Voor de meeste particulieren is Box 1 (“Inkomen uit werk en woning”) en Box 3 (“Inkomen uit sparen en beleggen”) van toepassing. Box 2 is van toepassing in het geval je een aanmerkelijk belang hebt in een vennootschap of coöperatie. In Box 1 wordt je inkomen belast tegen het progressieve belastingtarief.
Uw 2e woning hoort bij uw box 3-vermogen. U betaalt belasting over uw vermogen volgens de regels die daarvoor gelden. Als u uw 2e woning verhuurt, hoeft u de inkomsten uit de verhuur niet op te geven.
U betaalt belasting over 70% van de huurinkomsten. In dit voorbeeld is dat € 1.040.
De huuropbrengst is dan belastingvrij. Tenminste, als je een bescheiden bedrag aan huur vraagt, de huur mag per jaar niet meer bedragen dan € 5.506 (bedrag 2020). Ook wanneer je een tweede woning bezit en verhuurt is de huuropbrengst onbelast.
Daarom kunnen de huurinkomsten uit tijdelijke verhuur worden aangemerkt als inkomen uit werk en woning. De huurinkomsten komen dan in Box 1 terecht; deze worden opgeteld bij uw overige inkomen uit werk en zal voor 36 - 52% belast worden.
Kosten en voordelen: de huurinkomsten zijn onbelast
Dat komt doordat u de woning niet meer in box 1 (inkomen uit werk en eigen woning) onderbrengt, maar in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Dat biedt u ook weer voordelen: u betaalt bijvoorbeeld geen eigenwoningforfait meer en de huurinkomsten zijn onbelast.
Wanneer je aan de volgende criteria voldoet, hoef je de huurinkomsten NIET op te geven: De huurinkomsten waren lager dan € 5.249 (2018) en € 5.367 (2019); Tijdens de hele verhuurperiode stonden jij en de huurder(s) ingeschreven op het adres; Het is geen zelfstandige woonruimte (eigen keuken en toilet);
Hebt u inkomsten uit de verhuur van uw woning? Deze inkomsten moet u opgeven in uw aangifte inkomstenbelasting.
Hoe huurinkomsten aangeven? Het volstaat om enkel uw kadastraal inkomen aan te geven. De fiscus indexeert vervolgens zelf het K.I. overeenkomstig de jaarlijkse gepubliceerde indexeringscoëfficiënt (voor aanslagjaar 2018 bedroeg deze 1,7863).
In situatie 1 ben je verplicht om 70% van de huurinkomsten op te geven aan de Belastingdienst. Deze 'inkomsten uit tijdelijke verhuur' vallen in box 1. Het gaat om de door jou berekende huurprijs, verminderd met de gemaakte kosten voor bijvoorbeeld gas- en elektriciteitsverbruik of advertenties.
Conclusie. Verhuur je een eigen woning tijdelijk, dan valt dat in box 1 'inkomen uit werk en woning'. Je houdt recht op hypotheekrenteaftrek en geeft 70 procent van de huurinkomsten op.
Goed nieuws: zoveel huizen mag je verhuren
Het antwoord op de vraag 'Hoeveel huizen mag je verhuren?' is simpel, namelijk: zoveel als je wilt. Wanneer we spreken over box 3 (vastgoed)beleggingen, dien je echter wel rekening te houden met fiscale consequenties.
Het huurrecht is een vermogensrecht en kan aldus worden aangemerkt als ondernemingsvermogen. De huurkosten zijn dan ook volledig aftrekbaar van de winst, rekening houdende met een bijtelling voor het privégebruik.
Theoretisch gezien mag je een onbeperkt aantal woningen bezitten en verhuren in box 3. Alleen is het wel zo dat je geen of minimaal werk mag verrichten bij het verhuren van je woningen.
Als de huurder het appartement alleen voor privédoeleinden huurt, word je niet belast op de huur die je ontvangt, maar op basis van het geïndexeerde kadastraal inkomen, verhoogd met 40 %.
Rechtbank Zeeland –West-Brabant heeft recent beslist dat er geen sprake is van een schenking als ouders hun zoon met zijn gezin voor niets in hun huis laten wonen. Bij het gedogen van de – gratis – bewoning is geen sprake van schenking omdat de ouders niet verarmen.
Veel mensen leven al van de huurinkomsten die ze binnen krijgen door een huis te kopen en verhuren. Het lijkt dan ook erg aantrekkelijk om uw spaargeld te gebruiken voor het verhuren van een huis. U moet erg oppassen bij het kopen van een huis, want niet ieder huis is rendabel.
De netto huur is de prijs die je betaalt voor de woonruimte, wordt ook wel de kale huur genoemd.
Naast huur, energie, water en soms servicekosten betalen huurders ook lokale belastingen. Afvalstoffenheffing, waterschapsbelasting, en in een aantal gemeenten rioolheffing. Maar niet in alle gemeenten evenveel.
De huurbelasting is daarmee een beetje vergelijkbaar met het belasten van de auto van de zaak. Ook daar is de belasting, boven een bepaalde drempel, onafhankelijk van de hoeveelheid kilometers die je er privé mee rijdt, dus niet precies gelijk aan het voordeel dat je ervan hebt.
Permanente verhuur van je eigen woning is vooral aan te raden als je zeker weet dat je je huis voor langere tijd wilt verhuren. Dat is wettelijk toegestaan, maar de hypotheekverstrekker speelt ook een rol. Heb je namelijk nog een hypotheek op je koophuis, dan moet je eerst toestemming vragen aan de bank.
De woning bedrijfsmatig en structureel verhuren is niet toegestaan. Je mag je eigen woning of appartement maximaal 30 dagen per jaar verhuren. Verhuur je langer dan deze periode, dan loop je het risico dat de gemeente onderzoek gaat doen naar bedrijfsmatige verhuur.
In de volgende situaties is de verhuur van onroerende zaken altijd belast met btw: verhuur voor korte periode door een hotel-, pension-, kamp- en vakantiebestedingsbedrijf. verhuur van blijvend geïnstalleerde werktuigen en machines.
Voor zowel sociale – als vrijesector huurwoningen heeft dit impact gehad en in 2022 verandert er nog veel meer. De jaarlijkse huurverhoging is van 1 juli 2021 tot en met 30 juni 2022 bevroren. Dit betekent dat verhuurders de huurprijzen in die tijd niet kunnen verhogen, dit eindigt op 1 juli 2022.
de winstbewijzen van een binnen- of buitenlandse vennootschap. de genotsrechten (ook per soort) van de winstbewijzen of aandelen in een binnen- of buitenlandse vennootschap. het stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag.