Rekenvoorbeeld. Kies je in 2022 voor een nieuwe elektrische auto met een cataloguswaarde van 50.000 euro, dan reken je 16 procent bijtelling over de eerste 35.000 euro. Dat is 5.600 euro. Over het bedrag boven de drempelwaarde - 15.000 euro in dit geval - reken je 22 procent bijtelling, oftewel 3.300 euro.
Hoe bereken ik een bijtelling? De bijtelling voor jouw lease auto wordt als volgt berekend: percentage bijtelling x cataloguswaarde - eigen bijdrage. Voorbeeld: Jouw leaseauto heeft een cataloguswaarde van € 25.000, een bijtelling van 22% en je hebt een eigen bijdrage van € 1.200 per jaar.
De belasting telt jaarlijks 22% van de waarde van de auto bij je inkomen op. Voor auto's die geen CO2 uitstoten is de bijtelling lager. Heb je een auto van de zaak en rijd je daarmee ook privékilometers? Dan beschouwt de Belastingdienst dat als extra inkomsten waarover je belasting moet betalen.
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2022 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling: 16% en 22%. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. De uitstootgrenzen worden ieder jaar opnieuw vastgesteld.
Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. De fiscus ziet die kilometers namelijk als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen. Dat zit zo: een bepaald percentage van de cataloguswaarde van het voertuig wordt bij je belastbare inkomen opgeteld.
Bijtelling voor het privégebruik van een auto van de zaak (personen- of bestelauto) kan worden voorkomen door het aanleveren van een kilometerregistratie als tegenbewijs dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto.
Is bijtelling aftrekbaar? Nee bijtelling is niet aftrekbaar, wel zijn andere autokosten aftrekbaar. De kosten voor het privégebruik van een zakelijke auto mogen worden afgetrokken van de winst. Ook tolkosten en bijvoorbeeld kosten voor het gebruik van een veerpont vallen hieronder.
Totale autokosten zijn minder dan de waarde van het privégebruik. Het kan zijn dat uw totale autokosten minder bedragen dan het bedrag dat u voor het privégebruik van de auto moet tellen. In dat geval stelt u het bedrag van het privégebruik van de auto gelijk aan uw totale autokosten.
De fiscale waarde is de nieuwprijs van de auto inclusief btw, bpm en fabrieksopties, maar zonder de verplichte afleverkosten. De officiële prijslijst van de importeur geeft aan wat de fiscale waarde is. n.v.t. De CO2 uitstoot bepaalt het bijtellingspercentage.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.
Bovendien wordt er rekening gehouden met het effect op de heffingskorting en arbeidskorting. Deze kortingen op de inkomstenbelasting zijn namelijk inkomensafhankelijk en veranderen als je een deel van de cataloguswaarde van een auto bij je bruto inkomen op moet tellen.
Als uw werkgever u een auto van de zaak ter beschikking stelt, dan wordt de bijtelling via uw salarisstrook verrekend. U hoeft de auto dan niet in uw aangifte inkomstenbelasting op te nemen.
In 2020 hoef je slechts 8% van de cataloguswaarde bij je loon op te tellen en in 2021 is dat 12%. Er geldt wel een drempelwaarde. Als je auto duurder is dan €45.000 in 2020 of meer kost dan €40.000 in 2021, betaal je 22% over het deel van de cataloguswaarde dat boven het drempelbedrag valt.
Kortom; een eigen bijdrage is een vergoeding die in rekening wordt gebracht voor privé gebruik van de leaseauto of als u een duurdere leaseauto wilt rijden dan in het budget past. Bij MKB Lease kunt u op basis van uw eigen bijdrage een netto bijtelling berekenen.
Rijdt u in een auto van de zaak? Dan staan daar ook kosten voor op uw loonstrookje. De belastingdienst ziet een leaseauto als 'loon in natura'. Over uw leaseauto betaalt u loonbelasting.
Benzine- en tolkosten van een auto van de zaak in het buitenland mag je alleen onder voorwaarden als eigen bijdrage op de bijtelling in mindering brengen. Betalingen voor privégebruik auto die de werknemer doet aan anderen mag je alleen in mindering brengen op de bijtelling als het om intermediaire kosten gaat.
Auto op de zaak
De bijtelling voor de inkomstenbelasting bedraagt € 6.250. Het belastingvoordeel bedraagt dus 42% van (€ 7.926 -/- € 6.250) = € 704. Daarnaast moet je voor het privégebruik 2,7% btw over de cataloguswaarde afdragen, € 675 dus.
Met een bedrijfsauto mag u jaarlijks maximaal 500 kilometer privé rijden. Wanneer u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan moet u voor dit gebruik extra kosten afdragen. Dit geldt voor u als ondernemer, maar ook voor uw werknemers.
Kentekens scannen
Een veelgebruikt controlemiddel van de Belastingdienst. Een vorm waarbij willekeurig kentekens worden gescand, bijvoorbeeld op parkeerplaatsen bij de Ikea of pretparken. Vervolgens wordt gekeken of er bijtelling wordt betaald voor deze auto of dat er een verklaring is getekend.
Aan werknemers die een leaseauto hebben kan door de werkgever een eigen bijdrage in rekening gebracht worden voor het privégebruik van de leaseauto. De eigen bijdrage is niet hetzelfde als bijtelling, dit is namelijk het bedrag dat de fiscus rekent in verband met het privégebruik van de auto.
Want wanneer jouw auto van de zaak 15 jaar of ouder is, dan betaal je niet langer bijtelling over de cataloguswaarde van de auto, maar bijtelling over de waarde van de auto in het economisch verkeer. Een doorsnee middenklasse auto van 15 jaar oud is doorgaans nog een paar duizend Euro waard in het economisch verkeer.
Deze 16% bijtelling geldt tot maximaal € 35.000,- van de catalogusprijs . Boven de € 35.000,- cataloguswaarde betaalt u de normale 22% bijtelling.
Is de termijn van 5 jaar verstreken, gaat vanaf dat moment het dan geldende bijtellingspercentage voor de auto in kwestie gelden. Heb jij bijvoorbeeld een plugin hybrid die op 1 november 2015 op kenteken is gezet, dan krijg jij vanaf 1 december 2020 te maken met een bijtelling van 22%!