Als u niet in loondienst werkt, maar wel geld verdient, bijvoorbeeld als freelancer of gastouder, moet u uw inkomsten daaruit ook aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Op deze inkomsten is geen loonheffing ingehouden.
Inkomstenbelasting voor zzp'ers
Inkomstenbelasting betaal je, net zoals wanneer je in loondienst werkt, over het inkomen dat je verdient. Maar anders dan bij inkomsten uit loondienst wordt er geen loonbelasting ingehouden. Je bent dus zelf verantwoordelijk voor de aangifte en het afdragen van inkomstenbelasting.
Als zzp'er heb je toegang tot verschillende belastingkortingen die je belastbare winst aanzienlijk kunnen verlagen, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling, arbeidskorting en algemene heffingskorting.
De loonheffingskorting kun je niet toepassen op de inkomsten als ZZP'er. Met diverse algemene aftrekposten is het mogelijk om jouw bruto inkomen te verlagen. Als je bruto inkomen verlaagt, hoef je ook minder belasting te betalen over je belastbare inkomen.
Het gaat om de omzetbelasting (BTW) en om de inkomstenbelasting (IB), plus de premie voor de Zorgverzekeringswet (ZVW). Het is belangrijk om met je online boekhouding goed bij te houden welke bedragen je omzet en hoeveel winst je maakt, zodat je daarover belasting kunt afdragen.
Hoeveel mag je als zzp'er naast je loondienstbaan verdienen zonder dat je over je extra inkomstenbelasting hoeft te betalen? Is jouw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, dan ben je niet verplicht om jouw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel.
Loonheffing is een combinatie van de loonbelasting en de premie volksverzekeringen. Als werkende betaal je automatisch loonbelasting. Dit geldt ook als je met pensioen bent, AOW of een andere uitkering krijgt. Daarmee betaalt de overheid bijvoorbeeld sociale uitkeringen en publieke voorzieningen.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2024 over een winst tot € 33.095 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Kiest u ervoor om géén loonheffingskorting te laten toepassen?Dan krijgt u elke maand netto minder geld op uw rekening.U betaalt dan meer belasting. De Belastingdienst kijkt na uw aangifte inkomstenbelasting hoeveel belasting u betaald heeft en of u de loonheffingskorting terugkrijgt.
Het zzp-bestaan moet geen juk worden. Soms ben je als zzp'er beter af in loondienst. Volgens onderzoek in 2020 van het CBS hadden werknemers gemiddeld een hoger inkomen dan zzp'ers. Door de krapte op de arbeidsmarkt is dat beeld inmiddels gekanteld en hebben zzp'ers een betere onderhandelingspositie.
Als ondernemer heb je een aantal aftrekposten. Hiermee verlaag je de winst waarover je uiteindelijk belasting betaalt. Over het bedrag dat na aftrek overblijft, bereken je in 2024 13,31% mkb-winstvrijstelling. In 2025 wordt dit percentage verlaagd naar 12,70%.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Als u de loonheffingskorting nergens laat toepassen, dan ontvangt u maandelijks minder inkomen. U krijgt de korting wel, maar pas als u aangifte inkomstenbelasting doet.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Je kunt jezelf zoveel uitbetalen als je aan winst uit je onderneming haalt. Heb je dus een goede maand gehad, dan kun je een groot bedrag opnemen als privé onttrekking.
De zelfstandigenaftrek daalt
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar €900 in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 naar €2.470. In 2024 was dat nog €3.750.
Belangrijkste leerpunten: Loonheffingskorting is een korting die je krijgt op de belasting en premies die je over je loon moet betalen. Iedereen die in Nederland woont, heeft recht op de algemene heffingskorting, maar als je naast het wonen in Nederland ook werkt, heb je daarnaast recht op de arbeidskorting.
Loonheffing terugvragen kan wanneer je meer dan € 16 aan loonheffing hebt betaald. Ook zijn er andere situaties waarin je loonheffing terugkrijgt, zoals parttime werken of niet het hele jaar werken, tijdelijk onbetaald verlof opnemen of ziektekosten hebben.
De werkgever moet loonheffing aangeven en betalen over al het loon van zijn werknemers.
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
Tot een inkomen van ongeveer 30.000 euro betaal je geen of bijna geen belasting over je inkomen. Als je echter 100.000 euro verdient, zal je 34% van je inkomsten moeten afstaan aan de Belastingdienst.
Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Ook de zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd. Zelfstandig ondernemer zijn wordt dus steeds minder aantrekkelijk.
Loonheffingskorting is op loondienst en ondernemen van toepassing. Maar de hoogte van de heffingskorting wordt berekend over je hele inkomen. Hiervoor tellen dus ook de inkomsten uit je bedrijf mee.
Het kan zo zijn dat een medewerker een salaris heeft waarbij de heffingskortingen hoger uitvallen dan de loonbelasting. In dit geval staat er op de loonstrook van de medewerker €0 bij loonheffing. Wordt er loonheffingskorting toegepast, dan kan het zijn dat er soms geen loonheffing wordt ingehouden.