vak VII, 'Inkomsten van kapitalen en roerende goederen' in deel 1 van de belastingaangifte.
50% op de eerste schijf van 10.000 euro (geïndexeerd voor inkomstenjaar 2021: 16.680 euro); 25% op de schijf van 10.000 euro tot 20.000 euro (geïndexeerd voor inkomstenjaar 2021: 16.680 euro tot 33.360 euro); 15% op schijf boven 20.000 euro (geïndexeerd voor inkomstenjaar 2021: 33.360 euro).
Een voorbeeld: je bent freelance journalist en voor je opdracht factureer je aan de klant 1.000 euro exclusief btw. 50% of in dit geval 500 euro is dienstverlening. Op dat bedrag reken je nog 6 of 21% btw aan. 50% of in dit geval 500 euro zijn auteursrechten.
De Wet bronbelasting is ingevoerd per 1 januari 2021. Het is een bronbelasting op bepaalde rente- en royaltybetalingen. Het gaat dan om een rente- of royaltybetaling door een in Nederland gevestigd lichaam aan een gelieerd lichaam in een laagbelastend land, en om bepaalde misbruiksituaties.
Als u rente, royalty's of dividend uit een ander land ontvangt, wordt bij de uitbetaling vaak belasting ingehouden. Dit heet bronbelasting.
Wanneer muziekwerken in het openbaar worden uitgevoerd, of op televisie of radio worden uitgezonden of vertoond dan ontvangen zowel de auteur als de uitgeverij hiervoor een vergoeding van Buma. Die vergoeding noemen we royalties.
Houdt u een rekening aan bij een buitenlandse broker zoals Bux, DeGiro, Lynx of Mexem, dan dient u die te vermelden op uw belastingaangifte. Houdt u een rekening aan bij een buitenlandse broker (Bux, DeGiro, Lynx, Mexem), dan dient u die aan te geven in uw belastingaangifte.
Buitenlandse bronbelasting terugvragen
In de verdragen zijn rente- en dividendbelastingpercentages afgesproken. Heb je meer belasting betaald dan het afgesproken percentage? Dan kun je voor het teveel betaalde bedrag een verzoek tot teruggaaf indienen bij de belastingdienst van dat verdragsland.
Google heeft in acht jaar tijd 128 miljard euro via een Nederlandse dochteronderneming naar belastingparadijs Bermuda gesluisd. Dat meldt de NOS. Over dat bedrag betaalde het techbedrijf in Nederland ruim 25 miljoen euro belasting.
De billijke vergoeding is een verplichte licentie die moet betaald worden wanneer opgenomen muziek wordt verspreid op een plaats die voor het publiek toegankelijk is. Het is een vergoeding voor het publiek gebruik van het muziekrepertoire van uitvoerende kunstenaars én muziekproducenten.
Een handelszaak, een restaurant of een publiek evenement moet de billijke vergoeding betalen wanneer ze opgenomen muziek verspreiden en dit op basis van een aantal criteria (oppervlakte, aard van de activiteit, etc.). Ook de radiozenders zelf betalen de billijke vergoeding.
Het auteursrecht ontstaat vanaf het moment dat u het werk heeft gemaakt. U hoeft auteursrecht nergens aan te vragen of te registreren. Het kost u niets en is internationaal geldig. Het auteursrecht is geregeld in de Auteurswet .
De wet van 16 juli 2008 (art. 17 §1 WIB) bepaalt dat vergoedingen voor de cessie of concessie van auteursrechten en naburige rechten roerende inkomsten zijn. Hierop moet slechts 15% belasting (roerende voorheffing) betaald worden, in plaats van het normale tarief in de inkomstenbelasting.
Box 3: sparen en beleggen
Over het inkomen uit uw vermogen betaalt u belasting. Onder vermogen valt bijvoorbeeld spaargeld, aandelen en een 2e woning. Het vermogen is de waarde van alle bezittingen (zoals spaargeld en aandelen) min de schulden. Over een deel daarvan betaalt u geen belasting.
Het is de opdrachtgever, de schuldenaar van de roerende voorheffing, die verplicht is om een fiche 281.45 op te maken. De verplichting gaat in voor alle inkomsten toegekend of betaald sinds 01.01.2021 (wet van 21.01.2022 houdende diverse fiscale bepalingen, BS 28.01.2022) .
De roerende voorheffing is een belasting op inkomsten uit roerende goederen zoals spaarboekjes, obligaties en aandelen. Concreet is het een taks op intresten en dividenden. De standaard aanslagvoet in 2019 is 30%.
U kunt maar roerende voorheffing verrekenen voor een maximum van 800 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) aan dividenden. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 800 euro).
Wat is het tarief van de roerende voorheffing? Sinds 1 januari 2017 bedraagt het basistarief van de roerende voorheffing 30 % van het inkomen. Afhankelijk van het type inkomsten zijn er verlaagde tarieven van toepassing.