U hebt ze nodig om uw producten te kunnen maken of uw diensten te kunnen verlenen. Bij bedrijfsmiddelen moet u denken aan machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke.Maar ook goodwill of vergunningen kunt u beschouwen als bedrijfsmiddelen.
Het activeren van uitgaven is het boeken van deze uitgaven op de balans en dit aan de debetzijde. Je activeert ze met als bedoeling om ze op dat moment nog niet op de winst in mindering te brengen. De uitgave komt dus niet in de winst- en verliesrekening te staan, maar wel op de balans.
Volgens de wet- en regelgeving worden er 3 voorwaarden gesteld aan het activeren van kosten: het actief is bedoeld om de organisatie duurzaam te dienen; de kosten van het actief kunnen betrouwbaar worden vastgesteld; het is waarschijnlijk dat toekomstige economische voordelen van het actief toekomen aan de organisatie.
Kenmerkend voor activa is dat ze na aanschaf fiscaal alleen over meerdere jaren als kosten afgeschreven mogen worden. Veelvoorkomende voorbeelden van vaste activa zijn o.a. Gebouwen, Inventaris, Machines en installaties, Transportmiddelen, Merknamen, Goodwill en Aandelen.
Vanaf welk bedrag moet je moet je afschrijven? Alles boven een bedrag van € 450 moet je dus afschrijven, oftewel mag je niet in één keer als kostenpost van je winst aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan een nieuwe computer, auto of machine.
U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20/100*€ 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Als ondernemer mag je de investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven. Producten die je langer dan één jaar gebruikt en die een minimale aanschafwaarde van € 450 hebben, moet je afschrijven. Bedrijfsmiddelen zoals je auto, kantoorinrichting, machines en bijvoorbeeld een laptop zijn zaken waarop je moet afschrijven.
Wat zijn vaste activa? Vaste activa zijn bezittingen van een bedrijf die langer dan een jaar in bezit blijven. Bijvoorbeeld een bedrijfspand, inventaris, auto, laptop, machines, gebouwen, inventaris, etc.
Onder vlottende activa vallen:Je voorraden. Denk aan ingekochte grondstoffen en producten voor de verkoop, maar ook halffabrikaten en onderhanden werk. Voorraden worden gewaardeerd tegen de betaalde inkoopprijs of de kostprijs.
Activa zijn alle bezittingen van jouw onderneming, denk hierbij bijvoorbeeld aan machines of gebouwen.Passiva zijn het eigen vermogen en de schulden van jouw onderneming. De passiva laten zien hoe jouw onderneming gefinancierd is (bijvoorbeeld eventuele leningen of een hypotheek).
De inrichting van je werkplaats, salon of atelier, de apparatuur en de kosten voor verbouwing of aanpassing zijn voorbeelden van vaste activa.
Als het een bedrijfsmiddel is, moet je het activeren en over de aanschaffingskosten afschrijven. Als bedrijfsmiddel kwalificeert de software dan ook voor de investeringsaftrek. Is de software geen bedrijfsmiddel, dan valt de aanschaf direct in de kosten dan wel wordt deze behandeld als transitorische post.
Onderhoudskosten zijn periodieke kosten die worden gemaakt om de waarde van vaste activa te behouden. In tegenstelling tot belangrijke verbeteringen zorgen ze niet voor waardevermeerdering.
Afschrijven over een investering
Je uitgave blijkt een investering te zijn. Dit betekent dat je maximaal 20% van de uitgave per jaar mag opgeven. De investering wordt dan gespreid over minimaal 5 jaar. Je kunt ervoor kiezen om over 10 jaar af te schrijven, maar je kunt er in principe geen 3 jaar van maken.
Het zijn activa die binnen een jaar verbruikt wordt (zoals voorraden of debiteuren) zijn snel (vlot) weer weg. Vlotten betekent 'wegstromen'. Hierdoor worden het vlottende activa genoemd. De waardering van de vlottende activa op de balans is tegen de productkosten of tegen de aankoopkosten.
Actief: het activum komt direct bij de actieve activa te staan en er kan worden afgeschreven. Te activeren: het activum komt bij te activeren activa te staan. Bij ingebruikname van het activum wordt deze geactiveerd en wordt gestart met afschrijven.
Op je balans zie je voorraad onder je vlottende activa staan. Dit betekent dus eigenlijk dat voorraad bestaat uit goederen die "vlot" weer weg zijn, of in geld omgezet kunnen worden. Werk je met voorraad dan is het belangrijk een goede en complete voorraad administratie bij te houden.
Vaste activa zijn posten die voor langer dan een jaar aan je onderneming zijn gebonden, zoals je bedrijfspand, auto's van het bedrijf, machines en inventaris. Ook je oprichtingskosten, aankoopsommen, vergunningen en deelnemingen vallen onder vaste activa.
Vaste activa zijn bezittingen die voor een lange tijd, sowieso langer dan een jaar, meegaan. Denk bijvoorbeeld aan een kantoorpand of een bedrijfsauto. Vlottende activa zijn bezittingen die voor maximaal een jaar meegaan of een productieronde bruikbaar blijven, denk aan voorraden en debiteuren.
Spaargeld voornamelijk opgeslagen in niet-liquide activa
dan niet-liquide activa.
Afschrijven gebeurt over de materiële vaste activa (met als uitzondering grond). Voorbeelden van vaste activa waarover we afschrijven zijn gebouwen, auto's en inventaris (zoals computers). Afschrijvingen worden gerekend als kosten en verminderen dus het eigen vermogen.
In essentie is eigen vermogen het saldo van de bezittingen ('activa') en schulden ('passiva') van je eigen onderneming of organisatie. Pak de jaarrekening er eens bij, dan zie je links op de balans je bezittingen, zoals inventaris, vorderingen en banksaldo.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
U mag bedrijfskleding onbelast vergoeden of verstrekken/ter beschikking stellen aan uw medewerkers. De kleding is alleen 100% aftrekbaar als u zich aan de regels houdt. Want de Belastingdienst ziet niet iedere zakelijke outfit als werkkleding.
Aktetassen, laptoptassen, telefoonhoesjes en degelijke zijn volledig aftrekbaar. Je reiskoffer dan weer niet, want die zal je ook privé gebruiken.