Per 1 januari 2026 gaat de wet VBAR de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) vervangen. De wet VBAR geeft een toetsingskader dat het onderscheid tussen werknemers en zelfstandigen moet verduidelijken en beoogt schijnzelfstandigheid te verminderen.
Met het Wetsvoorstel verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (de Wet VBAR) wil het kabinet schijnzelfstandigheid tegengaan. Dit wetsvoorstel verduidelijkt de scheidslijn tussen zelfstandigen en werknemers en introduceert een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst.
Het verschil tussen de wet VBAR en de wet DBA
De wet VBAR richt zich meer op verduidelijking van de kenmerken van schijnzelfstandigheid. De wet VBAR is ook bedoeld om de wet DBA te vervangen, mocht deze doorgevoerd worden.
Schijnzelfstandigheid betekent dat iemand een opdracht doet als zelfstandig ondernemer (zzp'er), maar volgens de regels eigenlijk in loondienst is. Bijvoorbeeld omdat de zelfstandige niet zelf kan bepalen wanneer en hoe het werk gedaan wordt.
De Wet VBAR is een belangrijke stap in het verduidelijken en verbeteren van de regelgeving rond arbeidscontracten in Nederland. Het doel ervan is om arbeidsrelaties beter te kunnen duiden, zodat duidelijker wordt wanneer er sprake is van een medewerker en wanneer er met een ZZP'er gewerkt kan worden.
Hoe gaat de Belastingdienst controleren op schijnzelfstandigheid? De Belastingdienst controleert niet alleen zzp'ers, maar start tegelijkertijd ook onderzoeken naar grote bedrijven, weet Verhulp. "De Belastingdienst kan zzp'ers vragen naar hun beroep, waar ze werken en voor wie ze werken.
Minister van SZW herziet de wet VBAR: wat zijn de mogelijke gevolgen? Minister Van Hijum van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft aangegeven het Wetsvoorstel verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (wet VBAR) opnieuw te beoordelen naar aanleiding van het kritische advies van de Raad van State.
Schijnzelfstandigheid boete
Werkgevers kunnen een 'verzuimboete' van 10 procent van de verschuldigde inkomstenbelasting verwachten, met een maximum van 5.514 euro. Bovendien geldt deze naheffing met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025, in plaats van de gebruikelijke vijf jaar.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek geleidelijk verlaagd. In 2023 komt deze uit op €5.030, een daling ten opzichte van €6.310 in 2022. In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er.
Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen.
Wat is een dBA? Een dBA is een gewogen schaal voor het beoordelen van luidheid die overeenkomt met de gehoordrempel van het menselijk oor. Hoewel dB vaak wordt gebruikt bij het meten van geluid, horen mensen niet alle frequenties even goed .
Wij kunnen geluid horen van verschillende toonhoogtes. Om het geluidsniveau te kunnen vaststellen gebruikt men 2 maten: decibel A (dBA) en decibel C (dBC). Het gemiddelde van de gehoorde geluidssterkte over alle toonhoogtes (frequenties) noemt men dBA. Geluid wordt tegengehouden door muren, ramen en deuren.
Werkgevers kunnen daar soms onderuit komen door schijnconstructies op te stellen waardoor gedaan wordt alsof iemand toch als zzp'er wordt ingehuurd. Zo betalen werkgevers veel minder premies en belastingen, terwijl de werknemer in kwestie minder bescherming heeft bij ontslag of ziekte.
De inwerkingtreding van het wetsvoorstel Van school naar duurzaam werk wordt waarschijnlijk uitgesteld naar 1 januari 2026. Het doel van deze wet is een doorlopende aanpak van school naar duurzaam werk voor jongeren tot 27 jaar.
De Wet DBA in 2025 - in het kort. 2025 markeert de opheffing van het handhavingsmoratorium op de Wet DBA. Dat betekent dat er meer gevolgen komen als de Belastingdienst schijnzelfstandigheid constateert bij de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en zzp'ers.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.
Overal om je heen hoor je dat een zzp'er minimaal 3 opdrachtgevers moet hebben om door de belastingdienst als zelfstandig ondernemer te worden aangemerkt.
Waar de fiscus naar kijkt is naar je btw-aangiftes over het hele jaar.Kloppen die en zijn deze cijfers ook terug te vinden in je jaarrekening. Maar ze kijken ook of je geen privé kosten van de winst hebt afgetrokken. Als je btw in het 4e kwartaal 100 procent correct is, kun jij je jaar afsluiten.
Is je situatie precies andersom: je bent nu in loondienst en je wilt daarnaast werken als zzp'er? Dat kan ook. Bespreek wel eerst met je werkgever of hij extra werkzaamheden als zzp'er bij een andere opdrachtgever toestaat. Check of je een concurrentiebeding of relatiebeding hebt getekend en wat daar precies in staat.
Controle op schijnzelfstandigheid
De regels zijn soms onduidelijk voor de opdrachtgever en opdrachtnemer. Daardoor kan het bij uw samenwerking gaan om schijnzelfstandigheid, ook al was dat niet uw bedoeling. De Belastingdienst controleert of het in uw situatie gaat om schijnzelfstandigheid.
De zelfstandigenaftrek daalt
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar €900 in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 naar €2.470. In 2024 was dat nog €3.750.
Wat is de Wet VBAR en waarom is het belangrijk? Het doel ervan is om arbeidsrelaties beter te kunnen duiden, zodat duidelijker wordt wanneer er sprake is van een medewerker en wanneer er met een ZZP'er gewerkt kan worden. Om hier meer duiding aan te geven is het goed om uit te gaan van het WZOP-model.
De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 weer volledig handhaven bij organisaties die werken met mensen die volgens de wet eigenlijk in loondienst horen. Wel worden er over het kalenderjaar 2025 nog geen boetes opgelegd.