Zoals gezegd: als je meedoet aan de KOR hoef je als kleine ondernemer geen btw-aangifte meer te doen. Je hebt dus geen btw-administratie meer. Je inkoopfacturen moet je wel bewaren voor een eventuele controle. Je moet dus nog steeds ontvangsten en inkomende facturen bewaren in je administratie.
De Kleine Ondernemers Regeling boeken
Normaal gesproken boek je de omzet exclusief de btw in de boekhouding voor ZZP-ers, zoals dat ook bij andere ondernemingen gebruikelijk is. In dit geval boek je ook de btw als omzet, waardoor je daarvoor een correctie dient te maken.
U kunt gebruik maken van de KOR als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in 1 kalenderjaar hebt. De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv's).
Heeft u minder dan €20.000 euro omzet per kalenderjaar? Dan komt u in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling (KOR). De KOR is echter een vrijstelling voor de btw en niet voor de inkomstenbelasting. Ook als kleine ondernemer betaalt u dus gewoon inkomstenbelasting.
Wat betekent meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR)? Als u meedoet aan de kleineondernemersregeling (KOR), betekent dat het volgende: U berekent geen btw aan uw klanten.
In de KOR mogen bedragen inclusief btw afgetrokken worden op de inkomstenbelasting omdat er geen verrekening mogelijk is via de omzetbelasting.
Aanmelden voor de KOR
Blijft uw omzet onder de registratiedrempel van € 1.800 per jaar en kunt u zich niet inschrijven bij KVK? Dan hoeft u zich niet te melden als btw-ondernemer en maakt u automatisch gebruik van de KOR.
Deelname aan de KOR vermindert uw administratieve verplichtingen voor de btw. U hoeft geen facturen meer te sturen aan uw klanten. U doet ook geen btw-aangifte meer.
Afmelden KOR bij omzet boven € 20.000
Als je omzet voor zover die meetelt voor de KOR in één kalenderjaar boven de € 20.000 komt, moet je jezelf direct afmelden voor de KOR. Je krijgt dan weer btw-aangiften uitgereikt.
De omzet wordt berekend zonder de btw en geboekt op de winst- en verliesrekening. De omzet houdt geen rekening mee of het geld voor de verkoop al binnen is of niet. Men gebruikt vaak de term bruto-omzet en netto-omzet.
Hoe ziet een factuur eruit wanneer je vrijgesteld bent van btw? De factuur dient aan dezelfde factuureisen te voldoen als een factuur met btw. Het enige verschil is dat er geen omzetbelasting in rekening gebracht wordt. Dit dien je er ook op te vermelden met de tekst 'btw vrijgesteld'.
In die drie jaar kun je de betaalde btw op kosten en investeringen voor je eenmanszaak ook niet terugvragen. Na drie jaar kun je je afmelden voor de KOR. Als je omzet in de drie jaar boven de 20.000 per jaar komt, moet je je afmelden.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Als je in loondienst werkt, kun je in 2023 tot € 8520 verdienen zonder dat je belasting hoeft te betalen. Zzp'ers mogen tot ongeveer € 30.000 winst maken voordat ze belasting moeten betalen.
Sinds 2020 geldt er geen bijverdiengrens meer en mag u onbeperkt bijverdienen.
Zwart werken is niet helemaal illegaal. Je moet het dan wel aangeven bij de belastingdienst. Hoeveel mag je precies verdienen met zwart werken? Het bedrag dat je met zwart werken mag verdienen in 2023 is maximaal €8.520 per jaar.
Na de aanmelding volgt een brief van de Belastingdienst met daarin de definitieve ingangsdatum van de KOR. De ondernemer moet wel BTW-aangifte blijven doen tot aan de ingangsdatum in deze brief. Aanmelden voor de KOR kan dus nadrukkelijk niet met terugwerkende kracht.
Zzp'ers werken per week meer dan werknemers, die gemiddeld 31,0 uur werken. Zelfstandigen met personeel maken aanzienlijk langere werkweken: gemiddeld 48,7 uur. Van de mannelijke zzp'ers werkte 71 procent voltijds. Dat is vrijwel vergelijkbaar aan dat van de mannelijke werknemers.
U doet digitaal btw-aangifte.U vindt het formulier 'Aangifte omzetbelasting' als u bent ingelogd via 'Inloggen voor ondernemers'. U kunt ook aangifte doen met eigen administratiesoftware. Meer hierover leest u op Voor ondernemers: Aangifte doen met administratie-software.
De omzet wordt altijd exclusief btw berekend (ook al bereken je wel btw op je facturen). Bij het bepalen van de omzet wordt niet gekeken of de opbrengst van de verkopen al in geld aanwezig is.
Kan ik btw terugvragen voor mijn zonnepanelen? Sinds 1 januari 2023 is het btw-tarief op zonnepanelen 0%, als deze geleverd en geïnstalleerd worden op of bij een woning. Dit betekent dat u geen btw betaalt voor zonnepanelen op of bij uw woning, en dus ook geen btw kunt terugvragen.