Alcohol en tabak zijn veelvoorkomende geschenken. Hoewel ze voor 50% aftrekbaar zijn van je inkomstenbelasting, is de btw voor 0% aftrekbaar. Zelf als de kostprijs onder de €50 per jaar, per klant ligt.
U mag de btw alleen in aftrek brengen als u het eten en drinken niet afneemt als eindgebruiker. Dit is het geval wanneer u als ondernemer deze prestatie doorbelast aan een derde, waarbij u btw in rekening brengt. Op de factuur geeft u dan aan dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
In principe is btw op drank niet aftrekbaar, maar daar bestaat een uitzondering op zoals wanneer die drank geserveerd worden in het kader van een publicitair evenement. Btw op geestrijke dranken kan in principe echter niet gerecupereerd worden, maar de btw-Administratie voorziet daar nu toch ook een uitzondering voor.
Dat kan! In 2022 mag je de btw van een relatiegeschenk van maximaal € 227,– (exclusief de btw) per persoon aftrekken. Geef je op jaarbasis meerdere relatiegeschenken, bijvoorbeeld 3x een kistje wijn, dan mag het totaalbedrag niet boven de € 227,- zijn om de btw te mogen aftrekken. (bron: belastingdienst.nl).
“Ja, in de basis is de btw over de inkoopprijs van een klein relatiegeschenk (zoals een boek, een fles wijn, een pen of een cadeaubon) aftrekbaar. Maar let op: wanneer je aan een klant één relatiegeschenk of meerdere relatiegeschenken geeft met een totale waarde van meer dan € 227,- excl.
De hoofdregel: Zakelijke kosten zijn aftrekbaar
Dat is hoe de belastingdienst het omschrijft. De belastingdienst geeft zelfs een (verre van complete) opsomming van zakelijke kosten: huur van de bedrijfsruimte, verzekeringen en briefpapier zijn aftrekbaar.
Globaal gezien is er niks aan de hand zolang je onder de €227,- per persoon blijft. Onder dit bedrag valt niet alleen het kerstgeschenk, maar ook de kosten van een personeelsfeest, diners voor werknemers en andere 'giften'. Lees hier meer over de BUA.
Binnen een bepaalde grens mag je aan personeel belastingvrij een cadeau geven. Dit heet de vrij ruimte binnen de werkkostenregeling. Net als in 2020 is deze vrije ruimte in 2021 vanwege de coronacrisis 3% in plaats van 1,7% voor de loonsom tot 400.000 euro. De vrije ruimte boven de loonsom van 400.000 euro is 1,18%.
Drempelbedrag van 227 euro exclusief btw
Voor relatiegeschenken geldt een drempelbedrag. Zijn de totale kosten per persoon per jaar lager dan €227 exclusief btw dan is de btw aftrekbaar via de voorbelasting.
Voedsel, drank en genotmiddelen die u privé gebruikt, zijn niet aftrekbaar. Onder de post 'voedsel' vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien). Denk bij 'drank' aan koffie, thee, melk en frisdrank. Met 'genotmiddelen' bedoelen wij onder meer sigaretten en sigaren.
Alcoholhoudende dranken vallen onder het 21%-tarief. Niet-alcoholhoudende dranken en alcoholarme dranken vallen onder het 9%-tarief.
De Belastingdienst ziet werkfruit als een bijdrage aan gezonde en vitale medewerkers, en hierdoor zijn de kosten van werkfruit fiscaal aftrekbaar. En niet zomaar, maar de kosten zijn voor 100% aftrekbaar en dit geldt ook voor de btw.
Werkkleding is fiscaal aftrekbaar als het voldoet aan één van de voorwaarden die de Belastingdienst hiervoor gesteld heeft: De werkkleding is (bijna) alleen maar geschikt om te dragen in het kader van je werk.
Volledig aftrekbare kosten
Zaken zoals professionele huisvestingskosten, de boekhouder, werkkledij, zakelijke reiskosten, sociale bijdragen, kantoorbenodigdheden, professionele kosten voor telefoon en internet, aanvullende verzekeringen kan je volledig inbrengen als beroepskost.
Vrije ruimte verhoogd voor 2020 en 2021
Dan mag u dat onbelast als vergoeding geven. Dit betekent dat u in de nieuwe situatie € 12.000 onbelast beschikbaar kunt stellen. Als de loonsom van al uw medewerkers samen € 400.000 is. Voor het bedrag boven € 400.000 geldt het percentage van 1,18%.
Een kerstpakket is geen wettelijk recht. Het is iets dat je extra krijgt, net als een bonus of een eindejaarsuitkering. Je baas is niet verplicht om je een kerstpakket te geven.
U mag als werkgever uw werknemer onbelast een geschenk geven bij het bereiken van een diensttijd van 25 of 40 jaar. Een dergelijk geschenk voor maximaal het bedrag aan maandloon, onbelast worden gelaten. U mag onbelast schenken zodra de diensttijd is bereikt.
Kerstpakketten in de werkkostenregeling (WKR)
De werkkostenregeling ziet bijna alles wat je aan werknemers verstrekt als loon, waaronder kerstpakketten. Daarbij mag je een bepaald percentage van je loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers.
Representatiekosten zijn kosten die je als ondernemer maakt om jouw zaak goed te presenteren, waar geen directe tegenprestatie aan verbonden is. Denk bijvoorbeeld aan feestjes, etentjes en zakelijke kleding. In beginsel zijn kosten aftrekbaar.
Een relatiegeschenk is een kado dat je eenmalig aan een bestaande relatie geeft. Relaties zijn klanten, leveranciers of andere zakelijke contacten. Personeel valt hier niet onder. Het is belangrijk dat het om een bestaande relatie gaat.
De kosten van hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen, zoals lenzen of een bril, of het laseren van een oog ter vervanging van een bril, zijn niet aftrekbaar.
De financiering van uw wagen zoals de leasing, renting, huur of intresten op uw autolening zijn 100% aftrekbaar. Uw wagen schrijft u af over meerdere jaren, zie 'grote investeringen'. Vakliteratuur, aktetassen en werkkledij kunt u volledig inbrengen.
Naast werkkleding zijn accessoires zoals aktetassen of aktekoffers volledig aftrekbaar van uw winst. Hier hoeft u niet per se een beeldmerk op te plaatsen. Die mooie aktetas die u nodig hebt kunt u dus zeker op uw lijstje zetten en als aftrekpost meerekenen.