In 2023 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Daarom gebruiken we voor uw bezittingen 2 verschillende percentages: 1 voor uw banktegoeden, en een ander voor uw beleggingen en andere bezittingen. Voor uw schulden gebruiken we een 3e percentage.
Het belastingtarief in box 3 ging vanaf 2024 omhoog naar 36%. Deze verhoging zou eerst met stappen van 1% per jaar worden ingevoerd, maar de laatste aanpassingen in het Belastingplan 2024 zorgden ervoor dat het tarief in box 3 in 2024 in één keer is verhoogd naar 36%. Dit tarief blijft de komende jaren ongewijzigd.
Het belastingtarief voor box 3 in 2023 is 32%. Het heffingsvrij vermogen per fiscaal partner is € 57.000.
De vermogensrendementsheffing is de officiële benaming voor de belasting over je vermogen. De Belastingdienst verwacht dat je met dit vermogen (spaargeld en beleggingen) een bepaald rendement haalt. Over dit (veronderstelde) rendement heft de Belastingdienst in 2024 en 2025 36% belasting.
Berekening van uw box 3-inkomen 2024
U gaat uit van de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2024. Het rendement van banktegoeden telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Van het totaal trekt u het rendement van de aftrekbare schulden af. Dit is uw belastbaar rendement.
In 2025 is het voorlopige fictieve rendement op spaargeld vastgesteld op 1,44% en 5,88% op beleggingen.Voor schulden in box 3 wordt gerekend met 2,62%. Deze percentages kunnen nog bijgesteld worden.
Het basistarief in de inkomstenbelasting stijgt in 2024 naar 36,97% (36,93% in 2023). Dit basistarief geldt in 2024 voor een inkomen tot en met € 75.518 (in 2023: € 73.031). Dit grensbedrag is verhoogd door een inflatiecorrectie van 9,4941% toe te passen. Na de inflatiecorrectie is het grensbedrag verlaagd met € 4.447.
Stel je totale vermogen in box 3 is €70.000. Het heffingsvrij vermogen bedraagt momenteel €57.684. Je betaalt dan dus belasting over €70.000 – €57.684 = €12.316. Wat hierbij belangrijk is om te weten is dat wanneer je een fiscaal partner hebt, het heffingsvrij vermogen verdubbelt naar €114.000.
Het tarief in box 3 wordt verhoogd van 32% naar 36% in 2024. Het tarief blijft dan in 2025 ook 36%. Het heffingsvrije vermogen van € 57.000 per belastingplichtige blijft in 2023 en 2024 gelijk. Het nieuwe box 3 stelsel is uitgesteld tot 2027.
Over het belastingjaar 2022 geldt een heffingsvrij vermogen van 50.650 euro (voor fiscaal partners is dat 101.300 euro). Dat betekent dat als jouw vermogen op 1 januari 2022 lager is dan dit bedrag, je geen belasting hoeft te betalen over je vermogen.
Het uitgangspunt voor de berekening van de vermogensrendementsheffing over 2022 is de 350.000 euro netto vermogen. Daar gaat een heffingsvrij vermogen af van € 101.300. Netto dus een te belasten bedrag van € 248.700.
Met het wetsvoorstel stelt het kabinet voor om vanaf 2027 een nieuw stelstel voor de belastingheffing in box 3 in te voeren. Belastingplichtigen betalen alleen belasting over wat zij daadwerkelijk hebben verdiend met hun vermogen.
Het heffingsvrij vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 115.368. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner. Elke verdeling mag als het totaal maar 100% is.
Vanaf 1 januari 2024 geldt in heel het land een permanent verlaagd btw-tarief van 6 procent bij de sloop en heropbouw van een woning. Maar wel op voorwaarde dat de bouwheer een persoon is, het gaat om de enige en eigen woning gedurende minstens vijf jaar en de bewoonbare oppervlakte niet groter is dan 200 m².
Per 1 januari 2024 zijn er weer een aantal nieuwe wetten en regels van kracht. Zoals de omgevingswet en het invoeren van het wettelijk minimumloon. Ook zal naar verwachting een wet in werking treden die doxing (verspreiden van gevoelige informatie) strafbaar maakt.
Voor het inkomstenjaar 2024 worden de belastinguitgaven dus opnieuw geïndexeerd. Bijvoorbeeld: het basisbedrag voor de belastingvermindering pensioensparen bedraagt in 2023 voor het laatst 990 euro en de indexatie wordt in 2024 hervat met een basisbedrag van 1.020 euro.
Overwaarde op je huis valt in box 3 van de inkomstenbelasting en wordt belast als vermogen. Je betaalt in principe geen belasting op de verkoop van je huis, maar wel over het totale vermogen op de bankrekening waarop ook de overwaarde is uitgekeerd.
Het belastingpercentage over box 3-vermogen is in 2025 36%. Er geldt een vrijstelling voor een deel van uw groene beleggingen en groene spaartegoeden. U mag in 2025 tot een bedrag van € 26.321 groen sparen (was € 71.251 in 2024).
Hoeveel belasting betaal je over €100.000 spaargeld? Over € 100.000 spaargeld betaal je dus belasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Voor alleenstaanden is dit in 2025 is dat € 100.000 - € 57.684 = € 42.316. Je betaalt 36% vermogensbelasting over een fictief rendement van 1,44%.
Vermogen en AIO
Vermogen is bijvoorbeeld spaargeld, dure sieraden of een auto. Als u alleen woont geldt een maximumbedrag van € 7.770, en als u met uw partner of met een kind (jonger dan 18 jaar) woont € 15.540 (bedragen voor 2025).
Je hoeft alleen vermogensbelasting te betalen als je meer dan €57.684 aan box 3 vermogen hebt. Door beleggingen te verkopen en later terug te kopen kun je vermogensbelasting verminderen. En met name via pensioenbeleggingen, en nog enigszins via groensparen kun je vermogensbelasting voorkomen.