Het handhavingsmoratorium houdt concreet in dat de Belastingdienst in beginsel niet repressief handhaaft. Dit betekent dat er geen correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen loonheffingen, eventueel met een boete, aan de opdrachtgevers worden opgelegd als er sprake is van schijnzelfstandigheid.
De opheffing van het handhavingsmoratorium behoort tot een van de pijlers om de balans op de arbeidsmarkt te herstellen en regels rondom het werken met zelfstandigen toekomstbestendiger te maken. Per 1 januari 2025 zal het handhavingsmoratorium worden afgeschaft.
Een politieagent heeft een algemene opsporingsbevoegdheid en mag alle strafbare feiten opsporen. Een boa heeft meestal beperkte opsporingsbevoegdheid die afhangt van zijn functie en taak. De boa heeft een specifieke, afgebakende taak waarvoor hij/zij kan worden opgeleid.
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen.
Hoe gaat de Belastingdienst controleren op schijnzelfstandigheid? De Belastingdienst controleert niet alleen zzp'ers, maar start tegelijkertijd ook onderzoeken naar grote bedrijven, weet Verhulp. "De Belastingdienst kan zzp'ers vragen naar hun beroep, waar ze werken en voor wie ze werken.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
In principe zit er geen limiet aan hoeveel je mag bijverdienen als zzp'er. Houd er wel rekening mee dat hoe meer je bijverdient naast je baan in loondienst, hoe hoger je belast wordt. Je extra inkomen wordt namelijk opgeteld bij je salaris uit loondienst, en over het totaalbedrag betaal je inkomstenbelasting.
Per 1 januari 2024 zijn er weer een aantal nieuwe wetten en regels van kracht. Zoals de omgevingswet en het invoeren van het wettelijk minimumloon. Ook zal naar verwachting een wet in werking treden die doxing (verspreiden van gevoelige informatie) strafbaar maakt.
Boa's hebben de bevoegdheid om boetes op te leggen, mensen te arresteren en in sommige gevallen zelfs strafrechtelijk onderzoek te verrichten. Ze zijn gespecialiseerd in specifieke terreinen, zoals verkeer, milieu, openbare orde of sociale wetgeving. Lees hier meer over de taken van een Boa.
Het gemiddelde salaris van een Boa in Nederland in 2025 is € 3.649 bruto per maand, waarbij de ondergrens ligt bij € 3.349 en de bovengrens bij € 3.949. Lees meer over de salarisontwikkeling, bij welk bedrijf en in welke stad je het meeste loon krijgt en of omscholen tot Boa de moeite waard is.
De BOA OV opleiding duurt 3-4 maanden, waarbij je 1 of 2 x per week les hebt (naast zelfstudie). Tijdens de opleiding word je voorbereid op de CITO examens Rechtskennis & Combibon en het examen Gespreks- en benaderingstechniek bij RET Rotterdam.
Waar de fiscus naar kijkt is naar je btw-aangiftes over het hele jaar.Kloppen die en zijn deze cijfers ook terug te vinden in je jaarrekening. Maar ze kijken ook of je geen privé kosten van de winst hebt afgetrokken. Als je btw in het 4e kwartaal 100 procent correct is, kun jij je jaar afsluiten.
Vanaf 2025 geldt er een minimum uurtarief van € 33,- als norm voor zzp'ers.
Zelfstandigen zonder personeel betalen namelijk minder belasting en maken deels gebruik van onze sociale zekerheid. Daarom willen verschillende ministeries de ondernemersfaciliteiten afbouwen.
Schijnzelfstandigheid boete
Werkgevers kunnen een 'verzuimboete' van 10 procent van de verschuldigde inkomstenbelasting verwachten, met een maximum van 5.514 euro. Bovendien geldt deze naheffing met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025, in plaats van de gebruikelijke vijf jaar.
Controle op schijnzelfstandigheid
De regels zijn soms onduidelijk voor de opdrachtgever en opdrachtnemer. Daardoor kan het bij uw samenwerking gaan om schijnzelfstandigheid, ook al was dat niet uw bedoeling. De Belastingdienst controleert of het in uw situatie gaat om schijnzelfstandigheid.
Zowel opdrachtgevers als schijnzelfstandigen zijn aansprakelijk en worden op de vingers getikt wanneer het arbeidsrecht (bewust) niet wordt nageleefd. Beide partijen kampen met naheffingen en correcties op belastingen en premies.
De zelfstandigenaftrek gaat omlaag
De zelfstandigenaftrek in 2024 is €3.750. In 2023 was dat nog €5.030. Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Omdat je minder mag aftrekken is je belastbaar inkomen hoger.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden. Als het salaris van je vaste baan lager is dan € 8.700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Deze bijverdiensten moet je altijd melden bij de Belastingdienst.
Hoe geef je verlies aan in de personenbelasting? De inkomsten uit je eenmanszaak, in hoofd- of bijberoep, geef je aan via de personenbelasting, samen met je eventuele andere inkomsten. Dit doe je dus ook wanneer je verlies maakt. Je neemt het verlies op in VAK VIII, code 1349 bij Tax-on-web.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.
De Belastingdienst handhaaft sinds 1 januari 2025 weer volledig op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren terwijl er eigenlijk sprake is van loondienst, kunnen dan weer een naheffing krijgen.
Tot 2016 moest je als zzp'er ook minimaal 3 verschillende opdrachtgevers hebben, maar dat hoeft nu niet meer. Onder bepaalde voorwaarden mag je als zzp'er voor 1 opdrachtgever werken. Maar naar verwachting gaat de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 strenger controleren op de naleving van de regels (de Wet DBA).