Sociale uitkeringen die je als zelfstandige genoot en die werden uitbetaald door je sociaal verzekeringsfonds, moeten in de regel worden aangegeven in deel 1 van de belastingaangifte, in Vak IV, code 1271/2271.
Bijzondere bijdrage sociale zekerheid : Dit is een soort bijkomende belasting die sinds 1995 van toepassing is op alle loontrekkenden. Het jaarbedrag staat op de fiche naast de code 287 en moet op het aangifteformulier vermeld worden naast de code 1287 (2287).
Teveel betaalde sociale bijdragen die door het sociaal verzekeringsfonds worden terugbetaald dienen als inkomsten (bezoldigingen, winsten, baten) beschouwd te worden en als dusdanig ingevuld te worden op de fiscale aangifte. Deze bijdragen werden voordien immers onterecht als beroepskost in mindering gebracht.
Dit bedrag omvat alle belastbare maandsalarissen, de belastbare eindejaarstoelage, het belastbare vakantiegeld en de belastbare toelages. Je moet dit bedrag invullen onder code 1250-11 (of code 2250-78 partner) van je belastingaangifte.
De anticipatieve heffing van 1 % per jaar tussen 2015 en 2019 op pensioensparen was aanvankelijk een verrekenbare maar niet terugbetaalbare bedrijfsvoorheffing. Vanaf dit jaar wordt dat een gewone bedrijfsvoorheffing die wel terugbetaalbaar is. Het bedrag komt daardoor onder de normale code 1225-36/2225-06.
Het gewone wettelijke pensioen hoort bij code 1228/1228.
Werkbonus. De werkbonus is een vermindering van de persoonlijke sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers met lage lonen. Het percentage van de fiscale werkbonus is opgetrokken van 14,40 % naar 17,81% sinds 1 augustus 2015. De rubriek K heeft daarom 2 onderverdelingen (codes 1284/2284 en 1291/2291).
Als u van uw werkgever een vergoeding krijgt voor uw woon-werkverplaatsingen, dan moet u die aangeven in uw aangifte in code 1254/2254. De ontvangen vergoeding voor het gebruik van openbaar vervoer (trein, tram, bus enz.) is geheel vrijgesteld van belastingen indien gebruik wordt gemaakt van het wettelijk forfait.
Het biljet vermeldt ook de gemiddelde aanslagvoet van dit jaar; de code 1288/2288 is de gemiddelde aanslagvoet die het vorige aanslagjaar van toepassing was. Dit kan belangrijk zijn voor o.a. de berekening van een opzeggingsvergoeding.
Voor het deel van het traject dat hij aflegde met een ander vervoermiddel (in dit geval de wagen en te voet), heeft hij recht op een vrijstelling van maximum 420 euro per jaar. Dit bedrag kan vermeld worden in code 1255.
Als je sociale bijdragen betaald hebt die je eigenlijk niet hoefde te betalen en je wil die terugvorderen, dan moet je dat tijdig doen. Definitieve bijdragen moet je binnen de 5 jaar terugvorderen. Voor voorlopige bijdragen, die na een regularisatie onverschuldigd blijken te zijn, is de termijn 8 jaar.
Als u te weinig betaald hebt, dan moet u bijbetalen. Hebt u al te veel bijdragen betaald, dan krijgt u een terugbetaling. Zeker bij starters kan die eindafrekening soms hoger uitvallen dan u vooraf had ingeschat. U kunt onaangename verrassingen vermijden door iets hogere voorafbetalingen te doen.
Als je je sociale bijdragen niet kunt betalen, kun je vrijstelling van bijdragen vragen. De vrijstelling van bijdragen kan geheel of gedeeltelijk worden toegekend. Je kunt vrijstelling vragen voor de voorlopige bijdragen of voor het bijdragesupplement na een regularisatie van het beroepsinkomen.
De uitkeringen worden beschouwd als een vervangingsinkomen, de bedrijfsvoorheffing bedraagt slechts 11,11% tijdens de primaire periode van arbeidsongeschiktheid (1ste jaar) en er is geen bedrijfsvoorheffing nadien (periode van invaliditeit).
Op die datum was u gehuwd. U moet de codes 1002 én 1003 aankruisen in vak II van uw belastingaangifte. Met die laatste code informeert u de fiscus dat u gehuwd bent in 2014. Uw huwelijkspartner kruist eveneens diezelfde codes aan op zijn of haar belastingbrief.
In 2021 hebt u dit krediet geherfinancierd. Dan valt dit krediet (in de veronderstelling dat u nog steeds in deze woning in Gent woont) nog onder de 'oude' Vlaamse woonbonus, m.n. codes 3370/4370 e.v.
De snelste manier om te zien of u belasting terugkrijgt, is door de aangifte in te vullen. U kunt de gegevens gebruiken die wij daarin vooraf invullen. Controleer alle gegevens en verbeter ze als dat nodig is. Vul uw aangifte verder helemaal in en u ziet meteen wat u terugkrijgt.
Omzendbrief nr. 705 van 23 juni 2022 stelt het bedrag van de kilometervergoeding vast op 0,4170 euro voor de periode van 1 juli 2022 tot 30 juni 2023.
Beroepskosten zijn kosten die verband houden met je beroepsactiviteit. Aan werknemers verleent de fiscus automatisch een kostenforfait. Dat forfait wordt afgetrokken van het aan te geven beroepsinkomen. Je beroepsinkomen wordt m.a.w. verminderd met dit forfait zodat het lager is en je minder belastingen moet betalen.
Eigen vervoer
Ga je dagelijks met je eigen auto of de motor naar het werk, dan worden je reiskostenvergoedingen vrijgesteld tot 420 euro (inkomstenjaar 2021 / aanslagjaar 2022), indien je gebruik maakt van het wettelijk kostenforfait. Concreet moet je op je belastingaangifte telkens twee bedragen aangeven.
Vermeld in vak 'X, A'* met de code 1394 het bedrag in van de giften die je het vorige jaar gedaan hebt en waarvoor je een attest hebt ontvangen. Gebruik je Tax-on-web dan is je gift in de meeste gevallen automatisch ingevuld op je aangifte.
De uitgaven voor kinderopvang die maximaal aangegeven mogen worden voor aanslagjaar 2022 zijn beperkt tot een bedrag van 14,00 euro per oppasdag per kind. Deze dienen aangegeven te worden onder code 1384 van de aangifte.
Code 1305 - Gedeelte van de verdeling van maatschappelijk vermogen dat voortkomt van een vermindering van de liquidatiereserve en van een vermindering van de bijzondere liquidatiereserve.