Zakelijke kilometers voor zzp'ers zijn alle ritten die je maakt voor je onderneming, zoals bezoeken aan klanten, leveranciers, of zakelijke netwerkevenementen, inclusief woon-werkverkeer. Bij gebruik van een privéauto kun je in 2026 hiervoor een belastingvrije vergoeding van € 0,23 per km rekenen. Deze ritten moeten aantoonbaar zakelijk zijn. Rompslomp +2
Gebruikt u in uw onderneming een vervoermiddel dat uw eigendom is of dat u privé huurt, bijvoorbeeld een auto, motor of een fiets? Dan mag u voor de zakelijke ritten € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst. Woon-werkverkeer valt voor de inkomstenbelasting onder zakelijke kilometers.
Ritregistratie in detail
Woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers. Maar dat ommetje van een aantal kilometers naar het kinderdagverblijf of de supermarkt zijn privékilometers en worden gezien als inkomsten. Je mag met je zakelijke leaseauto maximaal 500 kilometer per jaar privé rijden.
Als je met de privéauto (geldt ook voor de fiets of een motor/brommer) rijdt als zzp'er, kun je voor zakelijke ritten € 0,23 per kilometer aftrekken. Ook als jij een auto huurt, mag je dit bedrag aftrekken. Ook de btw over het onderhoud, reparaties en gebruik is aftrekbaar over het zakelijke gedeelte.
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Hoe controleert de Belastingdienst mijn rittenadministratie? De Belastingdienst controleert op verschillende manieren of uw rittenadministratie klopt. Dit doen ze door uw kenteken te scannen, willekeurige steekproeven uit te voeren of uw administratie te checken. Zorg voor een sluitende rittenregistratie.
Belastingvoordelen bij zakelijk of privé rijden
Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan mag je voor de inkomstenbelasting kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Je kiest éénmaal per auto. De keuze maak je bij de eerste digitale aangifte inkomstenbelasting na de aanschaf.
Hoeveel zzp belasting betaal je per inkomensniveau? Voorbeeldberekening: € 30.000 winst → € 10.725 belasting. € 50.000 winst → € 18.076 belasting.
De meest gemiste aftrekposten zijn thuiswerkkosten, zorgkosten boven de eigenrisico, energiebesparende maatregelen, giften aan goede doelen, en studiekosten voor werk. Dit komt vooral door de complexiteit van het Nederlandse belastingsysteem en tijdgebrek bij het invullen van de aangifte.
Wanneer de werknemer zakelijke kilometers maakt met de privéauto, ontvangt hij hiervoor een vergoeding van de werkgever. De vergoeding mag de werkgever tot een maximum van €0,23 onbelast vergoeden. Als de werknemer meer krijgt dan €0,23 per kilometer, is het meerdere boven de €0,23 belast.
De voorwaarden voor de reisaftrek zijn: De afstand tussen je huis en je werk is meer dan 10 kilometer (enkele reis). Je hebt met het openbaar vervoer gereisd. Je hebt een openbaarvervoer- of reisverklaring.
Met een kilometerregistratiesysteem worden alle ritten en kilometers automatisch bijgehouden. Er wordt een kastje in de auto geplaatst en elke rit die je rijdt wordt geregistreerd. De registratie kan je bekijken via een app of een online account.
De HMRC-drempel van 10.000 mijl
Voor personenauto's en bestelwagens geldt een kilometerlimiet van 10.000 mijl. Voor de eerste 10.000 mijl is het standaardtarief 45 pence per mijl. Voor elke kilometer die na de eerste 10.000 mijl wordt afgelegd, bedraagt het tarief 25 pence per mijl.
Een ondernemer kan de reiskosten en gereden kilometers apart op de factuur vermelden. Dit wordt gedaan door een aparte factuurregel toe te voegen. Daarin vermeldt een ondernemer het aantal gereden kilometers, de kilometervergoeding per gereden kilometer, het totaalbedrag en het btw-tarief.
De Vereniging Zakelijker Rijders (VZR) heeft de reële kilometervergoeding voor wie met de eigen auto zakelijke kilometers maakt voor 2024 gesteld op minstens 35 eurocent voor een middenklasse auto. Ten opzichte van 2023 is het gemiddelde normbedrag per kilometer met 4 cent verhoogd.
Reistijd is voor zzp'ers niet automatisch werktijd. Reistijd wordt gezien als werktijd wanneer de reis noodzakelijk is om de opdracht uit te voeren. Denk aan het reizen tussen klanten, projecten of bouwlocaties.
De meeste zelfstandigen rekenen een kilometervergoeding van € 0,20 tot € 0,30 per afgelegde kilometer. Houd er rekening mee dat alles boven het standaard onbelaste bedrag per kilometer belast wordt. Over alles wat je dus meer rekent, moet je inkomstenbelasting betalen.
U vermeldt per rit:
€40 per uur is voor veel zzp'ers een redelijk tot gemiddeld tarief, zeker in sectoren zoals bouw en projectondersteuning, maar het kan aan de lage kant zijn voor kenniswerkers in IT/finance (waar €90+ normaal is) en te hoog voor functies met veel schijnzelfstandigheid; het hangt sterk af van je branche, ervaring en de kosten die je moet dekken.
Betere rechtsbescherming laagbetaalde zzp'ers
Het gaat om zzp'ers die tot 38 euro per uur (peildatum 1 januari 2026) verdienen. Als zzp'ers een beroep doen op het rechtsvermoeden moeten opdrachtgevers aantonen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst.
Van €60 per uur (excl. btw) houd je netto ongeveer €29,50 tot €35 per uur over, afhankelijk van je aftrekposten (zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en onverzekerbare uren, maar dit is na aftrek van kosten en belastingen; het is belangrijk te weten dat je ook btw moet reserveren en er kosten zijn voor verzekeringen, pensioen en administratie.
Zakelijk of privé rijden? In veel gevallen is zakelijk rijden voordeliger. Zeker wanneer je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Ook als je bijtelling niet hoger is dan je autokosten kan het voordeliger zijn om je auto op de zaak te zetten.
Het leasen van een zakelijke auto is voor zzp'ers vaak een aantrekkelijke optie. Je kunt kiezen voor zakelijke operational en zakelijke financial lease. Bij operational lease betaal je huur voor het gebruik van de leaseauto, maar de dealer of leasemaatschappij blijft de juridische en economische eigenaar.
Als u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met die zakelijke auto, krijgt u te maken met de zogenaamde bijtelling, een extra belasting die wordt geheven op het privégebruik van de auto.