Nee, niet iedereen is btw-plichtig. Btw-plicht geldt in de basis alleen voor ondernemers (zzp'ers, vof's, bv's) die zelfstandig goederen of diensten leveren. Particulieren betalen btw bij aankoop, maar dragen dit niet af. Vrijstellingen gelden voor specifieke sectoren (zoals zorg, onderwijs, journalistiek) of via de kleineondernemersregeling (KOR) bij een lage omzet. Wanted Law +3
Voorbeelden vrijgestelde leveringen van goederen en diensten
diensten in de gezondheidszorg. zorgdiensten in een instelling en huishoudelijke verzorging. diensten van sportorganisaties en sportclubs. diensten van sociaal-culturele instellingen.
Wanneer ben je btw-plichtig? Iedere ondernemer die zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel (KVK) krijgt een btw-identificatienummer. In de meeste gevallen ben je btw-plichtig, ongeacht je rechtsvorm. Er zijn enkele uitzonderingen, zoals vrijstellingen of het nultarief.
Ben je handelaar, dan ben je in principe btw-plichtig. Je rekent btw aan op elke factuur die je uitreikt en je stort het ontvangen btw-bedrag door aan de schatkist. Ook als zelfstandig helper in een eenmanszaak ben je in principe btw-plichtig, tenzij je onder leiding van familieleden werkt in een familiebedrijf.
Voor wie is de btw-vrijstellingsregeling? U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt. Het maakt niet uit welke juridische vorm uw onderneming heeft (natuurlijke persoon, vennootschap …). Opgelet!
Als iets is vrijgesteld van btw, is dat meestal omdat het product als een essentieel goed of een essentiële dienst wordt beschouwd. De Britse belastingdienst (HMRC) heeft een volledige lijst met btw-vrijgestelde producten, maar enkele van de belangrijkste goederen en diensten die zijn vrijgesteld van btw zijn: sportactiviteiten en lichamelijke opvoeding ; onderwijs en training .
Je hoeft een btw-vrijstelling niet aan te vragen bij de Belastingdienst. In plaats daarvan gebruik je de lijst van de Belastingdienst om zelf te bepalen of je bent vrijgesteld of je btw-plichtig bent. Tip: Twijfel je of de vrijstelling van btw voor jou geldt? Neem contact op met de Belastingdienst.
Voor de opstart van uw zelfstandige activiteit moet u nagaan of u btw-plichtig bent. Als dat het geval is, moet u zich waarschijnlijk identificeren bij de FOD Financiën - Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
Een factuur zonder btw mag worden uitgereikt bij vrijgestelde prestaties (zoals zorg of onderwijs) of bij kleineondernemersregeling (KOR). In zulke gevallen moet de factuur vermelden waarom geen btw is gerekend, zoals "Vrijgesteld van btw" of "KOR van toepassing".
De meest voorkomende vrijstellingen:
De persoon die de verschuldigde btw over een transactie aan de belastingdienst moet afdragen, is doorgaans de leverancier, maar het kan ook de klant zijn . In het geval van de klant zijn het niet alleen belastingplichtigen (bedrijven) die de belasting moeten betalen (zoals bij een verleggingsregeling of een intracommunautaire verwerving).
Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig deelneemt aan het economische verkeer. De Belastingdienst kijkt daarbij niet naar je rechtsvorm of winst, maar naar de aard en omvang van je activiteiten.
Voorwaarden: Bedrijven met een jaarlijkse bruto-omzet of -ontvangsten onder de btw-drempel – vastgesteld op PHP 3 miljoen vanaf 2025 – worden doorgaans als niet-btw-plichtig beschouwd . Belastingverplichting: Deze entiteiten betalen een belastingpercentage van 3% aan de Belastingdienst (BIR) in plaats van de 12% btw, waardoor hun nalevingsproces wordt vereenvoudigd.
Uw verkoop is vrijgesteld van btw als deze valt onder artikel 109 van de belastingwet , zoals de verkoop van bepaalde woonhuizen, agrarische voedingsproducten, onderwijs- en medische diensten. U brengt geen btw in rekening en kunt geen btw-aftrek claimen.
Nadat u uw onderneming bij de Kamer van Koophandel hebt ingeschreven, laten wij u weten of u ondernemer bent voor de btw. U krijgt dan een brief waarin staat hoe en wanneer u btw-aangifte moet doen. U bent ondernemer vanaf het moment dat u iets doet voor uw onderneming. Bijvoorbeeld een investering.
Als uw bedrijf btw-geregistreerd is, moet u regelmatig btw-aangiften indienen bij de Belastingdienst (HMRC). Deze aangiften tonen hoeveel btw u over uw verkopen heeft geïnd en hoeveel btw u over uw aankopen heeft betaald. Op basis van deze informatie berekent de Belastingdienst of u hen geld verschuldigd bent of dat zij u recht hebben op terugbetaling .
Omgekeerd komen facturen zonder omzetbelasting vaak voort uit transacties met belastingvrije entiteiten, interstatelijke handel of export , waardoor documentatie zoals vrijstellingscertificaten nodig is ter validatie.
Als je als particulier een zzp factuur maakt, mag je hierover geen BTW rekenen. Dit komt omdat u als particulier niet beschikt over een btw-nummer. U moet dus factureren zonder btw. Het bedrag dat op de kwitantie staat, is het bedrag dat u ontvangt.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert aan het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Wanneer de factuur vrijgesteld is van btw, hoef je geen btw te berekenen. Je moet dit wel ondubbelzinnig aangeven. Daarom is het aangeraden om steeds “vrijgesteld van btw” op de factuur te vermelden. Op die manier weet de klant ook hoe hij de factuur in de administratie moet verwerken.
Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Dit betekent dat ze niet onderworpen zijn aan btw en dus niet het standaard btw-tarief van 20% met zich meebrengen. Vrijgestelde goederen en diensten zijn onder andere verzekeringen, onderwijs en gezondheidszorg.
Als je minder dan € 25.000 omzet per jaar hebt, kun je een btw-vrijstelling aanvragen. Je hoeft dan geen btw aan je klanten aan te rekenen en dus ook geen btw af te dragen. Voor deze btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen speelt de juridische ondernemingsvorm van je zelfstandige activiteit geen rol.
Wat is een kleine onderneming? Kleine ondernemingen met een jaaromzet lager dan 25.000 euro kunnen ervoor kiezen om vrijgesteld te worden van hun btw-plicht.
Als producten of diensten onder het nul procent tarief vallen, heb je recht op aftrek van voorbelasting. Bij BTW vrijgesteld is dat niet het geval. Dit verschil zorgt in de praktijk nog weleens tot vergissingen.
Als zzp'er krijg je te maken met btw, maar niet altijd hoef je btw te berekenen. In sommige situaties ben je volledig vrijgesteld. Je rekent dan geen btw aan klanten en vaak hoef je ook geen aangifte te doen. Het is belangrijk om te weten wanneer je vrijstelling hebt en wat dit betekent voor je administratie.