Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. Deze dividendbelasting kan de dga bij zijn aangifte inkomstenbelasting weer verrekenen met de box 2-belasting. Het is dus een voorheffing.
Standaard wordt op een dividend 30% roerende voorheffing ingehouden. Dat tarief kan onder strikte voorwaarden wel verminderd worden tot 15% dankzij de Verlaagde Voorheffing/Précompte Réduit of kortweg VVPR-bis regeling.
Als de BV dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (DGA), dan moet u in box 2 belasting (inkomstenbelasting) betalen over het dividend. Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021.
Dividend uitkering DGA
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
U kunt per belastingplichtige slechts de roerende voorheffing verrekenen voor een maximum van 833 euro (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025) aan dividenden. Aangezien het maximumtarief van de roerende voorheffing 30 % is, kunt u dus maximum 249,9 euro ingehouden roerende voorheffing recupereren (833 euro x 30 %).
Basisprincipes van dividendbelasting
Dividenden worden belast tegen 8,75% (basistarief), 33,75% (hoger tarief) en 39,35% (aanvullend tarief) . Vóór 6 april 2022 waren deze tarieven: 7,5%, 32,5% en 38,1%.
Dividendbelasting wordt geheven van bedrijven die een dividenduitkering doen aan hun aandeelhouders. In Nederland moeten die bedrijven 15% dividendbelasting inhouden op de dividenduitkering en deze afdragen aan de belastingdienst, maar ieder land kent op dit vlak zijn eigen regels.
Die portefeuille van 100.000 euro, levert jaarlijks 5.000 bruto op aan dividend. Daar kan je wellicht niet van leven. Maar je kan er wel heel goed 'gratis' vermogen mee opbouwen.
Als je in 2024 dividend wilt uitkeren, is het belangrijk om binnen de eerste schijf te blijven, zodat je het lagere tarief van 24,5% betaalt. Dit betekent dat je maximaal €67.000 kunt uitkeren (of €134.000 als je een fiscaal partner hebt) om alleen het lage tarief te betalen.
Voor 2024 kunnen uw "gekwalificeerde" dividenden worden belast met 0% als uw belastbare inkomen lager is dan $ 47.025 (alleenstaand of gehuwd, afzonderlijk aangifte doen), $ 63.000 (hoofd van huishouden) of $ 94.050 (gehuwd, gezamenlijk aangifte doen of gekwalificeerde overlevende echtgenoot). Boven deze drempels bedraagt het gekwalificeerde dividendbelastingtarief 15% .
Als je als bedrijf dividend uitkeert aan je aandeelhouders ben je daarover dividendbelasting verschuldigd. Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. Dit betekent dat je als bedrijf dividendbelasting inhoudt op het dividend dat je uitkeert en daarna betaal je die belasting aan de Belastingdienst.
Het tarief van de dividendbelasting is 15%.
Dividenden verklaard = Netto-inkomen × Uitkeringsratio
Met deze formule kunt u een schatting maken van het totale dividend dat een bedrijf van plan is uit te keren, op basis van zijn winst- en dividendbeleid.
Een bedrijf heeft een geplaatst aandelenkapitaal van €10.000 euro, met een nominale waarde van 10 euro per aandeel. Het dividendpercentage is 5% en er wordt 50% stock- en 50% cashdividend uitgekeerd. Hoe hoog is de dividenduitkering? Er zal in totaal 0,05 x €10.000 = €500 dividend uitgekeerd worden.
Het netto cashdividend is gelijk aan het bruto cashdividend verminderd met de dividendbelasting over het totale brutodividend (bruto cashdividend en bruto stockdividend).
De vennootschap is verplicht om een roerende voorheffing van standaard 30% in te houden op de dividenden die zij uitkeert. Voor een natuurlijk persoon is deze roerende voorheffing een bevrijdende eindbelasting. Dat betekent dat je deze inkomsten niet meer hoeft aan te geven in je personenbelasting.
Als er dividendbelasting is ingehouden op je dividenduitkering, kun je deze belasting verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting. Als jouw organisatie het dividend ontvangt, kun je de belasting verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van jouw organisatie.
Uitkeringen van winst zijn in Nederland in principe belastbaar tegen 15% dividendbelasting . Dit betekent dat bijvoorbeeld dividenden maar ook liquidatieoverschotten van een in Nederland gevestigde vennootschap onderworpen kunnen worden aan bronbelasting in Nederland.
De 15% dividendbelasting op ontvangen dividenden kunt u via de Belastingdienst terugkrijgen. Dit doet u door het bedrag in uw aangifte Inkomstenbelasting te verrekenen met de door u te betalen inkomstenbelasting (of vennootschapsbelasting, als u met een BV belegt).
Pensioenen, zoals self-invested personal pensions (SIPPs) , zijn een andere manier om uw dividenden te beschermen tegen de belastingdienst. SIPPs komen in aanmerking voor dezelfde voorafgaande belastingvoordelen als andere pensioenen, maar ze bieden meer flexibiliteit omdat u doorgaans kunt kiezen uit een breed scala aan beleggingen.
Wanneer je dividend uitkeert vanuit je bv aan jezelf als privépersoon, krijg je te maken met twee soorten belasting als je minimaal 5% van de aandelen bezit. Dividendbelasting (15%): Dit wordt direct ingehouden door de bv en afgedragen aan de Belastingdienst.
Kiest u ervoor om in 2024 een dividenduitkering uit uw BV te doen? Dan komt deze uitkering – na inhouding van 15% dividendbelasting door de BV – in principe in uw box 3-vermogen terecht en telt dus op 1 januari 2025 (de peildatum) mee voor uw box-3 belasting over 2025.