Ondernemers die de KOR toepassen hoeven geen btw-aangifte in te dienen. Wel dien je nog altijd een sluitende financiële administratie bij te houden. Deze dient mogelijk als bewijs dat je voor de KOR-regeling in aanmerking komt, en heb je nodig voor de aangifte van de inkomstenbelasting.
U kunt zich aanmelden voor de KOR met het formulier 'Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling'. Houd er rekening mee dat wij 4 weken nodig hebben om uw aanmelding te verwerken. Meld u dus aan uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak.
Wat gebeurt er na 3 jaar? Uw deelname is voor een periode van ten minste 3 jaar. Wilt u ook na die 3 jaar gebruik blijven maken van de KOR? Dan hoeft u niets te doen.
Toch een factuur
Daarbij mag de ondernemer die gebruik maakt van de nieuwe KOR geen btw vermelden op de factuur. Daarnaast hoeft het btw-nummer niet te worden vermeld op de factuur. Wel moet worden vermeld dat een vrijstelling voor de btw van toepassing is.
KOR en inkomstenbelasting
De nieuwe KOR is een vrijstelling dus reken je geen btw meer. Dat hoef je dus niet meer op te geven. Wel is deze regeling een belastingvoordeel en gelden er bij de inkomstenbelasting ook een aantal fiscale voordelen voor (startende) ondernemers.
Als je omzet over een heel jaar € 20.000 of lager is, kun je gebruikmaken van de KOR. De KOR betekent dus kort gezegd: vrijstelling btw voor kleine ondernemingen. Je hoort ondernemers ook wel praten over de kleine zelfstandigen regeling.
Voordelen van de nieuwe KOR: Minder administratie: je hoeft niet meer ieder kwartaal btw-aangifte te doen; Een scherpere prijs voor je klanten: er komt geen btw meer op je tarief, waardoor je goedkoper bent voor particuliere klanten.
De KOR is geschikt wanneer je vooral werkt voor particuliere klanten of bedrijven met een btw-vrijstelling. In dat geval moet je er zeker van zijn dat je de aankomende jaren niet meer dan 20.000 euro omzet per jaar hebt, geen grote investeringen gaat doen en dat deelname financiële voordelen oplevert.
Als u vrijgestelde goederen of diensten levert, bent u niet verplicht om een factuur uit te reiken. Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is. Dat is niet nodig als uit de omschrijving op de factuur blijkt dat de vrijstelling van toepassing is.
Het aangiftetijdvak is het tijdvak waarover de werkgever aangifte loonheffingen moet doen bij de Belastingdienst. Meestal is dat een periode van een maand of vier weken.
Is je omzet per kalenderjaar lager dan € 20.000? Dan is de kleine ondernemersregeling (KOR) misschien iets voor jou. Hier kun je gebruik van maken als je omzet exclusief btw minder is dan € 20.000 op jaarbasis én als de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw ziet.
Als u samen met uw partner aangifte wilt doen, geeft u dat aan via uw aangifte inkomstenbelasting. Antwoord daarvoor 'ja' op de vraag: 'Wilt u samen aangifte doen? '
In uw administratie houdt u bij hoeveel btw er aan u is berekend, en hoeveel btw u zelf hebt berekend. Op uw btw-aangifte vermeldt u beide btw-bedragen. Vervolgens trekt u de btw die aan u is berekend af van de btw die u zelf hebt berekend. Het verschil betaalt u aan ons.
De btw-aangifte heet ook wel aangifte omzetbelasting. Belasting over de toegevoegde waarde, btw, zit op producten en diensten. Je betaalt btw over je omzet.
De KOR en de inkomstenbelasting
De KOR heeft dus geen invloed op de inkomstenbelasting. Daarvoor zijn er andere belastingvoordelen voor kleine ondernemers.
Vanaf 10 juli 2018 heeft de regeling die kleine ondernemers een ontheffing van de administratieve verplichtingen voor de BTW verleent, de KOR (tool), geen terugwerkende kracht meer.
Waarom zou je de btw verleggen? Het verleggen van de btw kan voor jou als ondernemer voordelig uitpakken omdat je de btw die je eigenlijk zelf zou moeten betalen, verlegt naar een andere ondernemer. Als je als onderaannemer bijvoorbeeld werkt voor een hoofdaannemer, dan kun je de btw naar de hoofdaannemer verleggen.
Als je niet voldoet aan het urencriterium en minder dan 1225 in een jaar werkt, heb je in dat jaar geen recht op aftrekposten als zelfstandigenaftrek en (eventueel) startersaftrek. Bij controle wil de Belastingdienst inzage hebben in alles wat met jouw bedrijf te maken heeft.
Stel dat u € 5.000 aan kosten heeft in het eerste jaar dat u ondernemer bent. En dat u maandelijks € 1.900 netto wilt verdienen, dus € 22.800 netto per jaar. U heeft dan in elk geval een minimale jaaromzet nodig van € 27.800 (exclusief btw).
In de hoofdregel is de verdeling als volgt: 5% winst, 55% loon, 10% belasting en 30% kosten. Tuurlijk, de exacte percentages bekijk je altijd aan de hand van jouw onderneming.
Als u uzelf hebt aangemeld voor de KOR, geldt dat voor een periode van ten minste 3 jaar. Gedurende deze 3 jaar kunt u zich dan ook niet afmelden voor de KOR, tenzij uw omzet boven de € 20.000 uitkomt.
De Belastingdienst laat u weten hoe vaak u btw-aangifte moet doen. Per maand, per kwartaal of per jaar. Meestal is dat per kwartaal.
Deelname aan de KOR vermindert uw administratieve verplichtingen voor de btw. U hoeft geen facturen meer te sturen aan uw klanten. U doet ook geen btw-aangifte meer. In een aantal gevallen moet u toch incidentele aangifte doen voor de btw.