Als vakantiegeld eens per jaar wordt uitgekeerd, is dit een zogenaamde 'bijzondere beloning'. Daarom wordt het tegen bijzonder tarief belast. Het bijzonder tarief is gebaseerd op het jaarloon dat de medewerker in het voorgaande jaar heeft verdiend.
Vakantiegeld is een zogenaamde 'bijzondere beloning'.Voor de belasting over vakantiegeld geldt daarom - net als voor belasting over bonus - de belastingtabel voor bijzondere beloningen. Dat betekent dat er naast het standaard belastingtarief, ook een verrekeningspercentage geldt.
Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand. Alles wat dus nog extra verdiend wordt, komt niet meer in aanmerking voor deze loonheffingskorting.
Voor 2024, bijvoorbeeld, is het bijzonder tarief vastgesteld op 25% wanneer de loonheffingskorting wordt toegepast. Dit percentage kan hoger of lager zijn afhankelijk van het jaarinkomen en andere factoren zoals het aantal banen of andere bronnen van inkomen die een werknemer heeft.
Loonheffingskorting wordt meestal verdeeld over twaalf maanden. Deze korting krijg je dus niet meer op bijzonder tarief zoals een bonus. Daardoor draag je over dit bedrag meer belasting af. Dit bedrag kan je dus niet terugvragen.
Waar de loonbelasting over het vakantiegeld van een parttimer die €1.750 bruto per maand verdient vorig jaar nog werd berekend met een bijzonder tarief van 39,94%, is dat in 2024 5,54%. Voor werknemers met een bruto loon van €3.000 is het tarief van 49,54% naar 41,13% gedaald.
Wanneer je overuren uitbetaald in de vorm van extra loon, valt dit onder het belastbare inkomen. Dit omdat het als normale salaris wordt behandeld. Het is gelukkig niet zo dat uitbetaalde overuren zwaarder belast worden dan reguliere uren.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Bij de berekening van de loonheffing wordt door elke werkgever alleen rekening gehouden met het door hem te betalen loon. Voor de berekening van de inkomstenbelasting worden alle inkomens bij elkaar opgeteld en daardoor kan een hoger tarief van toepassing zijn.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Het jaarloon BT (jaarloon bijzonder tarief) is je bruto jaarsalaris van vorig jaar. Je vindt het op je loonstrook. Je jaarloon BT bepaalt welk percentage BT (percentage bijzonder tarief) je werkgever toepast op bijzondere beloningen.
Elke instantie waarvan u een uitkering ontvangt, houdt belasting in op het bedrag dat zij aan u betaalt. Deze belasting heet loonheffing. Afhankelijk van de hoogte van de uitkering die u via zo'n instantie krijgt, houdt zij meer of minder loonheffing in.
De dertiende maand en het bijzonder tarief
Anders dan je normale inkomen, valt de eindejaarsuitkering onder het 'bijzonder tarief'. Dit is een speciale manier van belasting heffen die de Belastingdienst gebruikt voor alle inkomsten die je niet elke maand ontvangt, zoals: Vakantiegeld.
Als vakantiegeld eens per jaar wordt uitgekeerd, is dit een zogenaamde 'bijzondere beloning'. Daarom wordt het tegen bijzonder tarief belast. Het bijzonder tarief is gebaseerd op het jaarloon dat de medewerker in het voorgaande jaar heeft verdiend.
In 2025 gelden er drie tarieven voor het bijzonder tarief, afhankelijk van het inkomen. Dit zijn de percentages: 35,82% voor een inkomen van 0 euro tot en met 38.441 euro.37,48% voor een inkomen van 38.442 euro tot en met 76.817 euro.
Is je jaarinkomen €71.718 of minder?Dan betaal je 36,97% belasting over je vakantiegeld.Is je jaarinkomen meer dan €71.718?Dan betaal je 49,5% belasting over je vakantiegeld.
Het bijzonder tarief voorkomt dat je teveel belasting moet betalen over extra inkomsten die je krijgt van je werkgever. Denk bijvoorbeeld aan: vakantiegeld. overwerk.
Als je om welke reden dan ook je ene baan verliest, hoef je niet volledig zonder inkomen te zitten. Het hebben van twee inkomstenbronnen biedt aanzienlijk meer stabiliteit, vooral in onzekere economische tijden. Werkzekerheid is een geruststellend voordeel dat het hebben van twee banen met zich meebrengt.
Er wordt geadviseerd om slechts bij één werkgever de loonheffingskorting toe te passen. Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Aangifte inkomstenbelasting (voorbeeld)
Er is in de maand mei € 2.000 aan vakantiegeld verloond en in december nog een bonus van € 1.000,-. Dat is totaal € 3.000,- welke wordt verloond via de tabel bijzondere beloningen tegen 41,13% (op basis van de € 37.500,- van vorig jaar).
Je hebt recht op een overwerkvergoeding als je maximaal salarisschaal 10 hebt. Als je aansluitend op je dagelijkse werktijd overwerkt heb je recht op de overwerkvergoeding als je: minimaal 15 minuten overwerkt op een werkdag korter dan 4 uur; minimaal 30 minuten overwerkt op een werkdag van 4 uur of meer.
Over je vakantie-uren betaal je belasting volgens het bijzondere tarief, dat afhangt van je salaris en kan oplopen tot wel 55%. Het is meestal voordeliger om je vakantiedagen te laten uitbetalen dan om ze op te nemen. Ook als je voor een lange tijd ziek bent bouw je vakantiedagen op.
Carrière boost
Overwerken kan ook helpen bij het bevorderen van uw carrière - en potentiële inkomsten - door te bewijzen dat u betrouwbaar en gemotiveerd bent in uw rol . Vrijwilligerswerk om extra uren te werken laat uw huidige werkgever zien dat u toegewijd bent om goed werk te leveren.