Gespreide taxatie of belasting betekent dat de ontvangen meerwaarde niet onmiddellijk, maar geleidelijk wordt belast, naar gelang het goed waarin werd geherinvesteerd, wordt afgeschreven.
Met de gespreide taxatie optimaliseert u ook het verlaagd vennootschapstarief. Er wordt immers meer belast in de laagste schijven. Wordt de winst in één keer belast, dan is dat tegen het volle tarief van 33,99% of voor het grootste deel in de hoogste schijf van het verlaagd tarief.
Zowel gedwongen als vrijwillige meerwaarden
Een vrijwillige meerwaarde kan je realiseren via bijvoorbeeld een verkoop. Bij een gedwongen meerwaarde wordt de ontvangen meerwaarde gerealiseerd door een vervreemding waarvoor je niet zelf koos, zoals een onteigening, een schadegeval, enz.
Vermijd meerwaardebelasting bij verkoop
Indien u zelf minstens 12 maanden het pand bewoonde en er ingeschreven was, moet u helemaal géén belasting betalen op de gegarandeerde meerwaarde die u realiseert bij verkoop. Ongeacht wanneer u het vastgoed verkoopt.
Wie zijn of haar eenmanszaak overdraagt, zal personenbelasting verschuldigd zijn op de zogenaamde “stopzettingsmeerwaarden” die worden gerealiseerd. Dat zijn de meerwaarden die worden behaald naar aanleiding van de stopzetting/overdracht van je zaak.
Gewoon tarief in de vennootschapsbelasting
Het tarief in de vennootschapsbelasting bedraagt 25%. Voor kmo's geldt onder bepaalde voorwaarden een verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van 100.000 EUR. De aanvullende crisisbijdrage valt volledig weg.
Belasting voor bedrijven
Het tarief voor de vennootschapsbelasting voor winsten in de eerste tariefschijf blijft 15%. Het tarief voor winsten die vallen in de tweede tariefschijf wordt in 2022 verhoogd van 25% naar 25,8%.
Afhankelijk van je inkomen betaal je per 'schijf' belasting. Over de eerste € 68.508,- betaal je 37,10% belasting. Note: boven € 68.508,- betaal je 49,50% belasting.
Het vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen is in 2022 € 50.650. Of € 101.300 als u een fiscaal partner heeft. Box-3 gaat de komende jaren veranderen. De jaren 2023 en 2024 zijn overbruggingsjaren op weg naar het nieuwe Box-3-stelsel dat in 2025 in moet gaan.
In 2022 kunt u huurtoeslag krijgen als uw vermogen op 1 januari 2022 niet hoger was dan € 31.747. In 2021 was dat maximaal € 31.340.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Er zijn diverse mogelijkheden om geld uit je bedrijf te halen: Salaris met eventueel een bonus onder de werkkostenregeling (WKR) Lenen van de bv (de welbekende rekening-courant) Dividend uitkeren.
In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. In 2022 geldt - net als in 2021 - een belastingtarief van 26,90% over het inkomen uit aanmerkelijk belang (2020 26,25% - in 2019, 2018 en 2017 was dat nog 25%). Klik hier voor meer informatie over het boxenstelsel.
Bedrijven kunnen met veel verschillende soorten belastingen te maken krijgen. Maar als je wilt weten wat je moet betalen als zzp'er kun je beginnen met de belangrijkste drie belastingen voor bedrijven. Dat zijn de omzetbelasting, inkomstenbelasting en mogelijk ook vennootschapsbelasting.
Een bv is fiscaal pas interessant als er een winst van €150.000 of meer gemaakt wordt. Dat komt doordat de directeur van een bv bij de bv in loondienst komt en daarmee gewoon weer werknemer is geworden. Dat betekent dat de directeur loonbelasting moet betalen, compleet met sociale premies.
Deze regel houdt in dat de meerwaarde niet meer mag bedragen dan de belastbare winsten of baten in de vier voorafgaande jaren aan het jaar van de stopzetting uit de niet meer uitgeoefende werkzaamheden.
In het jaar van stopzetting mag u normaal gezien niet meer afschrijven. U mag wel eventueel uitzonderlijke afschrijving boeken om de boekwaarde terug te brengen naar de vermoedelijke verkoopwaarde.
Bij de stopzetting van je eenmanszaak moet je in principe jouw voorraden en bedrijfsmiddelen 'onttrekken'. Er is sprake van een onttrekking van zodra het beroepsgebruik van een goed wegvalt en het volledig privé gebruikt zal worden.
We kennen in Nederland geen belasting op de winst die u met de verkoop van uw woning hebt gemaakt. Andere landen kennen wel een dergelijke winstbelasting, maar in Nederland belasten we vermogen anders. De belasting op vermogen kennen we hier als vermogensrendementsheffing.
Hoe meerwaarde berekenen? De meerwaarde bekomt men door de netto verkoopprijs te verminderen met de netto aankoopprijs.
“Je kan de woning die je nu geschonken hebt gekregen normaliter verkopen (als er geen vervreemdingsverbod in de akte staat), maar je riskeert een deel van de prijs terug te moeten geven aan je broers (in functie van de andere aanwezige of reeds geschonken goederen).
De vennootschapsbelasting kent twee tarieven. Het hogere tarief vennootschapsbelasting van 25% geldt in 2021 vanaf € 245.00 winst en in 2022 vanaf € 395.000 aan winst. Het tarief 16,5% geldt in 2020 voor schijf 1. Het tarief van 25% geldt bedraagt in 2020 voor schijf 2.