Verhoogde kostenaftrek tot 200%. Concreet betekent dit immers dat als uw zaak of vennootschap een laadpaal koopt voor € 2.000, zij daarvoor – weliswaar gespreid in de tijd – € 4.000 als kosten kan aftrekken.
Een beroepskost, of aftrekbare kost, is een kost die fiscaal aftrekbaar is. Deze kosten kunt u fiscaal aftrekken als u de kosten in de loop van het jaar hebt gemaakt om belastbare beroepsinkomsten te verkrijgen. Elke uitgave is noodzakelijk om uw bedrijf te laten draaien.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Voor investeringen gedaan tussen 1 september 2021 en 31 december 2022 bedraagt het aftrekpercentage 200% (vb. bij een installatiekost van 3.000 EUR zal de onderneming 6.000 EUR kunnen afschrijven). Tussen 1 januari 2023 en 31 augustus 2024 bedraagt het aftrekpercentage 150%.
Bepaalde beveiligingskosten zijn voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen voor 120% fiscaal aftrekbaar. Het betreft diensten geleverd door beveiligingsondernemingen, alsook de abonnementskosten voor aansluiting op een vergunde alarmcentrale.
Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2023 12,57%. Door de aanpassing krijgt u in 2023 over al uw aftrekposten in de hoogste belastingschijf maximaal 36,93% belasting terug. Terwijl u zonder de tariefsaanpassing maximaal 49,50% belasting zou terugkrijgen. In 2022 was de aftrek beperkt tot 40%.
Het gros van de benzine- en dieselwagens hebben op vandaag een fiscaal aftrekpercentage tussen de 50% en 65%. De kosten verbonden aan elektrische wagens zijn volledig aftrekbaar om de eenvoudige reden dat deze wagens geen uitstoot hebben en de formule dus resulteert in een aftrekbaarheid van 100%.
De afschrijving is per jaar maximaal 20% op de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10%.
De aftrekbaarheid van jouw voertuig (ongeacht het type) is over het algemeen minimum 50%. Indien jouw uitstoot meer dan 200g CO2/km bedraagt, is jouw wagen 40 % aftrekbaar.
Minimale en maximale afschrijfduur. De afschrijving is elk jaar maximaal 20% van de aanschafkosten. Anders gezegd, je moet bedrijfsmiddelen in minimaal vijf jaar afschrijven.
Elke belasting die niet het karakter heeft van een inkomstenbelasting, is daarentegen wel aftrekbaar als beroepskost. Het gaat onder meer om de onroerende voorheffing, de verkeersbelasting, de belasting op de inverkeerstelling, de niet-aftrekbare btw op aankopen enzovoort.
Ook niet aftrekbaar zijn de kosten van bijvoorbeeld je eigen lunch, algemene literatuur, kleding die geen werkkleding is, persoonlijke verzorging, geldboetes en apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen.
Het woord fiscaal betekent datgene wat te maken heeft met belasting. Als iets fiscaal aftrekbaar is bijvoorbeeld, betekent dit dus datgene wat als kosten opgevoerd kan worden.
Fiscale aftrek CO2-vrije wagens
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
Aftrekbaarheid brandstof- & laadkosten
Voor de brandstofkosten van full en mild hybrides blijft hetzelfde aftrekpercentage gelden als voor de wagens zelf. De laadkosten voor plug-in hybrides die besteld zijn vanaf 1 januari 2023 blijven 100% aftrekbaar t.e.m. 2024.
De kosten van een wagen zijn voor jou aftrekbaar volgens een zogenaamde gramformule. Deze houdt zowel rekening met de CO2-uitstoot van je wagen als het brandstoftype. Het aftrekbaar tarief wordt als volgt berekend: 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km).
Vanaf 1 juli 2023 gaan het minimumloon en uitkeringen omhoog. Verhuurders kunnen de huur verhogen. U moet betalen voor wegwerpbekers en -bakjes met plastic. En de belasting op brandstof gaat weer omhoog.
Als ondernemer mag je de investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven. Producten die je langer dan één jaar gebruikt en die een minimale aanschafwaarde van € 450 hebben, moet je afschrijven. Bedrijfsmiddelen zoals je auto, kantoorinrichting, machines en bijvoorbeeld een laptop zijn zaken waarop je moet afschrijven.
Welke kosten moet je afschrijven? De regel is dat je grote investeringen of dure aankopen die voor langere tijd zullen meegaan, moet afschrijven. Denk aan een computer, gsm, kantoormeubilair, gebouwen, wagen… De afschrijvingstermijn wordt bepaald aan de hand van de verwachte levensduur van de kost.
Jaar van aankoop van het voertuig
U mag het voertuig afschrijven voor een volledig jaar (ongeacht de datum van aankoop).
De aftrekbaarheid van auto's met een verbrandingsmotor besteld vanaf 1 juli 2023 daalt geleidelijk naar 0% (elk jaar met -25%), dus ook voor hybrides.
Een elektrische auto is in aankoop gemiddeld duurder dan een benzine- of dieselauto, maar is wel 100% fiscaal aftrekbaar. Elektrisch rijden wordt steeds meer de norm, ook in het bedrijfsleven.
De snelste manier om te zien of u belasting terugkrijgt, is door de aangifte in te vullen. U kunt de gegevens gebruiken die wij daarin vooraf invullen. Controleer alle gegevens en verbeter ze als dat nodig is. Vul uw aangifte verder helemaal in en u ziet meteen wat u terugkrijgt.
Kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen, zijn niet aftrekbaar. Ook kosten waarvoor een eigen bijdrage geldt aan het CAK of volgens de Zorgverzekeringswet zijn niet aftrekbaar.