Hoe je het salaris aan jezelf uitkeert maakt niet uit. Het mag dus gaan om een fictief loon, zolang het maar belast is bij de inkomstenbelasting. Indien je dus een auto van de zaak rijdt met een relatief hoge bijtelling, dan kan dit betekenen dat je jezelf een lager maandloon kunt uitkeren.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als brito periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten. Zie het deel over uitkeren.
Dividend uitkering DGA
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
Deze kunnen elke waarde hebben, zolang ze maar van de winst van uw bedrijf worden afgetrokken (dus alles na uw bedrijfskosten en belastingen). Hoewel de salarisadministratie meestal elke maand vastligt, zijn er geen regels over hoe vaak of hoeveel u uzelf aan dividenden kunt uitbetalen .
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
De drempel voor een lening van uw bv is € 500.000 (2023: € 700.000). Leent u in een jaar meer dan de drempel? Dan wordt het meerdere het jaar erna opgeteld bij de drempel voor dat jaar.
Wanneer je geld uitleent, moet je dit opgeven bij de belastingaangifte in Box 3. De fiscus ziet dit als een belegging en neemt aan dat je er rendement op maakt. Dit betekent dat er wordt uitgegaan van een zogenoemd forfaitair rendement dat wordt berekend op 6,17%. Over dit rendement betaal je vervolgens 32% belasting.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Er werd geen roerende voorheffing ingehouden op het dividend. Maar het dividend komt wel in aanmerking voor de vrijstelling van 833 euro (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025) voor gewone dividenden. Hakim moet dus enkel de inkomsten boven de grens van 833 euro vermelden in zijn belastingaangifte.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
In 2025 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als je winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Minimumsalaris van de DGA
minimaal 56.000 euro per jaar (in 2023 was dit 51.000 euro) 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent) het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf.
Uw gezondste ratio kan variëren op basis van uw branche, maar over het algemeen is alles boven de 2:1 een buitensporige schuld. De Debt Service Coverage Ratio verwijst naar uw vermogen om uw kleine bedrijfsschulden te dekken met de bedrijfsinkomsten van uw bedrijf. Dit getal geeft u meer inzicht in of u voldoende cashflow genereert.
Bij een bv, nv, vereniging en stichting ligt de aansprakelijkheid bij de rechtspersoon zelf. Dat is dus de bv, nv, vereniging of stichting. U bent als bestuurder niet aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf of de organisatie.
Voor een dga met een eigen bv zal het bekende kost zijn: het vermogen dat is opgebouwd in de bv is vanuit privé bezien 'bruto vermogen'. Als de bv dit vermogen naar privé uitkeert, zal de fiscus dit kwalificeren als een dividenduitkering.Het gevolg is dat u hierover inkomstenbelasting zal moeten betalen in box 2.
Nederland telt ruim honderd bedrijven met een eigenaar die nog niet eens 10 jaar oud is. Bij een baby-bv richten ouders een bedrijf op met als rechtsvorm een bv.De aandelen komen in handen van de baby.Vervolgens gaan de ouders voor de bv werken en zetten zij het bedrijf voort.
Als alle kosten (inclusief jouw salaris) van de omzet zijn afgehaald en er is belasting betaald blijft er vaak nog winst over. Bij deze winsten kun je ervoor kiezen om ze uit de BV te halen en aan jezelf uit te betalen.
Hoe wordt dividendbelasting geheven? Dividendbelasting wordt geheven van bedrijven die een dividenduitkering doen aan hun aandeelhouders. In Nederland moeten die bedrijven 15% dividendbelasting inhouden op de dividenduitkering en deze afdragen aan de belastingdienst, maar ieder land kent op dit vlak zijn eigen regels.
Basisprincipes van dividendbelasting
Dividenden worden belast tegen 8,75% (basistarief), 33,75% (hoger tarief) en 39,35% (aanvullend tarief) . Vóór 6 april 2022 waren deze tarieven: 7,5%, 32,5% en 38,1%.