Bereken je de kilometers door aan jouw opdrachtgever? Dan moet je hierover btw berekenen. De kilometervergoeding maakt namelijk deel uit van de factuur die je naar je opdrachtgever verstuurt en over de hele factuur, inclusief kilometervergoeding, moet je btw in rekening brengen.
Kilometervergoeding en BTW
Omdat u als ZZP-er een kilometervergoeding in rekening brengt aan de opdrachtgever is het omzet en over omzet betaalt u als ondernemer BTW. Dit betekent dat u ook BTW berekent over de kilometervergoeding.
Maar over het algemeen vallen hier ook kosten onder die nodig zijn om de dienst die je aanrekent aan je opdrachtgever uit te voeren. Dat kan dus een verplaatsing zijn, maar ook pakweg verzekeringskosten of verzendingskosten. Omdat deze kosten deel uitmaken van de geleverde dienst, moet ook hierop btw betaald worden.
Waarover btw berekenen? U berekent btw over het totaalbedrag dat u in rekening brengt. Het totaalbedrag is inclusief diverse kosten, zoals verzendkosten, reiskosten en telefoonkosten.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt.
Uw werkgever mag een belastingvrije kilometervergoeding hanteren van €0,23 per kilometer. Is uw vergoeding hoger, dan betaalt u over dat deel de normale inkomstenbelasting. Voor de belastingvrije vergoeding per kilometer maakt het niet uit met welk vervoer u reist of hoe u reist.
Basisregels van netto reiskostenvergoeding
Als werkgever kun je je medewerker een netto vergoeding geven voor de kilometers die hij of zij zakelijk voor jou aflegt. Dit kan gaan om reiskosten voor zowel woon-werkverkeer als voor bijvoorbeeld een bezoek aan een klant. Hoe de medewerker zich verplaatst maakt niet uit.
Factureer je jouw reiskosten, dan bereken je hierover hetzelfde btw-tarief dat voor jouw geleverde diensten of producten geldt. Dit is vaak 21% of 9%., behalve als je werkt met btw verlegd of zonder btw. Verkoop je bijvoorbeeld een product met 21% btw, dan is de btw van de reiskosten ook 21%.
De meeste andere doorberekeningen van kosten moeten wel worden doorberekend met BTW tegen het standaardtarief (20%). Dit is vaak ongeacht het BTW-tarief dat in rekening wordt gebracht op de oorspronkelijke levering. Bijvoorbeeld, reiskosten (trein- en vliegtickets) die door een bedrijfsadviseur worden gemaakt, worden als nultarief beschouwd wanneer ze door de adviseur worden gekocht .
Het antwoord is: afhankelijk van de dienst die je levert. Voor de meeste zzp'ers is het tarief 21%. Daarmee zullen dan ook de reiskosten moeten worden belast met 21% btw.
De Onbelaste kilometervergoeding (€ 0,23 per km) zijn kosten. De kilometervergoeding gaat dus van je winst af. Om kilometervergoeding te boeken maak je een nieuwe boeking.Als totaalbedrag geef je het aantal kilometers x € 0,23 (2024) op.
Het verschil tussen vergoeding (herlading) en verstrekking is vanuit btw-oogpunt van belang, aangezien vergoedingen onderworpen zijn aan btw , terwijl verstrekkingen buiten de reikwijdte van de btw vallen.
Je kan de reiskosten en gereden kilometers apart op de factuur vermelden. Dit wordt gedaan door een aparte factuurregel toe te voegen. Daarin vermeldt je het aantal gereden kilometers, de kilometervergoeding per gereden kilometer, het totaalbedrag en het btw-tarief.
Reiskostenvergoeding Belastingdienst
De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024. Je werkgever houdt daar dan geen loonbelasting en premies op in.
Ook als zzp'er heb je in 2024 recht op maximaal € 0,23 aan onbelaste kilometervergoeding. Reken je meer dan € 0,23 per kilometer, dan betaal je inkomstenbelasting over het gedeelte dat boven dit bedrag ligt.
Nee, BTW is alleen terugvorderbaar op het brandstofgedeelte van de kilometervergoeding , niet de volledige 45p per kilometervergoeding. Moet ik BTW toevoegen aan kilometerkosten? Nee, BTW is inbegrepen in het brandstofgedeelte en wordt niet apart toegevoegd.
U kunt BTW terugvragen op reiskosten van werknemers voor zakenreizen . Reiskosten kunnen bestaan uit transport, maaltijden en accommodatie die u betaalt.
Voorbeeld. U koopt goederen in voor € 50 per stuk, exclusief btw. U wilt de goederen verkopen voor € 99,95, inclusief 21% btw. U berekent de btw als volgt: € 99,95 x 21/121 = € 17,35.
Bereken je de kilometers door aan jouw opdrachtgever? Dan moet je hierover btw berekenen. De kilometervergoeding maakt namelijk deel uit van de factuur die je naar je opdrachtgever verstuurt en over de hele factuur, inclusief kilometervergoeding, moet je btw in rekening brengen.
Uw kilometertarief bepalen
U kunt er ook voor kiezen om het standaardtarief voor kilometers van de IRS te gebruiken, dat voor 2024 67 cent per kilometer bedraagt . Vergeet niet dat het IRS-tarief is ontworpen om alle voertuigkosten te dekken, dus als u het als uw oplaadtarief gebruikt, kan dit leiden tot te veel kosten als u ook apart voor uw tijd factureert.
Naast de kilometervergoeding mag je ook een deel van de btw terugvragen: de btw over de kosten die je hebt aan je vervoermiddel. Maar dit mag alleen het zakelijke deel van de kosten zijn. Vandaar dat je in dat geval een sluitende kilometeradministratie moet bijhouden van je zakelijke- en privéreizen.
Onbelaste reiskostenvergoeding 2025. U mag in 2025 € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoeden. Dit bedrag ziet de Belastingdienst niet als loon. U hoeft daarom geen loonheffingen te betalen.
Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt. Dit is alles wat je moet weten over de kilometervergoeding in 2024.
Het berekenen van de kosten per mijl wordt een eenvoudige vergelijking zodra u uw kilometerstand en totale uitgaven kent. Deel uw totale uitgaven door het totale aantal gereden kilometers , en het resultaat is uw kosten per mijl.