Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als brito periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten. Zie het deel over uitkeren.
Het geld wordt verdiend met de activiteiten die je verricht vanuit de werk-BV. Dit geld kun je belastingvrij uitkeren als dividend naar de persoonlijke holding. Vervolgens kun je dit geld weer belastingvrij gebruiken voor nieuwe investeringen of zelfs voor privé doeleinden. Denk hierbij aan een lening aan jezelf.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Nadelen. Het is duurder om een holdingstructuur op te richten, omdat u tenminste 2 bv's moet oprichten. Ook de jaarlijkse kosten voor administratie en het opstellen van de jaarrekening zijn hoger. Zo moet u de betalingen tussen de holding en de werkmaatschappij goed verwerken in uw administratie.
Vanaf 1 januari 2024 mag je maximaal € 500.000 lenen van je eigen BV. Dit bedrag is verlaagd ten opzichte van de grens van € 700.000 die in 2023 gold. Leen je meer dan € 500.000, dan wordt het extra deel belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2.
Het geld kunt u in de toekomst uit uw BV halen, dit kan belastingvrij.Het terugbetalen van aandelenkapitaal moet wel via een notariële akte plaatsvinden. Daarnaast is er een besluit nodig van de algemene vergadering van aandeelhouders van de BV. U dient echter wel een zogenaamde balans en -uitkeringstest te doen.
Wat werd er aan BV vennootschapsbelasting betaald in de voorgaande jaren en wat wordt er betaald in 2025? Per 2025 blijft de vennootschapsbelasting verdeeld over twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting.Voor winst boven dit bedrag geldt een tarief van 25,8%.
Er werd geen roerende voorheffing ingehouden op het dividend. Maar het dividend komt wel in aanmerking voor de vrijstelling van 833 euro (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025) voor gewone dividenden. Hakim moet dus enkel de inkomsten boven de grens van 833 euro vermelden in zijn belastingaangifte.
Winst en belastingen
Maak je veel winst, dan kan een bv voordelen hebben. Je betaalt bij een bv vanaf een bepaald bedrag minder belasting dan bij een eenmanszaak. Omdat je in het begin meestal nog niet veel winst maakt, kiezen ondernemers bij de start van hun bedrijf vaak voor een eenmanszaak.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Soms is het mogelijk belastingvrij geld uit uw bv te halen, maar in veel gevallen zult u over een uitkering belasting moeten betalen in box 2. Tot 2023 was het tarief in box 2 een vast percentage van 26,9%. In 2024 veranderde dit naar twee schijven: 24,5% voor inkomsten tot €67.000 en 33% daarboven.
Nederland telt ruim honderd bedrijven met een eigenaar die nog niet eens 10 jaar oud is. Bij een baby-bv richten ouders een bedrijf op met als rechtsvorm een bv.De aandelen komen in handen van de baby.Vervolgens gaan de ouders voor de bv werken en zetten zij het bedrijf voort.
Eerst nog even over de systematiek van de belasting, als je op 1 januari 2022 niet meer dan € 50.650 (in 2021 € 50.000) aan spaargeld of beleggingen hebt, betaal je geen vermogensrendementsheffing. Voor stellen geldt dat in 2022 tot € 101.300. Dit heet het heffingsvrije vermogen.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten.
De drempel voor een lening van uw bv is € 500.000 (2023: € 700.000). Leent u in een jaar meer dan de drempel? Dan wordt het meerdere het jaar erna opgeteld bij de drempel voor dat jaar.
Vroeger (voor 2012) was het namelijk zo dat er 18.000 euro gestort moest worden, ofwel in geld, ofwel in bezittingen (zoals een pand). Sinds 2012 is deze drempel echter gelicht, en volstaat in principe een storting van één cent. Je mag dus helemaal zelf weten hoeveel kapitaal je in je bv stort.
Minimumsalaris van de DGA
minimaal 56.000 euro per jaar (in 2023 was dit 51.000 euro) 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent) het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf.
Fiscaal voordeel
De holdingstructuur is fiscaal gezien erg voordelig, wanneer je winst uit je werk-BV wilt halen. Door de zogeheten deelnemingsvrijstelling wordt de winst, waarover je al belasting hebt betaald in de werk-BV, niet nog een keer belast in de holding.
Je zult de aandelen die je zelf houdt in de BV namelijk moeten overdragen aan de Holding. Dit brengt notariële kosten van minimaal € 849 euro met zich mee. De aandelen die je vervolgens overdraagt moeten wel overgedragen worden voor een reële waarde en worden belast tegen de box 2-tarieven (24,5% of 31%).