"De persoon ten laste" is de persoon die niet over een inkomen beschikt of een netto jaarinkomen heeft dat lager is dan 3.330 € (1/1/2020) , exclusief de kinderbijslag en de onderhoudsuitkeringen voor kinderen, en die onder hetzelfde dak woont als de aanvrager.
Partner: je partner dient officieel bij jou te wonen én moet voldoen aan de inkomstenvoorwaarde als persoon ten laste. Het bruto belastbaar inkomen van een persoon ten laste mag niet meer bedragen dan 2568,10 euro per kwartaal.
Uw echtgenoot, de persoon waarmee u wettelijk samenwoont of met wie u een feitelijk gezin vormt, kan bijgevolg nooit als ten laste beschouwd worden.
Je kan inderdaad andere personen fiscaal ten laste nemen, maar niet iedereen! Pas als aan verschillende voorwaarden is voldaan, kan je iemand ten laste nemen:Jullie moeten verwant zijn: je kan dus enkel je ouders, grootouders, overgrootouders, kinderen, kleinkinderen, broers en zussen ten laste nemen.
Welk bedrag mag je verdienen om ten laste te blijven? Deze bedragen gelden voor de inkomsten voor het inkomstenjaar 2023 (je vult ze in op je belastingaangifte in 2024): Als je ouders samen worden belast, ben je niet meer fiscaal ten laste van de ouders als je netto-bestaansmiddelen meer dan € 3 820 bedragen.
Het hoofd van het gezin neemt de gemeenschappelijke kinderen ten laste. Vaak de ouder met het hoogste belastbaar inkomen. Ben je gescheiden? Meestal neemt een van beide ouders het kind ten laste.
Als u een feitelijk gezin vormt met de vader of de moeder van uw kind (d.w.z. u woont niet wettelijk samen en u bent niet gehuwd of wettelijk samenwonend), kan uw kind maar als ten laste worden beschouwd van één van u twee. U moet samen bepalen wie van u beiden het kind ten laste neemt in zijn belastingaangifte.
Doorgaans krijgt de ouder met het hoogste inkomen de kinderen ten laste. Feitelijk samenwonend: Koppels die feitelijk samenwonen, zijn niet getrouwd en hebben geen contract getekend van wettelijk samenwonen. Zij dienen dan ook apart de aangifte in.
Als uw belastbaar inkomen het bedrag van de belastingvrije som niet overschrijdt, hetgeen overeenkomt met een brutobedrag van 13.242,86 euro (aanslagjaar 2023, inkomsten 2022*), dan moet u geen belasting betalen. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 14.514,29 euro).
Bij getrouwde en wettelijk samenwonende koppels is de partner met het hoogste inkomen automatisch het gezinshoofd.
Je bent gezinshoofd als je samenwoont met een of meerdere gezinsleden die geen eigen inkomsten hebben. Je bent alleenstaande als daadwerkelijk alleen woont. Je bent samenwonende als je geen gezinshoofd en geen alleenstaande bent.
Wanneer je gaat trouwen, of een geregistreerd partnerschap aangaat, verandert je financiële status.Voor de Belastingdienst word je dan automatisch toeslagpartner. Dat wil zeggen dat de inkomens van jou en je partner opgeteld worden en dat over dat opgetelde bedrag jullie totale toeslag berekend wordt.
Wijzigingen in je burgerlijke staat of gezinssamenstelling hebben meestal invloed op je loonberekening. Sommige gegevens zoals je domicilieadres en burgerlijke staat worden automatisch geactualiseerd op basis van de Kruispuntbank Sociale Zekerheid.
U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
Dan bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Staan er nog andere personen op uw adres ingeschreven? Dan kunt u met hen geen fiscale partners zijn, ook al voldoet u met hen aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap.
Kinderen ten laste
Het eerste jaar waarin jullie gehuwd zijn, beschouwt de belastingadministratie jullie nog als alleenstaanden. Als jullie samen al een kind hebben, kan slechts een van jullie beide dat kind ten laste nemen.
Samenwonen zonder fiscaal partner te zijn? Je kunt ook samenwonen zonder elkaars fiscaal partner te zijn. Je gaat dan bijvoorbeeld samenwonen zonder een samenlevingscontract. Dit geldt uiteraard alleen als jullie niet op grond van een van de andere voorwaarden automatisch als fiscaal partner worden aangemerkt.
Bij de aanvraag van een attest inkomenstarief op Mijn Kind en Gezin wordt het aantal kinderen die op jouw adres gedomicilieerd staan vanuit het Rijksregister opgeladen. Als dit niet klopt, dan kan je dit manueel aanpassen.
In 2023 is het belastingvrije inkomen vastgesteld op €8.520,- per jaar.
Er zijn wel verschillende voorwaarden te vervullen opdat een kind ten laste zou zijn, maar een maximale leeftijd is daar niet voor voorzien. Ook kinderen ouder dan 25 jaar, de grens voor de kinderbijslag, kunnen dus nog perfect fiscaal ten laste zijn.
Wanneer de werknemer kinderen ten laste heeft, zal het vatbare of overdraagbare bedrag van het loon met 73 euro per kind ten laste verminderd worden.
Bij kinderen jonger dan 23 jaar telt alleen het bruto jaarinkomen boven de € 5.432 mee (in 2023). Geef het totale bruto jaarinkomen van je kind door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst houdt dan automatisch rekening met de vrijstelling.
Wanneer kinderen in een co-ouderschap bij beide ouders wonen, moet er een keuze gemaakt worden op welk van beide adressen ze staan ingeschreven. Heeft u bijvoorbeeld twee kinderen, dan kunt u ervoor kiezen om het ene kind op het adres van de ene ouder in te schrijven en het andere kind op het adres van de andere ouder.
Een gezin bestaat uit personen die samenwonen. Meestal bestaat een gezin uit ouders (= een mama en papa of 2 mama's en / of 2 papa's) en kinderen. Een gezin heeft 1,2, 3 of meerdere kinderen. Dan hoor je bij het gezin van je mama en bij het gezin van je papa.
Tot het gezin behoren wordt in de rechtspraak breed opgevat: een (jongmeerderjarig) kind dat studeert en op kamers woont, behoort ook tot het gezin. Bij co-ouderschap kunnen kinderen tot twee gezinnen behoren. Wanneer iemand trouwt en stiefouder wordt, heeft dat dus financiële gevolgen.
Alleenstaande ouders die kinderalimentatie ontvangen, moeten vanaf het moment dat het kind 18 jaar wordt de kinderalimentatie betalen aan het kind! Dit geld moet elke maand overgemaakt worden op de bankrekening van het kind. Kinderen hebben tot hun 21ste levensjaar recht op de kinderalimentatie.