Erelonen voor een cursus kunnen fiscaal op verschillende manieren behandeld worden. Alles hangt af van de concrete situatie. Als er een nauw verband is met het eigenlijke beroep, zijn het in principe beroepsinkomsten (“baten” m.b.t. een winstgevende bezigheid – vak XVIII van de aangifte, code 1650).
Teveel betaalde sociale bijdragen die door het sociaal verzekeringsfonds worden terugbetaald dienen als inkomsten (bezoldigingen, winsten, baten) beschouwd te worden en als dusdanig ingevuld te worden op de fiscale aangifte. Deze bijdragen werden voordien immers onterecht als beroepskost in mindering gebracht.
Je vult in de code 1600-49 (rubriek 1) je bruto winst in. Dit wil zeggen de totale omzet – de bedrijfskosten. Wat valt er onder bedrijfskosten? Onder bedrijfskosten vallen de aankoop van Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen en algemene onderaanneming.
De inkomsten uit de occasionele activiteit moet je aangeven bij de fiscus. Dit kan onder de rubriek “Diverse inkomsten” van de aangifte. Deze worden belast aan 33%, tenzij de marginale belastingsvoet lager ligt. In dit geval wordt de marginale belastingsvoet genomen.
Deze rubriek in uw belastingaangifte is bedoeld voor de sociale bijdragen die u betaalt en die niet werden ingehouden door uw werkgever. Hier kunt u de persoonlijke bijdrage financiële verantwoordelijkheid invullen die u verplicht moet betalen aan uw ziekenfonds.
Verdien je jaarlijks minder dan 1.621,71 euro met je bijberoep, dan hoef je helemaal géén bijdragen te betalen. Die vrijstelling moet je expliciet aanvragen bij je sociaal verzekeringsfonds, anders betaal je driemaandelijks de minimumbijdrage van 85,64 euro.
Zo goed als alle overige kosten die je maakt voor je beroepsactiviteit zijn volledig aftrekbaar. Hieronder vallen bijvoorbeeld je sociale bijdragen, de premie voor je Vrij Aanvullend Pensioen, sommige verzekeringen of de huur of maandelijkse afbetaling van je kantoorruimte.
Zwart bijverdienen is niet helemaal illegaal. De belastingdienst vraagt dat je zwart verdiend geld ook aangeeft bij de belasting en dit mag oplopen tot maximaal 8000 euro per jaar.
Ook 2020 en 2021 zijn interessante jaren voor belastingvrije inkomsten, omdat de heffingskortingen omhooggaan. De belastingvrije voet gaat naar een inkomen van €8.200 tot €8.750. Zonder arbeidskorting liggen deze bedragen ongeveer €600 lager.
Het grensbedrag dat op hem van toepassing zal zijn voor 2022 bedraagt: 12 951 EUR x 7/12 = 7 554,75 EUR. Enkel de inkomsten uit zijn beroepsactiviteit vanaf 1.06.2022 zullen in rekening gebracht en vergeleken worden met de jaargrens.
Een zelfstandige in bijberoep moet belasting betalen over het ontvangen inkomen, deze moeten worden opgenomen in deel II van zijn belastingaangifte. Voor de berekening van de belasting zal de fiscus zijn loon als zelfstandige optellen bij het loon dat hij als werknemer ontvangt.
Als u te weinig betaald hebt, dan moet u bijbetalen. Hebt u al te veel bijdragen betaald, dan krijgt u een terugbetaling. Zeker bij starters kan die eindafrekening soms hoger uitvallen dan u vooraf had ingeschat. U kunt onaangename verrassingen vermijden door iets hogere voorafbetalingen te doen.
Gebruikt u uw in het buitenland gelegen woning in het buitenland voor uzelf en/of verhuurt u ze aan particulieren? Vermeld het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen in uw aangifte bij code 1106/2106 (vak III, A. 2). Vermeld vervolgens de gegevens van uw onroerend goed in punt B van ditzelfde vak.
Als je sociale bijdragen betaald hebt die je eigenlijk niet hoefde te betalen en je wil die terugvorderen, dan moet je dat tijdig doen. Definitieve bijdragen moet je binnen de 5 jaar terugvorderen. Voor voorlopige bijdragen, die na een regularisatie onverschuldigd blijken te zijn, is de termijn 8 jaar.
Komt uw aangifte ná deze termijn bij ons binnen? Dan krijgt u een verzuimboete van € 385. Doet u vaker te laat aangifte, dan kan deze boete zelfs oplopen tot € 5.514. Daarnaast kunnen wij de uitbetaling van uw toeslagen en uw voorlopige aanslag inkomstenbelasting stopzetten.
Sociale uitkeringen die je als zelfstandige genoot en die werden uitbetaald door je sociaal verzekeringsfonds, moeten in de regel worden aangegeven in deel 1 van de belastingaangifte, in Vak IV, code 1271/2271.
Hoeveel spaargeld mag je hebben 2021? In het jaar 2021 mag je een heffingsvrij vermogen hebben van € 50.000. Met een partner is het heffingsvrij vermogen vastgesteld op € 100.000.
Uit cijfers van de Belastingdienst blijkt dat kleine ondernemingen een kans van 0,4% hebben om bezocht te worden door de fiscus voor een boekenonderzoek. Een middelgrote onderneming heeft een iets grotere kans. Hiervoor geldt een bezoekpercentage van 2,5.
Bijverdiengrens. De bijverdiengrens voor 2022 is € 15.828,77.
Je mag €10.000 contant storten zonder dat je bank hier melding van maakt. Contant betalen in een winkel is verboden vanaf een bedrag van €3.000. Als je meer dan dit bedrag stort dan is je bank of de winkelier verplicht dit te melden bij het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties.
Er zijn verschillende manieren om geld wit te wassen. Crimineel geld kan bijvoorbeeld een legale schijn krijgen door het te storten op een rekening van een bedrijf in het buitenland, dat het geld vervolgens weer investeert in een ander buitenlands bedrijf in een land waar de controle zwak is.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Iedereen heeft standaard recht op forfaitair berekende kosten. Die kosten moet u niet aantonen. De forfaitaire beroepskosten bedragen maximum 4.920 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021).
De financiering van uw wagen zoals de leasing, renting, huur of intresten op uw autolening zijn 100% aftrekbaar. Uw wagen schrijft u af over meerdere jaren, zie 'grote investeringen'. Vakliteratuur, aktetassen en werkkledij kunt u volledig inbrengen.