U moet het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen vermelden naast de code(s) 1106/2106 van uw belastingaangifte. Het belastbaar onroerend inkomen is het geïndexeerde kadastraal inkomen (indexatiecoëfficiënt voor inkomsten 2018: 1,7863), verhoogd met 40 %.
Gebruikt u uw in het buitenland gelegen woning in het buitenland voor uzelf en/of verhuurt u ze aan particulieren? Vermeld het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen in uw aangifte bij code 1106/2106 (vak III, A. 2).
U moet het kadastraal inkomen van uw eigen woning aangeven naast de code 3100/4100 in functie van het eigendomsaandeel.
De enige belasting die je voor je eigen woning moet betalen, is de onroerende voorheffing. Die moet je één keer per jaar betalen. Verder hoef je geen aanvullende personenbelasting te betalen. Het kadastraal inkomen van de eigen woning is immers vrijgesteld, en dus hoef je dat niet op je belastingaangifte te vermelden.
De niet verplicht aan te geven inkomsten, waarop al roerende voorheffing is ingehouden, moet u niet in uw belastingaangifte vermelden. Als u een heel laag inkomen heeft, kan het wel interessant zijn om die roerende inkomsten aan te geven omdat u dan mogelijk een deel van de roerende voorheffing kunt terugkrijgen.
Roerende goederen zijn bijvoorbeeld spaargeld, aandelen, obligaties of meer alternatievere zaken zoals diamanten (link naar artikel), kunst of wijn.
Code 1160 / 2160 van uw aangifte
Als u niet veel belastbare inkomsten hebt, bijvoorbeeld omdat u maar een laag pensioen geniet, is het mogelijk om de roerende voorheffing op uw inkomsten van kapitalen en roerende goederen volledig of deels te recupereren.
Waarom is KI belangrijk? Het kadastraal inkomen is belangrijk omdat dit een jaarlijkse belasting op je onroerend goed is, waarmee je rekening dient te houden bij de aankoop van eigendommen. Is je eigendom je enige woning en dus de gezinswoning? Dan betaal je enkel kadastraal inkomen op dit eigendom.
Dit laatste is een vorm van belastingen die iedereen die vastgoed bezit jaarlijks dient te betalen aan het Gewest, de provincie en gemeente. Het kadastraal inkomen is een bedrag, gelijk aan de potentiële netto opbrengst van de verhuur van jouw woning, voor de periode van één jaar.
Als je in een koophuis woont, moet je bij de aangifte inkomstenbelasting een bedrag optellen bij je belastbare inkomen: het eigenwoningforfait. Dit bedrag is bij de aangifte over 2021 (die je in 2022 indient) in veruit de meeste gevallen 0,50% van de WOZ-waarde van je woning.
DE GEZINSWONING
Vastgoed kan ook in 2022 in bepaalde gevallen nog uitzicht geven op fiscale voordelen. Voor je eigen woning kan je belastingvoordeel genieten in het kader van de woonbonus, het bouwsparen of het langetermijnsparen.
Voorbeeld: Het niet-geïndexeerd KI van een woning bedraagt 1.000 euro. In 2021 bedraagt het geïndexeerd KI 1.000 * 1,8630 = 1.863,00 euro. Er is geen afronding nodig. Het geïndexeerd kadastraal inkomen wordt bijvoorbeeld gebruikt als basis voor de berekening van de onroerende voorheffing.
Kadastraal inkomen in het kort
Het kadastraal inkomen staat gelijk aan het gemiddelde netto-inkomen je zou verdienen wanneer je de woning voor één jaar verhuurt, de fictieve opbrengst van je onroerend goed. Hoeveel je betaalt hangt af van je woonplaats en het gewest waarin je woont.
Veel mensen leven al van de huurinkomsten die ze binnen krijgen door een huis te kopen en verhuren. Het lijkt dan ook erg aantrekkelijk om uw spaargeld te gebruiken voor het verhuren van een huis. U moet erg oppassen bij het kopen van een huis, want niet ieder huis is rendabel.
Voorwaarden voor kamerverhuurvrijstelling
Uw totale huuropbrengsten in 2022 zijn niet meer dan € 5.711. Voor 2021 was dit € 5.668. Dit is inclusief alle extra vergoedingen die met de verhuur te maken hebben. Bijvoorbeeld voor energiekosten of het gebruik van wasmachine en droger.
Naast huur, energie, water en soms servicekosten betalen huurders ook lokale belastingen. Afvalstoffenheffing, waterschapsbelasting, en in een aantal gemeenten rioolheffing. Maar niet in alle gemeenten evenveel.
Daarnaast kan de administratie het bedrag -al dan niet op verzoek van de eigenaar- aanpassen als er wijzigingen optreden, bijvoorbeeld door verbouwingen of door de splitsing van percelen. Bij onvrijwillige leegstand kan er ook een tijdelijk kadastraal inkomen worden bepaald, dat mogelijk zelfs nul euro bedraagt.
Het kadastraal inkomen of K.I. is een waarde die bepaald wordt door de Fiscus. Het bedrag staat voor het gemiddeld jaarlijks netto-huurinkomen van een woning. De meeste K.I.'s liggen tussen 400 en 1500 euro.
Als je jouw woning wilt vergroten, herbouwen of voornamelijk wijzigt, dan kan de ki worden aangepast. Verbouwingen die de oppervlakte en/ of het comfort van een woning verhogen, laten de ki stijgen.
Het kadastraal inkomen staat voor het theoretisch gemiddeld jaarlijks netto-huurinkomen van een woning. Aangezien de meeste K.I.'s tussen de € 500 en € 1300 bedragen, doet dat misschien wat vragen rijzen. Dat is normaal, want dat lijkt wel erg weinig voor een jaarlijkse huuropbrengst.
In de overgrote meerderheid van de gevallen is de belastingplichtige wie op 1 januari van het aanslagjaar de eigenaar is van het onroerend goed. Als er een uitsplitsing is tussen naakte eigendom en vruchtgebruik, is de vruchtgebruiker de belastingplichtige.
Leningen met betrekking tot niet-eigen woningen (buitenverblijven en opbrengstwoningen) gelegen in de Europese Economische Ruimte kunnen nog steeds recht geven op federaal langetermijnsparen (code 1358/2358) en gewone interestaftrek (code 1146/2146).
U moet de bedragen ingeven in de code 1444/2444. Wat? De Belgische overheid vereist dat u uw buitenlandse rekeningen meldt. Dat is het geval voor zichtrekeningen, maar ook voor termijnrekeningen en effectenrekeningen.
Vermeld in vak 'X, A'* met de code 1394 het bedrag in van de giften die je het vorige jaar gedaan hebt en waarvoor je een attest hebt ontvangen. Gebruik je Tax-on-web dan is je gift in de meeste gevallen automatisch ingevuld op je aangifte.