Wat is een bv? Een bv (besloten vennootschap) is een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid. Dat betekent dat de bestuurders in principe niet aansprakelijk zijn met hun privévermogen voor eventuele schulden. U kunt een bv alleen of samen met anderen oprichten.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
Bij problemen is de werk-bv aansprakelijk en blijft de holding, met zijn eigendommen, daarbuiten. Over het salaris betaalt de directeur-grootaandeelhouder inkomstenbelasting. Daarnaast kun je winst als dividend uitkeren. Daarbij geldt een lager belastingpercentage.
Wanneer je als ondernemer een bv wilt oprichten moet je aan twee voorwaarden voldoen: Je moet de bv inschrijven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel (KvK) Je moet een akte laten opmaken door een notaris.
De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting. Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%.
Met een bv heeft u geen startkapitaal nodig en kunt u investeerders binnenhalen. U bent als bestuurder beperkt privé aansprakelijk.
De vuistregel voor veel ondernemers is dat een BV pas interessant is vanaf €100.000 winst. Dit is niet helemaal waar. Dit is namelijk geheel afhankelijk van het soort activiteiten, de branche waar je actief bent, en het aantal personeelsleden dat je hebt. De range loopt van €75.000 – €200.000.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Als een van de aandeelhouders weg wil, of weg moet, zijn er afhankelijk van de aard van het conflict en hoe hoog het is opgelopen, verschillende mogelijkheden: Overdracht van aandelen. Als een van de aandeelhouders uit de vennootschap wil stappen kan deze zijn aandelen verkopen en aftreden als statutair bestuurder.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Alleen een BV oprichten
Je kan de BV als natuurlijk persoon in je eentje oprichten. Je kan ook de BV oprichten vanuit een rechtspersoon. Als een BV alleen opricht, heb je meestal verschillende petten op. Die van aandeelhouder en die van directeur en daarnaast ook nog als persoon tegenover de BV.
Bij hogere winsten is een BV met zijn lagere tarieven aantrekkelijker dan een eenmanszaak met zijn aftrekposten. Een BV heeft dus een lagere belastingdruk dan een eenmanszaak, maar ook net wat hogere kosten. Dit komt met name door de publicatieplicht. Een BV moet jaarstukken opstellen en indienen bij de KvK.
Voor beide gelden verschillende formaliteiten en aansprakelijkheidsregels. Als het samen met anderen op gelijke voet samenwerken voor jou centraal staat, dan is een VOF wellicht beter. Maar als het bedrijf de verantwoordelijkheden en risico's groter worden, dan is het wellicht beter om voor een BV te kiezen.
Notaris - BV oprichten (48 uur, 5 of 7 werkdagen)
Nadat de conceptakte door jou is goedgekeurd en de volmacht is ondertekend, zal de notaris de akte met je bespreken. Als laatste stap zal de notaris de oprichtingsakte passeren en indienen bij de Kamer van Koophandel. Dit hoef je dus niet zelf te doen.
Gebruikelijk loon € 5.000 of lager
Als een DGA geen loon voor zijn werkzaamheden krijgt en zijn gebruikelijk loon niet hoger is dan € 5.000, dan hoeft hij / zij geen loonheffingen over dat gebruikelijke loon te betalen. Betaalt u wel loon - ook al is dat lager dan € 5.000 - dan moet u wel loonheffingen betalen.
De Belastingdienst geeft namelijk een minimum DGA (Directeur Groot Aandeelhouder)-loon aan van €48.000 . De regels over het minimum DGA-salaris zijn in het leven geroepen door de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat jij als DGA niet eerst dividend uitkeert voordat er eerst tenminste €48.000 aan loon is uitgekeerd.
Bij een BV oprichten dient u aan bepaalde eisen te voldoen. Zo laat u de BV oprichten met een notariële akte, heeft u statuten nodig en dient u de onderneming in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Hieronder vindt u de vereisten waaraan u moet voldoen: Notariële oprichtingsakte met statuten.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 150.000 winst per jaar. Op dit moment (2022) ligt het omslagpunt bij grofweg € 100.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Stel dat u € 5.000 aan kosten heeft in het eerste jaar dat u ondernemer bent. En dat u maandelijks € 1.900 netto wilt verdienen, dus € 22.800 netto per jaar. U heeft dan in elk geval een minimale jaaromzet nodig van € 27.800 (exclusief btw).
Je omzet bestaat uit de totale som van inkomsten die jij in een jaar gegenereerd hebt. Hier trek je alle gemaakte kosten (exclusief btw) vanaf. Het bedrag dat overblijft is je winst uit onderneming. Over deze winst uit onderneming betaal je belasting.
Als je voor jezelf begint en in loondienst bent, kun je profiteren van het bouwen aan je eigen onderneming terwijl je toch de voordelen van een vaste baan hebt. Denk hierbij aan; zekerheid van inkomen, pensioenopbouw en bescherming tegen arbeidsongeschiktheid.
Het grootste verschil tussen de eenmanszaak enerzijds en de besloten vennootschap of BV anderzijds is de verwevenheid met de oprichter. Bij een eenmanszaak is er geen onderscheid tussen je eenmanszaak en jezelf, een BV is daarentegen een rechtspersoon.
Geen verplichte rol notaris. De oprichting is geregeld na de inschrijving in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. De bv moet daar ook de oprichtingsakte (onderhands of via de notaris) deponeren. Voor 'eenvoudige' oprichtingen niet meer langs de notaris.