De 27%-regel in Denemarken (vaak aangeduid als het expat-belastingregime of § 48E) is een speciale, gunstige belastingregeling voor hooggekwalificeerde buitenlandse werknemers en onderzoekers. In plaats van het hoge, progressieve Deense belastingstelsel (dat kan oplopen tot meer dan 55%), betalen gekwalificeerde werknemers een vast, lager tarief. Syddansk Universitet - SDU +2
Denemarken hanteert een speciaal belastingregime voor hooggekwalificeerde professionals uit het buitenland. Volgens dit regime betalen werknemers een bruto belastingtarief van 27%, plus een arbeidsmarktbijdrage van 8% – wat resulteert in een effectief belastingtarief van 32,84%.
Verlaging expatregeling
In 2025 en 2026 blijft de belastingvrije vergoeding maximaal 30%. Vanaf 2027 wordt dit verlaagd naar maximaal 27%. Ook gaat in 2027 een hogere salarisgrens gelden. Voor werknemers die de expatregeling al in 2023 zijn gaan gebruiken, geldt een overgangsregeling.
Maximale looptijd van de expatregeling: De regeling wordt verleend voor een maximale periode van vijf jaar .
De expatregeling (30%-regeling) houdt in dat u aan bepaalde werknemers zonder nader bewijs maximaal 30% van het loon inclusief de vergoeding belastingvrij kunt geven (gerichte vrijstelling, zie hoofdstuk 22 van het Handboek Loonheffingen) voor de extraterritoriale kosten.
Wat is de expatregeling (30%-regeling)?
In plaats van een belastingvrije vergoeding van de kosten, mag uw werkgever ook maximaal 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij aan u uitbetalen. Uw werkgever is niet verplicht om 30% van uw loon belastingvrij aan u uit te betalen. De vergoeding mag lager zijn.
De Belastingdienst controleert regelmatig zakelijke administraties. Toch is de kans op een belastingcontrole volgens hun eigen cijfers klein, met 0,4 procent voor kleine ondernemingen en 2,5 procent voor middelgrote.
Voor een werknemer met een beschikking met een einddatum na 1 januari 2022 geldt dat de looptijd feitelijk met drie jaar wordt verkort. Dit zal betekenen dat de 30%-regeling na uiterlijk vijf jaar niet langer kan worden toegepast. In 2017 werd de 30%-regeling toegepast voor ruim 74.000 ingekomen werknemers.
Wat is het minimuminkomen 30%-regeling in 2026? Het minimuminkomen voor de expatregeling (30%-regeling) 2026 is vastgesteld op € 48.013 bruto per jaar. Dit bedrag geldt voor het salaris na toepassing van de 30%-regeling, wat betekent dat uw werkelijke bruto salaris hoger moet zijn om aan deze eis te voldoen.
Van de 80/80/100-regeling (Afdeling, artikel 5.6 cao) kan iedereen gebruik maken die langer dan 5 jaar in dienst is en ouder is dan AOW-leeftijd minus 6 jaar en 6 maanden. Wil je wat minder salaris inleveren kan dat door ATV, bovenwettelijke en/of seniorendagen in te leveren.
Denemarken kent ook een expatregeling, dit tarief bedraagt 33%. Wat bijzonder is in Denemarken is, dat de meeste inwoners een belastingvrije jaarlijkse uitkering ontvangen van € 6.000.
Salderingsregeling stopt in 2027. De salderingsregeling stopt vanaf 1 januari 2027. Eigenaren van zonnepanelen kunnen vanaf 2027 zelf opgewekte stroom niet meer wegstrepen tegen hun verbruik.
In veel Europese landen mag je 3 tot 6 maanden wonen en naar werk zoeken, zonder dat je een visum of verblijfsvergunning nodig hebt. Je hebt dan alleen een paspoort of identiteitskaart nodig. Dat is zo in: landen van de Europese Unie.
Als u van plan bent om langer dan 3 maanden in Denemarken te verblijven, te wonen of te werken, dient u een aanvraag voor EI verblijfsdocument (EU opholdsdokument) aan te vragen binnen 3 maanden nadat u er bent gaan wonen.
Je moet weten dat Denemarken niet wil toetreden tot de eurozone. Het blijft de voorkeur geven aan de eigen nationale munt: de Deense kroon (DKK). Het is het enige land dat sinds 1992 een zogenaamde opt-out-clausule (uitzonderingsclausule) heeft.
Valuta en betalen
Valuta: Deense kroon (DKK). 1 Deense kroon is ongeveer € 0,13 (check wisselkoers mei 2025). Pinnen: Pinpassen (zowel bankpassen als creditcards) worden vrijwel overal geaccepteerd. Contant geld: Denemarken heeft voldoende geldautomaten (bancomat).
U bouwt wél pensioen op als:
U bouwt pensioen op tijdens de hele looptijd van de 30%-regeling, inclusief eventuele verlenging. U kunt er geen pensioen meer over opbouwen als u van werkgever verandert. u gebruik kunt maken van een algemene regeling voor de tijdelijke ruil van beloningsbestanddelen.
Wat is de expatregeling (eerder 30%-regeling)?
Of de kosten van levensonderhoud die in Nederland hoger kunnen zijn dan in het thuisland. Dit zijn extraterritoriale kosten. Met de expatregeling kunt u uw hoogopgeleide buitenlandse werknemers compenseren voor deze kosten over een periode van maximaal 5 jaar.
Het minimumloon voor een 40-urige werkweek is per 1 januari 2026 € 14,71 bruto per uur, wat neerkomt op een bruto maandloon van € 2.559,54, exclusief vakantiegeld. Dit geldt voor werknemers van 21 jaar en ouder en is het wettelijk minimum, ongeacht of de fulltime werkweek 36, 38, 39 or 40 uur is, aangezien het uurloon het uitgangspunt is geworden.
Wat als er toch gebeld wordt om een referentie? Je potentiële werkgever moet je altijd om toestemming vragen als deze een referentie wil opbellen. Geef je geen referentie op, dan kan de werkgever niemand bellen. Daarnaast is het ook niet de bedoeling dat de werkgever dit toch via informele kanalen doet.
Om van de expatregeling (30%-regeling) gebruik te kunnen maken, gelden de volgende voorwaarden:
Als je belastingschuld niet kunt betalen, heb je verschillende mogelijkheden. De Belastingdienst biedt opties zoals een betalingsregeling met de belastingdienst, uitstel van betaling of in sommige gevallen zelfs kwijtschelding.
Nee, de belastingdienst mag niet zomaar je bankrekening bekijken. Er moet altijd een fiscale aanleiding zijn. De belastingdienst heeft geen directe of real-time toegang tot je bankrekening zoals jij dat hebt via internetbankieren.
De meest gemiste aftrekposten zijn thuiswerkkosten, zorgkosten boven de eigenrisico, energiebesparende maatregelen, giften aan goede doelen, en studiekosten voor werk. Dit komt vooral door de complexiteit van het Nederlandse belastingsysteem en tijdgebrek bij het invullen van de aangifte.
Er is geen vaste wettelijke tijdslimiet, maar langdurig en exclusief werken voor één opdrachtgever vergroot het risico op schijnzelfstandigheid; de Belastingdienst kan dit zien als een verkapt dienstverband, vooral bij meer dan een jaar of wanneer er sprake is van directe aansturing, vaste werkdagen/tijden, of als je financieel volledig afhankelijk wordt. Zorg voor duidelijke afspraken en werk idealiter voor meerdere opdrachtgevers om dit risico te beperken.