Voor 2023 is dit een vast tarief van 26,9%. Met ingang van 1 januari 2024 gaat dit tarief echter veranderen. Voor dividenduitkeringen boven de € 67.000 gaat het tarief omhoog naar 31%. Voor bedragen tot € 67.000 gaat het tarief naar beneden, namelijk 24,5%.
Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. Deze dividendbelasting kan de dga bij zijn aangifte inkomstenbelasting weer verrekenen met de box 2-belasting. Het is dus een voorheffing.
Dividenduitkeringen worden belast via box 2 van de inkomstenbelasting. Vanaf 2024 kennen we twee tarieven. Voor dividenduitkeringen tot een bedrag van € 67.000 per jaar wordt er 24,5% belasting berekend.Voor dividenduitkeringen die dit bedrag te boven gaan is het tarief 33%.
Als je in 2024 dividend wilt uitkeren, is het belangrijk om binnen de eerste schijf te blijven, zodat je het lagere tarief van 24,5% betaalt. Dit betekent dat je maximaal €67.000 kunt uitkeren (of €134.000 als je een fiscaal partner hebt) om alleen het lage tarief te betalen.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
U kunt per belastingplichtige slechts de roerende voorheffing verrekenen voor een maximum van 833 euro (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025) aan dividenden. Aangezien het maximumtarief van de roerende voorheffing 30 % is, kunt u dus maximum 249,9 euro ingehouden roerende voorheffing recupereren (833 euro x 30 %).
Basisprincipes van dividendbelasting
Dividenden worden belast tegen 8,75% (basistarief), 33,75% (hoger tarief) en 39,35% (aanvullend tarief) . Vóór 6 april 2022 waren deze tarieven: 7,5%, 32,5% en 38,1%.
Standaard wordt op een dividend 30% roerende voorheffing ingehouden. Dat tarief kan onder strikte voorwaarden wel verminderd worden tot 15% dankzij de Verlaagde Voorheffing/Précompte Réduit of kortweg VVPR-bis regeling.
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Wanneer je kiest voor dividend uitkeren, moet dit altijd in overeenstemming zijn met de geldende regels van de Belastingdienst. Dividend kan je in geld uitkeren, maar dit hoeft niet! Je kan je dividend ook in uitkeren in (certificaten van) aandelen. Dit noem je stockdividend!
Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden tot € 67.000 geldt in 2024 een tarief van 24,5%. Dit tarief blijft in 2025 gelijk, maar geldt dan voor dividenden tot € 67.804.
Voor 2024 kunnen uw "gekwalificeerde" dividenden worden belast met 0% als uw belastbare inkomen lager is dan $ 47.025 (alleenstaand of gehuwd, afzonderlijk aangifte doen), $ 63.000 (hoofd van huishouden) of $ 94.050 (gehuwd, gezamenlijk aangifte doen of gekwalificeerde overlevende echtgenoot). Boven deze drempels bedraagt het gekwalificeerde dividendbelastingtarief 15% .
Als een DGA € 100.000 aan privé uitkeert, dan moet zijn BV daarover 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de belastingdienst. Hierdoor is het bedrag dat hij netto ontvangt €85.000 en is er €15.000 aan dividendbelasting afgedragen.
Het tarief van de dividendbelasting is 15%.
Bedrijven kunnen een deel van hun winst als dividend uitkeren aan hun aandeelhouders. Dividenden zijn onderhevig aan belasting. Het algemene tarief van dividendbelasting is 15% .
Pensioenen, zoals self-invested personal pensions (SIPPs) , zijn een andere manier om uw dividenden te beschermen tegen de belastingdienst. SIPPs komen in aanmerking voor dezelfde voorafgaande belastingvoordelen als andere pensioenen, maar ze bieden meer flexibiliteit omdat u doorgaans kunt kiezen uit een breed scala aan beleggingen.
Wanneer je dividend uitkeert vanuit je bv aan jezelf als privépersoon, krijg je te maken met twee soorten belasting als je minimaal 5% van de aandelen bezit. Dividendbelasting (15%): Dit wordt direct ingehouden door de bv en afgedragen aan de Belastingdienst.
Als u de roerende voorheffing niet spontaan aangeeft en betaalt binnen 15 dagen na de toekenning of de betaalbaarstelling van de belastbare inkomsten, moet u nalatigheidsinteresten betalen.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Het DGA salaris is voor 2024 verhoogd door de belastingdienst. In 2024 is het DGA salaris vastgesteld op €56.000.