Als u zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent, draagt u btw af over de omzet. Dit geldt ook voor natuurlijke personen en voor rechtspersonen, zoals naamloze vennootschappen (nv's) en stichtingen.
Het algemene btw-tarief is 21%.
Als zelfstandige ondernemer ben je in de meeste gevallen btw-plichtig. Dat betekent dat je btw aanrekent op de facturen voor je klanten . Maar je hebt ook recht op btw-aftrek als btw-plichtige zelfstandige. Je hoeft geen btw te betalen op goederen of diensten die je voor je eigen zaak aankoopt.
Voor wie is de btw-vrijstellingsregeling? U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Je kan nu kiezen voor een vrijstelling voor de omzetbelasting (btw) als je in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in een kalenderjaar hebt.
Producten met 0% btw zijn bijvoorbeeld goederen die u levert aan een ondernemer in een ander EU land. In sommige branches en bij een aantal activiteiten hoeft u geen btw te rekenen. Bijvoorbeeld in het onderwijs of als u excursies en rondleidingen verzorgt. U maakt dan gebruik van een btw-vrijstelling.
De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar en in het vorige kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn.
In plaats van belastingvermindering kun je sinds 1 januari 2020 een btw-vrijstelling krijgen. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro exclusief btw blijft. Wanneer jij als ondernemer die de KOR heeft toegepast, verkoopfacturen stuurt naar je klanten selecteer je het tarief 'btw-vrijgesteld.
U kunt de btw terugvragen die u hebt betaald over goederen of diensten die u hebt gekocht voordat u zich voor de btw registreerde, mits u deze hebt gekocht binnen: 4 jaar voor goederen die u nog hebt of goederen die zijn gebruikt voor de productie van andere goederen die u nog hebt. 6 maanden voor diensten.
Btw-nummer eenmanszaken
Iedere ondernemer die zich bij de Kamer van Koophandel inschrijft als eenmanszaak krijgt een btw-nummer toegewezen. Je oorspronkelijke btw-nummer is je burgerservicenummer (BSN) met de toevoeging 'B01'. Zzp'ers zijn verplicht hun btw-nummer te vermelden op facturen.
Wanneer kies je voor het btw-plichtige statuut? Als je jaaromzet boven de 25.000 euro komt, ben je vanaf dat moment officieel onderworpen aan de btw-plicht. Op elke euro boven de 25.000 moet je dan btw berekenen, aangeven en doorstorten naar de staat.
U mag de btw die u hebt betaald over de inkoop van goederen en diensten alleen in aftrek nemen of terugvragen als u voldoet aan de volgende 2 voorwaarden: U gebruikt de goederen en diensten in het kader van uw onderneming. Het gaat dan om zakelijke kosten en geen privékosten.
Een eenmanszaak betaalt maar twee soorten belastingen: de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. Je bent overigens ook verantwoordelijk voor het betalen van BTW over de omzet en daarnaast inkomstenbelasting over het belastbaar inkomen, waarbij je omzet een belangrijke rol speelt in de hoofte van deze belastingen.
Bent u ondernemer en is uw onderneming gevestigd in Nederland? En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling.
Als u zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent, draagt u btw af over de omzet. Dit geldt ook voor natuurlijke personen en voor rechtspersonen, zoals naamloze vennootschappen (nv's) en stichtingen. Het kabinet wil vanaf 2026 de belasting op cultuur, boeken, sport en overnachtingen verhogen van 9% naar 21%.
Zelfstandigen moeten zich registreren voor btw als uw omzet de btw-drempel overschrijdt (£ 90.000 vanaf 2024/25) . Als btw-geregistreerd bedrijf moet u het juiste btw-tarief op uw goederen/diensten rekenen. Zorg ervoor dat u weet welk tarief op u van toepassing is.
Zet dus niet 0% btw op je factuur, dat is iets anders dan een vrijstelling. Bij het 0% tarief ben je namelijk niet vrijgesteld van btw. Je hebt dan wel recht op btw-teruggave en je doet btw-aangifte. Bij btw vrijgesteld is dat niet het geval.
BTW is toegestaan op bepaalde voertuigen met een lage CO2-uitstoot. Benzine is niet aftrekbaar . Diesel is tot op zekere hoogte aftrekbaar. BTW is terugvorderbaar op de aanschaf van bepaalde voertuigen die voor ten minste 60% zakelijke doeleinden worden gebruikt.
Veelvoorkomende voorbeelden van btw-vrije artikelen of diensten zijn: Onderwijs: Onderwijsdiensten, zoals die worden aangeboden door scholen, universiteiten en beroepsopleidingscentra , zijn vaak vrijgesteld van btw. Gezondheidszorg: Medische diensten, ziekenhuiszorg en de levering van bepaalde medische producten kunnen ook vrijgesteld zijn van btw.
Waarom toch de aangifte invullen als je geen omzet hebt gedraaid en ook geen btw hebt ontvangen? De kans is groot dat je wel kosten hebt gemaakt voor je onderneming waarover je btw hebt betaald. Je kunt de betaalde btw weer terugvragen (btw-aftrek). Dit is de zogeheten voorbelasting.
Dus als u bent geregistreerd voor btw, moeten uw facturen uw btw-nummer bevatten . Er zijn een paar uitzonderingen (zoals als u tweedehands goederen verkoopt onder een margeregeling of producten met een nultarief verkoopt), maar als algemene regel geldt dat btw-geregistreerde bedrijven altijd hun btw-nummer op hun facturen moeten vermelden.
Hebt u een jaaromzet van maximaal € 2.200? En bent u niet verplicht uw onderneming in te schrijven bij de Kamer van Koophandel (KVK)? Dan kunt u gebruikmaken van de registratiedrempel voor kleine ondernemers.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden. Als het salaris van je vaste baan lager is dan € 8.700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Deze bijverdiensten moet je altijd melden bij de Belastingdienst.
Een zeer kleine groep vennootschappen en eenmanszaken met specifieke activiteiten is niet btw-plichtig. Voorbeelden van niet btw-plichtige zelfstandigen zijn medische beroepen zoals: huisartsen, dermatologen, pediaters, tandartsen, kinesisten en verplegers.