Het tarief van de dividendbelasting is 15%.
Als de BV dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (DGA), dan moet u in box 2 belasting (inkomstenbelasting) betalen over het dividend. Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021.
Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
De dividendbelasting in 2023 én 2024
Voor 2023 is dit een vast tarief van 26,9%. Met ingang van 1 januari 2024 gaat dit tarief echter veranderen. Voor dividenduitkeringen boven de € 67.000 gaat het tarief omhoog naar 31%. Voor bedragen tot € 67.000 gaat het tarief naar beneden, namelijk 24,5%.
Let op: dit is dus een ander soort inkomstenbelasting dan je over je DGA-salaris betaalt. Als de BV dividend uitkeert aan jou als aandeelhouder, moet de BV direct 19% dividendbelasting inhouden. Gelukkig kan jij bij je aangifte inkomstenbelasting deze inhouding verrekenen met de box 2 belasting.
In het kort
Box 2 tarieven in 2023 zijn 26,9%; in 2024 variëren ze tussen 24,5% en 31% afhankelijk van het inkomen.
Bedrijven die een gezonde balans aanbrengen tussen dividendbetalingen en rendabele investeringen (zogenoemde 'aristocraten') presteren het beste. Vaak zijn dit bedrijven die zo'n 2-5% dividendrendement opleveren.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%. Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Over uw belastbaar inkomen uit vermogen betaalt u belasting. Wij gaan ervan uit dat u een voordeel hebt uit uw grondslag sparen en beleggen. Over dit voordeel betaalt u vanaf 2023 32% inkomstenbelasting.In 2022 en 2021 is dat 31% inkomstenbelasting.
Belastingvoordeel bij verkoop onderneming. Als je een BV verkoopt en je bent persoonlijk eigenaar van de aandelen, dan komt de opbrengst direct op jouw privé bankrekening. De fiscus beschouwt deze opbrengst als inkomen uit aanmerkelijk belang. Je moet dan 25% belasting afdragen over de verkoopopbrengst.
Grondslag sparen & beleggen: € 200.000,- -/- € 50.000,- = € 150.000,- Rendementspercentage: € 5.700,- / € 200.000,- = 2,85% Voordeel uit sparen en beleggen: 2,85% * € 150.000,- = € 4.275,- Te betalen belasting in box 3: € 4.275,- x 31% = € 1.325,-
Aandelen van KBC, ING en Apermam, om er maar een paar te noemen, zijn aandelen met een gemiddeld hoog dividend in België.
Als je een portefeuille hebt van 100.000 euro, met een dividendrendement van 5%. Dan levert deze portefeuille ieder jaar 5000 euro bruto aan dividend op. Oftewel ongeveer 416 euro per maand.
De grootste voordelen van dividendaandelen zijn een hoog dividend (je krijgt regelmatig geld waarvan je kunt leven of dat je kunt herinvesteren). Daarnaast zijn de koersen vaak iets stabieler. Dit kan vooral gunstig zijn als je voor de lange termijn belegt en als dichter tegen financiële onafhankelijkheid aanzit.
Nadelen. Het is duurder om een holdingstructuur op te richten, omdat u tenminste 2 bv's moet oprichten. Ook de jaarlijkse kosten voor administratie en het opstellen van de jaarrekening zijn hoger. Zo moet u de betalingen tussen de holding en de werkmaatschappij goed verwerken in uw administratie.
Dividend ontvangen? Bij het ontvangen van dividend krijg je te maken met een andere vorm van belasting. De individuele aandeelhouders die dividend ontvangen, kunnen de belasting van 15% verrekenen in hun aangifte inkomstenbelasting. Het belastingtarief voor ontvangen dividend in 2022 is 26,9%.
Omdat er meer verplichtingen zijn worden de jaarlijkse kosten van een BV al snel hoger dan andere ondernemingsvormen. De volledige kosten voor bovenstaande aangiftes in een holdingstructuur ligt tussen de €1.800,- en €2.500,- per jaar.
Bepaalde landen kennen geen dividendbelasting, bijvoorbeeld Monaco en de Canarische Eilanden. Het laagste tarief is van toepassing in Liechtenstein.
Je vindt de ingehouden dividendbelasting in Internet Bankieren.
Dividendbelasting als u dividend ontvangt
Ontvangt u of uw organisatie dividend van een vennootschap die is gevestigd in Nederland? De vennootschap die het dividend uitkeert moet dan meestal dividendbelasting inhouden. Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting.