Hoe hoog mag de managementfee zijn? Er bestaat geen maximale management fee. De verhouding fee/loon is in 2023 verhoogd, namelijk: 100/90e van het dga loon. Kijk dus goed wat je jezelf als management fee uitkeert, want over het loon moet inkomstenbelasting in box-1 worden betaald.
Het loon wordt hierbij bepaald aan de hand van de opbrengsten van de vennootschap vermindert met de gemaakte kosten, lasten en afschrijvingen. Een richtlijn voortkomend uit de praktijk is dat aangehouden wordt een percentage van 70% van de management fee.
De doelmatigheidsmarge voor DGA's is 25%. Het door jou opgenomen salaris mag dus maximaal 25% afwijken van het salaris van iemand met een vergelijkbare functie, de zogenaamde 'meest vergelijkbare dienstbetrekking'.
Managementfee en BTW
In plaats van veel inkomstenbelasting betalen (vaak tegen het hoogste tarief van 52%) betaalt de werkmaatschappij een vergoeding aan de holding. Deze vergoeding wordt belast tegen het lagere tarief van de vennootschapsbelasting (19% of 25%).
De term management fee kan op verschillende manieren worden geïnterpreteerd. Zo kan het als beheerkosten worden gezien voor het onderhouden van een fonds, maar ook als een vergoeding voor de directie (DGA). Als een DGA een management fee ontvangt, dan zal de Belastingdienst dit als salaris aanmerken.
Wat is een gemiddeld management fee? Het loon wordt bepaald aan de hand van de opbrengsten van de vennootschap minus de gemaakte kosten, lasten en afschrijvingen. Een richtlijn die wordt aangehouden, is een percentage van 70% van de managementfee.
Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000);100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of. Het loon van de meest verdienende werknemer in jouw BV.
Meestal krijgt de Manager een percentage van de opbrengsten van de Artiest. Dit is meestal 15-20%, maar dat hangt ook af van de investeringen die de Manager doet. Stel dat de Manager kosten voor promotie, kleding, vervoer of plaatopnamen voorschiet, dan kan dit tot uiting komen in een hoger percentage.
Salaris is aftrekbaar van de winst; Geen heffingskortingen bij dividenduitkering; Bij lager salaris een hogere AB-claim in de toekomst.
Op het moment dat je DGA (directeur groot aandeelhouder) bent van een onderneming geldt er een minimaal DGA-salaris, dit om te voorkomen dat belasting wordt misgelopen door het verschil in box 1 (loonbelasting) en box 2 (dividendbelasting).
Per 1 januari 2022 is het DGA salaris verhoogd naar €48.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2023 ook weer, want het DGA salaris 2023 is vastgesteld op €51.000. Dit is, in tegenstelling tot de gematigde stijging van voorgaande jaren, best een flinke verhoging.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Hoe zit het met de btw? Uw personal holding is over de management fee 21% btw verschuldigd. Als uw werkmaatschappij btw-belaste prestaties verricht, is dit geen probleem.
De vergoeding wordt in de aangifte verantwoord als winst uit onderneming, met toepassing van de ondernemersfaciliteiten. Na een boekenonderzoek legt de Belastingdienst navorderingsaanslagen op. Volgens de rechtbank is sprake van een dienstbetrekking en dus van loon.
Het standaardbedrag voor het gebruikelijk loon van een directeur-grootaandeelhouder (dga) komt in 2023 uit op € 51.000. Dat is na jaren van gematigde stijging een flinke verhoging, want in 2022 is het standaardbedrag nog € 48.000. Een dga is directeur van zijn bv én werknemer van zijn bv.
Als je een holding en een werkmaatschappij hebt, dan stuur je vanuit de holding facturen voor management fee naar de werkmaatschappij. In de holding wordt dit bij het aanmaken van de factuur automatisch geboekt als Opbrengsten.
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? Een DGA heeft in principe geen vakantiegeld, aangezien zij zelf bepalen wanneer en hoeveel zij zichzelf uitbetalen. Ze kunnen er wel voor kiezen om in mei of juni extra geld aan zichzelf uit te keren als vakantiegeld, maar dit is niet verplicht.
Het DGA-salaris is per persoon, als er dus meerdere DGA's zijn dan zal iedere directeur-grootaandeelhouder dit minimumsalaris aan zichzelf moeten uitkeren. U kunt het verlonen van een DGA-salaris zo instellen dat het geautomatiseerd wordt. De salarissoftware stuurt dan iedere maand uw digitale loonstrook.
Dit optimale DGA salaris bestaat uit een bruto salaris waarbij rekening wordt gehouden met optel- en aftrekposten van de DGA in privé. Het belastbaar inkomen van de betreffende DGA wordt dan zo berekend dat dit belastbaar inkomen niet uitstijgt boven het 42% tarief in de inkomstenbelasting.
Wat verdient een Manager? Het inkomen van de Manager loopt sterk uiteen en is afhankelijk van (zijn positie in) de organisatie. Een Manager (WO) bij een overheidsinstantie die zes bedrijfsleiders en indirect 900 personeelsleden aanstuurt zit in schaal 14 en verdient maximaal €5941 bruto per maand.
Om je toch een idee te geven: het gemiddelde salaris van een teamleider in 2023 ligt rond de € 3.250 bruto per maand. Starters verdienen vaak wat minder en kunnen rekenen op een loon vanaf zo'n € 2.750 bruto per maand.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%. Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Deze zijn in bezit van de aandeelhouders. De hoogste macht ligt bij deze aandeelhouders.Dit betekent dat zij het (stem)recht hebben om beslissingen te nemen over het bedrijf. Aandelen kunnen ook recht geven op een deel van de winst.