Alle kilometers die je niet voor je werk rijdt Het is eenvoudig: alle kilometers die je niet voor jouw werk rijdt, zijn privékilometers. Een lunch halen tussen de middag is bijvoorbeeld een privérit. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers voor de bijtelling en privékilometers voor de btw.
Rijdt u per kalenderjaar 500 kilometer of minder privé? Als u dit kunt aantonen, hebt u geen bijtelling. Alle kilometers die u niét voor uw werk rijdt, zijn privékilometers. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers.
De Belastingdienst voert steekproefsgewijs controles uit op de kilometeradministraties van belastingplichtigen. Deze controles zijn bedoeld om te controleren of de opgegeven ritten zakelijk en privé correct zijn geregistreerd en of er geen onjuistheden of onvolledigheden in de administratie zitten.
Als u de auto van de onderneming ook privé gebruikt, bijvoorbeeld voor vakantieritten, boodschappen of familiebezoek, dan hebt u daar zelf voordeel van. Dit wordt het 'privégebruik van de auto van uw onderneming' genoemd. Voor dit privégebruik moet u een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming.
Als uw medewerkers of u zelf een rittenregistratie moeten bijhouden, doe dit dan met een GPS rittenregistratiesysteem. Dit is een klein kastje dat in de auto wordt gemonteerd en alle ritten en kilometers vanzelf bijhoudt.
Zeker als u geen bijtelling betaalt, moet u kunnen aantonen dat u maximaal 500 privékilometer per kalenderjaar in uw zakelijke auto rijdt. De Belastingdienst kan uw gegevens steekproefsgewijs opvragen wanneer u een 'Verklaring geen privégebruik auto' hebt aangeleverd.
Weet u niet hoe hoog de kilometerstand van een auto op dit moment is, maar wilt u wel weten of deze stand eerder logisch was? Dan kunt met de RDW-kentekencheck gratis een oordeel over de kilometerstand opvragen.
Rijdt u meer dan 500 privékilometers? Dan moet u de verklaring intrekken.Uw werkgever telt vanaf dat moment een bedrag bij uw loon voor het voordeel van het privégebruik van de auto. En u krijgt een naheffingsaanslag.
Controle van de Belastingdienst
Volgens de huidige regels mag een bestuurder maximaal 500 kilometer privé rijden met een auto van de zaak per kalenderjaar. Als je meer dan 500 kilometer privé rijdt, moet je bijtelling betalen.
Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de bestelauto, hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dan wel een sluitende rittenregistratie bijhouden om dit aan te tonen. Daarnaast kun je een “verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto” indienen bij de Belastingdienst.
De Belastingdienst voert regelmatig controles uit op zakelijke administraties. Toch is de kans op een boekenonderzoek volgens cijfers van de Belastingdienst klein, met 0,4% voor kleine ondernemingen en 2,5% voor middelgrote ondernemingen.
Bij grove schuld wordt een boete van 40% opgelegd die wordt berekend over de bijtelling voor privégebruik van de auto. Bij opzet kan de boete oplopen tot 80% van het verschuldigde bedrag. In uitzonderlijke gevallen kan de boete zelfs oplopen tot 100%, bijvoorbeeld als er sprake is van belastingfraude.
Alle kilometers die je niet voor je werk rijdt
Het is eenvoudig: alle kilometers die je niet voor jouw werk rijdt, zijn privékilometers. Een lunch halen tussen de middag is bijvoorbeeld een privérit. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers voor de bijtelling en privékilometers voor de btw.
Het privégebruik op jaarbasis rekent u uit door het privégebruik te herrekenen. Als u bijvoorbeeld in 5 maanden tijd 100 kilometer privé hebt gereden, dan is het privégebruik op jaarbasis: 12/5 x 100 is 240 kilometer.
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Gebruikt u in uw onderneming een vervoermiddel dat uw eigendom is of dat u privé huurt, bijvoorbeeld een auto, motor of een fiets? Dan mag u in 2024 en 2025 voor de zakelijke ritten € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst. Woon-werkverkeer valt voor de inkomstenbelasting onder zakelijke kilometers.
Van privégebruik is sprake in de volgende gevallen: U koopt goederen of diensten die u zowel zakelijk als privé gebruikt. U gebruikt bijvoorbeeld uw auto of bedrijfscomputer ook privé of u laat een bedrijfspand schilderen dat u ook privé gebruikt. U onttrekt goederen voor privégebruik aan uw bedrijf.
Woon-werkverkeer voor bijtelling
Dit betekent dat de kilometers die u aflegt van uw huis naar uw werk als zakelijke kilometers worden aangemerkt. Zelfs een rit naar huis voor de lunch wordt als zakelijke kilometers gezien, volgens een uitspraak van de Hoge Raad. Dit geldt ook als u geen vast werkadres heeft.
Er is geen limiet aan het aantal auto's dat je op je naam mag hebben. Je kunt dus zoveel auto's registreren als dat je in bezit hebt. Wel kan het zijn dat de autoriteiten extra controles doen als je heel veel auto's op je naam zet.
Wanneer is sprake van excessief gebruik? De werkelijke waarde van de auto moet worden vergeleken met de waarde op basis van het bijtellingspercentage.Is de werkelijke waarde hoger?Dan is er sprake van excessief gebruik.
Als u in een auto van de zaak minder dan 500 kilometer privé per jaar rijdt, kunt u via de Belastingdienst de “Verklaring geen privégebruik auto” tekenen.
Bij tellerfraude is de kilometerteller van een voertuig losgekoppeld, gereset of veranderd om het weergegeven aantal kilometers te manipuleren. Ondanks dat het terugstellen van kilometerstanden bij wet verboden is, komt dit nog steeds op grote schaal voor.
Het manipuleren van kilometertellerstanden is strafbaar. Een auto waarvan de teller is teruggedraaid, kan namelijk onveilig zijn en is duurder in de aanschaf en in het onderhoud.
Via de website van de RDW kun je voorafgaand aan de aankoop controleren of de kilometerstand logisch is en gratis het RDW-voertuigrapport opvragen. Meer informatie hierover vind je op de website van de RDW.