Ja, de meeste verenigingen (met volledige rechtsbevoegdheid, zoals verenigingen met notariële akte) moeten een UBO-opgave doen bij de Kamer van Koophandel. De UBO's (Ultimate Beneficial Owners) zijn meestal de bestuursleden die direct of beslissend zeggenschap hebben. Uitzonderingen zijn verenigingen van eigenaars (VvE's) en verenigingen met beperkte rechtsbevoegdheid zonder onderneming. KVK +6
Organisaties met 1 van deze rechtsvormen hoeven geen UBO in te schrijven:
Elk EU-land moet een UBO-register bijhouden. Dit staat in Europese regels.
VvE's zijn uitgezonderd in het openbare ubo-register, maar daarnaast moeten banken voor hun eigen dossiervorming nog steeds de ultimate beneficial owner identificeren.
De vereniging is een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid. Dat betekent dat de vereniging rechten en plichten heeft, net zoals een mens. Een vereniging moet belasting betalen en zich aan de wet houden. Als er schulden ontstaan, moet de vereniging die betalen.
Uiterlijk 1 juli 2026 moeten statuten van verenigingen voldoen aan alle regels van de Wet Bestuur en Toezicht Rechtspersonen (WBTR). Statuten die in strijd met de WBTR zijn, zijn dan niet meer geldig. Dit kan zorgen voor juridische risico's of persoonlijke aansprakelijkheid van bestuurders.
Een vereniging zonder bestuur, kan dat? Juridisch is het mogelijk dat een vereniging geen bestuursleden heeft, namelijk indien alle (resterende) bestuursleden ontslagen worden, aftreden, of ontslag nemen.
Ondernemingen, waaronder verenigingen en stichtingen, zijn sinds september 2020 verplicht om eigenaren of personen die zeggenschap hebben in een zogeheten UBO-register in te schrijven. Verenigingen schrijven UBO's in, in het UBO-register van de Kamer van Koophandel.
Gevolgen niet op tijd, onjuist of onvolledig registreren
Hebt u op dit moment uw UBO's nog niet juist en volledig ingeschreven in het UBO-register? Dan bent u in overtreding. Daarvoor kunnen wij een boete of een dwangsom opleggen. Een boete is maximaal € 25.750.
Je moet de natuurlijke personen die (on)rechtstreeks eigenaar zijn van meer dan 25% van de aandelen van de vennootschap zijn. De afkorting UBO staat dan ook voor 'Ultimate Beneficial Owner'. Dit is de uiteindelijke begunstigde van een vennootschap die geregistreerd moet worden in het UBO-register.
Als u de trust of soortgelijke juridische constructie en UBO's niet registreert, kunnen er sancties opgelegd worden zoals bijvoorbeeld een boete. Bureau Economische Handhaving (BEH) van de Belastingdienst is verantwoordelijk voor de handhaving.
Er zijn geen kosten om je in te schrijven in het UBO-register. Het kan kosteloos via de KvK.
Hoe schrijf ik een vereniging met volledige rechtsbevoegdheid in? De notaris richt een vereniging met volledige rechtsbevoegdheid voor je op. Meestal doet de notaris ook de inschrijving in het Handelsregister en het UBO-register. Dit betekent dat je niet langs hoeft te komen bij KVK.
Vanaf 27 september 2020 geldt in Nederland de UBO-registratieplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten. De afkorting UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner en duidt op de natuurlijke persoon die bij een organisatie uiteindelijk aan de touwtjes trekt.
Vaststellen wie de UBO van uw cliënt is
De UBO is degene die de uiteindelijke eigenaar van de juridische entiteit is of die (doorslaggevende) feitelijke zeggenschap over de juridische entiteit heeft. Bij meer dan 25% aandelen of stemrechten kunt u ervan uitgaan dat er sprake is van een UBO.
Elke persoon die volgens de statuten recht heeft op een uitkering van een deel van het geld van de stichting, noemen we een 'begunstigde'. Zijn er drie begunstigden of minder, dan moet je die inschrijven als UBO, omdat ze recht hebben op meer dan een kwart van het totale vermogen.
Wat is de termijn voor het registreren van mijn UBO's? De wettelijke termijn voor het registreren van de UBO's is één maand vanaf de oprichting van de entiteit of van elke wijziging van de informatie over de UBO's. De informatie over de UBO's moet eveneens jaarlijks bevestigd worden.
Deze gegevens heb je nodig van de UBO's
De hoogte van de boete ligt tussen € 240,- en € 325,-.
UBO staat voor 'ultimate beneficial owner' ('de uiteindelijke belanghebbende'). Een UBO is een natuurlijk persoon die de uiteindelijke zeggenschap heeft over een organisatie, stichting of vereniging. Het UBO-register maakt inzichtelijk wie binnen organisaties de UBO's zijn.
Dat zijn de (statutaire) bestuurders die ook staan ingeschreven in het handelsregister van KVK. Vaak de voorzitter, penningmeester en secretaris. Bij de meeste verenigingen en stichtingen zijn zij de UBO's, omdat bovenstaande situaties in principe niet op een vereniging of stichting van toepassing zijn.
Een vereniging is dus een organisatie (een verzameling van twee of meer mensen of rechtspersonen) die niet als doel heeft winst te maken. Dit in tegenstelling tot bijvoorbeeld een besloten vennootschap (BV) (zie hieronder bij Rechtsvormen).
Aantal bestuursleden
Tenzij de statuten anders bepalen, moet een bestuur op grond van artikel 2:37 lid 7 BW minimaal uit een voorzitter, een secretaris en een penningmeester bestaan. Praktisch gezien is het wenselijk om in de statuten de aanstelling van deze drie bestuursleden specifiek te benoemen.
Het Openbaar Ministerie (OM) heeft enkele taken buiten het strafrecht. Eén daarvan is het externe toezicht op rechtspersonen als stichtingen, verenigingen en BV's. Het OM kan onder andere de rechter vragen om een rechtspersoon te verbieden wegens strijd met de openbare orde.
Een vereniging is niet verplicht een jaarrekening op te stellen. Dat is anders als de vereniging de ANBI status heeft. In het kader van die fiscale regeling is het verplicht een jaarrekening te publiceren. Ook grote verenigingen zijn verplicht een jaarrekening op te stellen.