De prijs van een IKB-uur is gelijk aan uw salaris per uur plus 16,37% IKB-budget. Hierbij geldt de waarde op het tijdstip dat u de keuze voor het kopen van IKB-uren maakt. De extra gekochte IKB-uren kunt u niet meer verkopen. gebruiken om op een fiscaal voordelige manier producten of diensten te kopen (IKB-doelen).
Uw IKB bestaat uit geld (IKB-budget) en tijd (IKB-uren). Het IKB geeft u de mogelijkheid om naar uw eigen keuze een deel van uw maandinkomen te laten uitbetalen op door u gekozen tijdstippen. Daarnaast heeft u de mogelijkheid om uw maandinkomen deels om te zetten in verlof en andersom.
Er zijn verschillende manieren om uw IKB te gebruiken. U kunt uw uren opnemen als verlof, laten uitbetalen of sparen als spaarverlof. Door uren te sparen is het mogelijk langere perioden met verlof te gaan.
De verschillende berekeningen mailt de werknemer naar zich zichzelf. De definitieve keuze wordt verwerkt door de salarisadministratie. De IKB-rekentool berekent de bruto-bedragen. Het IKB netto berekenen is niet mogelijk.
Laat u de maandelijkse reservering van uw IKB-budget helemaal of gedeeltelijk uitbetalen? Dan geldt de maandtabel. Dit betekent in het algemeen dat er minder loonheffing wordt ingehouden en u dus netto meer overhoudt van deze uitbetalingen.
Het IKB-budget zelf is geen loon maar een aanspraak. De besteding van het IKB-budget is wel SV-loon.
Uw IKB-budget kunt u gebruiken voor een aanvullende belastingvrije vergoeding voor woon-werkverkeer. Ook het salaris van december kunt u daarvoor gebruiken als dat hoger is dan het minimumloon. De lage kilometervergoeding voor woon-werkverkeer bij gebruik van een eigen vervoermiddel is € 0,07 (2022).
Is er wel loonheffing ingehouden? Dan kun je nog t/m 2021 het bedrag opgeven bij je eigen belastingaangifte om het zo (eventueel gedeeltelijk) terug te vragen. Je werkgever betaalt namelijk de rekening en vermindert het bedrag op je IKB en hoeft daarom geen belasting in te houden.
Uitbetaling van het individueel keuzebudget in 2020 en 2021
Doet een werknemer niets, dan wordt het budget van 2020 in december 2020 uitbetaald en het budget 2021 in december 2021. In die gevallen wordt het budget volledig tot het belastbare inkomen gerekend en volledig fiscaal belast.
Wat is het Individueel Keuzebudget (IKB)?
Het IKB bestaat uit: De (voormalige) vakantietoeslag, dit is 8 procent van het feitelijk verdiende salaris. De (voormalige) eindejaarsuitkering, dit is 8,3 procent over het salaris en de vakantietoeslag.
Zorg dat de afspraken goed vastgelegd worden in de verlofregistratie. Wat kost een extra vakantiedag ? Het uitgangspunt voor het bijkopen van vakantie is het salaris wat op dat moment geldend is. Dat wil zeggen, het salaris inclusief vakantiegeld, dertiende maand en andere vaste emolumenten.
De hoogte van het IKB is 17,05% (percentage van de bronnen opgeteld) van uw salaris en salaristoelagen. U krijgt evenveel geld als voorheen, maar u bepaalt zelf waaraan en wanneer u het geld uitgeeft.
Voorbeeld: Stel dat je 20 verlofuren wilt laten uitbetalen en je uurloon is € 25,00. De bruto waarde van de verlofuren bereken je als volgt: 20 verlofuren * € 25,00 (uurloon) * 8 % vakantiegeld = € 540,00.
Indien je voor 13 januari 2020 besluit dat je het IKB-budget maandelijks laat uitbeta- len, dan geldt het normale belastingtarief. Voor alle andere varianten die je kiest voor uitbetaling, geldt het bijzonder tarief. Dit bijzonder tarief is vaak hoger dan jouw normale belastingtarief.
IKB-spaarverlof: alle niet opgenomen uren worden aan het einde van het jaar automatisch toegevoegd aan het spaarverlof. De uren in het IKB-spaarverlof vervallen niet en kunnen in een volgend jaar opgenomen worden. Het is niet mogelijk om deze uren tussentijds uit te laten betalen.
Gemeentemedewerkers en rijksambtenaren hebben een IKB-budget van ca. 16,3 procent. De medewerker kan het IKB maandelijks naar eigen behoefte inzetten, bijvoorbeeld voor meer verlof of meer salaris. Ook een opleiding, fiets of vakbondscontributie zijn voorbeelden van IKB-doelen.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2022 2 tarieven: 37,07 % bij een inkomen tot 69.398 euro; 49,50 % wanneer er meer dan 69.399 euro wordt verdient.
Het is een extra uitkering die je bovenop je gewone salaris ontvangt. Deze eindejaarsuitkering bedraagt een percentage van je brutojaarsalaris, meestal 4 tot 8 procent. Sommige werkgevers stellen een vast bedrag in dat je minimaal ontvangt als eindejaarsuitkering.
Gevolgen voor pensioen
Het kopen van IKB-uren heeft geen gevolgen voor uw pensioenopbouw. U mag volgens de fiscale regels voor maximaal 10% van uw overeengekomen arbeidsduur uren kopen zonder dat het gevolgen heeft voor uw pensioenopbouw.
U kunt aanvullend ook IKB-budget inzetten
Dan kunt u voor het resterende bedrag aanvullend uw IKB-budget inzetten tot een maximum van 1.500,00 euro. Dit was voorheen 750,00 euro. Dit kunt u een keer per 3 kalenderjaren doen en levert u fiscaal voordeel op.
Bij maandelijkse uitruilreiskosten wordt aan de voorwaarde van een vaste vergoeding voldaan en heeft dit ook de voorkeur. Als de medewerker in december de totale reiskosten van het kalenderjaar wil uitruilen met het IKB zal dit uiterlijk in januari, voor de eerste salarisbetaling, moeten worden aangevraagd.
De term 'arbeidsvoorwaardenbedrag' staat voor een toegekend loonbestanddeel, op grond van de (collectieve) arbeidsovereenkomst van de werknemer, voor zover dat loonbestanddeel is uitgedrukt in geld. Daarbij moet dat loonbestanddeel op enig moment in de toekomst tot voor bij de werknemer belast loon kunnen leiden.
De term 'arbeidsvoorwaardenbedrag' staat voor een toegekend loonbestanddeel voor zover dat loonbestanddeel is uitgedrukt in geld. Dit wordt ook wel Extra periode salaris genoemd. De inhoud daarvan maakt geheel onderdeel uit van twee rubrieken voor het arbeidsvoorwaardenbedrag.
Uitbetaalde vakantiedagen en de belasting
Heel belangrijk: over uitbetaalde vakantiedagen betaal je meer belasting dan over je reguliere salaris. De belastingdienst hanteert dan het hogere 'bijzonder' tarief, net als bij vakantiegeld, een dertiende maand en bonussen.