Vanaf welk bedrag moet je moet je afschrijven? Alles boven een bedrag van € 450 moet je dus afschrijven, oftewel mag je niet in één keer als kostenpost van je winst aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan een nieuwe computer, auto of machine.
Voor de meeste investeringen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar. Voor het afschrijven van bedrijfspanden gelden andere regels.
Door de faciliteit mag u maximaal 50% van het bedrijfsmiddel in 2023 versneld afschrijven. De overige 50% moet u op de normale manier afschrijven.
Als ondernemer mag je de investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven. Producten die je langer dan één jaar gebruikt en die een minimale aanschafwaarde van € 450 hebben, moet je afschrijven. Bedrijfsmiddelen zoals je auto, kantoorinrichting, machines en bijvoorbeeld een laptop zijn zaken waarop je moet afschrijven.
Zakelijke kosten mag je aftrekken van de belasting. Als de aanschafwaarde van deze bedrijfsmiddelen hoger is dan € 450 moet je deze fiscaal afschrijven. Je verdeelt zo als het ware de kosten van het bedrijfsmiddel over de jaren waarin je hiervan gebruikmaakt.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Zaken zoals professionele huisvestingskosten, de boekhouder, werkkledij, zakelijke reiskosten, sociale bijdragen, kantoorbenodigdheden, professionele kosten voor telefoon en internet, aanvullende verzekeringen kan je volledig inbrengen als beroepskost.
Aftrekbare kosten of beroepskosten zijn kosten die je maakt voor je onderneming. Het gaat om uitgaven die je nodig hebt om je zelfstandige activiteit uit te oefenen, zoals bijvoorbeeld de aankoop van een laptop of softwareabonnement. Deze kosten mag je dan inbrengen en zijn fiscaal aftrekbaar van je bruto-inkomen.
Minimale en maximale afschrijfduur. De afschrijving is elk jaar maximaal 20% van de aanschafkosten. Anders gezegd, je moet bedrijfsmiddelen in minimaal vijf jaar afschrijven. Investeringen in goodwill moet je in minimaal 10 jaar afschrijven.
Er zijn veel verschillende mogelijkheden van afschrijven: Lineair. Lineair tot restwaarde. Degressief (naar lineair)
Dankzij deze regeling kan een onderneming die in 2023 investeert in een bedrijfsmiddel (artikel), eenmalig tot 50% van het investeringsbedrag willekeurig afschrijven. Door die 50%-afschrijving meteen in 2023 te doen verlaagt een onderneming de belastbare winst en betaalt dus minder belasting.
Het aantal jaren waarin wordt afgeschreven is afhankelijk van de investering. Voor relatief 'kleine' investeringen (laptop, tablet) wordt het termijn van 5 jaar aangehouden. Maar een grote investering als een bedrijfspand moet je over een veel langer termijn afschrijven.
De meeste ondernemers schrijven hun auto of bestelbus in vijf jaar af. Dat is de maximale afschrijvingstermijn die de belastingdienst stelt. Het voertuig wordt in vijf gelijke stappen (dus 20 procent per jaar) afgeschreven. Lineair afschrijven heet dat.
De formule voor deze berekening van de afschrijving luidt: afschrijving per jaar = (aanschafkosten - restwaarde) : vermoedelijke gebruiksduur. U koopt een machine. De aanschafprijs bedraagt € 30.000, de vermoedelijke gebruiksduur is 10 jaar en de restwaarde na 10 jaar is € 5.000.
In een eenmanszaak mag je gewoon een volledig jaar afschrijven, tenzij je in dat jaar pas van start bent gegaan met je onderneming, dan mag je namelijk pas afschrijven vanaf de startdatum.
kosten aan je kantoor of kosten voor professionele huisvesting zoals intresten op je lening, huurgeld, verwarming, telefoon en internet; de sociale bijdragen die je elk kwartaal betaalt; verzekeringen en pensioenverzekeringen, zoals een Gewaarborgd Inkomen of een VAPZ; de kosten van je boekhouder.
Wat houdt de maatregel in
Bepaalde beveiligingskosten zijn voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen voor 120% fiscaal aftrekbaar. Het betreft diensten geleverd door beveiligingsondernemingen, alsook de abonnementskosten voor aansluiting op een vergunde alarmcentrale.
Ook niet aftrekbaar zijn de kosten van bijvoorbeeld je eigen lunch, algemene literatuur, kleding die geen werkkleding is, persoonlijke verzorging, geldboetes en apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen.
Tip. Staat de wasmachine in uw zaak (en dus niet in uw woning), zal een gehele kostenaftrek acceptabel zijn, zeker als u privé ook over een wasmachine beschikt. Investeringsaftrek zal doorgaans niet mogelijk zijn, tenzij uw wasmachine dus zowel op de balans staat als in uw zaak.
Voor zover tot die verplicht gestelde leermiddelen ook computerapparatuur behoort, is deze apart in de wet uitgezonderd van de aftrek voor scholingsuitgaven. Wat is de reden? Computers worden ook veel prive gebruikt en zijn hiermee geen aftrekbare studiekosten.
Zo goed als alle overige kosten die je maakt voor je beroepsactiviteit zijn volledig aftrekbaar. Hieronder vallen bijvoorbeeld je sociale bijdragen, de premie voor je Vrij Aanvullend Pensioen, sommige verzekeringen of de huur of maandelijkse afbetaling van je kantoorruimte.
In een eenmanszaak is het mogelijk gebruik te maken van verschillende voordelige fiscale aftrekposten. Wanneer je voldoet aan het urencriterium zijn er vier aftrekposten waar je gebruik van kunt maken: de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek.
De restaurantkosten van vertegenwoordigers in de voedingssector zijn wel volledig aftrekbaar. De fiscus past deze uitzondering strikt toe: alleen wie producten voor menselijke consumptie verkoopt, komt in aanmerking. Vallen dus buiten de regel: verkopers van eetservies, keuken(machine)s, rookwaren en dierenvoedsel.