Wat blijft er netto over van uw kilometervergoeding? Als u kilometers zakelijk kunt declareren, geldt er een maximale belastingvrije kilometervergoeding. Deze is € 0,23 sinds 2024, (€ 0,21 in 2023 en € 0,19 t/m 2022). Krijgt u een hogere vergoeding, dan is het deel hierboven belast als inkomen.
Basisregels van netto reiskostenvergoeding
Als werkgever kun je je medewerker een netto vergoeding geven voor de kilometers die hij of zij zakelijk voor jou aflegt. Dit kan gaan om reiskosten voor zowel woon-werkverkeer als voor bijvoorbeeld een bezoek aan een klant. Hoe de medewerker zich verplaatst maakt niet uit.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Moet de werknemer belasting betalen over de reiskostenvergoeding? Tot € 0,23 per kilometer betaalt een werknemer geen belasting over de reiskostenvergoeding.Over elk bedrag boven de € 0,23 per kilometer betaalt de medewerker loonbelasting, aangezien dit bij zijn of haar loon wordt opgeteld.
Van de Belastingdienst mag je maar een bepaald bedrag aan reiskostenvergoeding belastingvrij krijgen. De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024.
Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt. Dit is alles wat je moet weten over de kilometervergoeding in 2024.
De totale kilometer vergoeding kunt u berekenen door het vastgestelde bedrag per kilometer te vermenigvuldigen met het aantal kilometers dat u reist voor werk. 0,23 x 20 = €4,60 x 2 (heen en terugreis) =€ 9,20 x 214 (dagen per jaar) = €1969,80 kilometervergoeding (per jaar onbelast).
Voor 2024 wordt dit € 0,23 per kilometer. Als werkgever mag je alleen nog reiskosten vergoeden voor de dagen dat je medewerkers ook echt naar een vaste werkplek reizen. Dit kun je doen op basis van werkelijk gemaakte kilometers, maar ook met een vaste vergoeding. Voor die laatste gebruik je de 128/214 dagenregeling.
Reiskostenvergoeding
Tenzij dit in je cao, arbeidsovereenkomst of bedrijfsregeling is geregeld. Reiskostenvergoeding tot €0,21 per kilometer telt niet als loon, hier hoeft je werkgever dus geen belasting over te betalen.
Dagvergoedingen worden niet beschouwd als onderdeel van het salaris van een werknemer en zijn daarom belastingvrij tot een bepaald toegestaan bedrag. De toegestane bedragen verschillen of het een dienstreis binnen Nederland of een dienstreis naar het buitenland betreft.
Uw werkgever mag u wél een onbelaste kilometervergoeding geven. Die vergoeding is voor 2024 en 2025 € 0,23 per kilometer.
Omdat je een vaste reiskostenvergoeding ook mag doorbetalen over dagen dat een werknemer niet is komen werken door vakantie, feestdagen, onbetaald verlof of kortdurende ziekte, gaat de belastingdienst uit van 214 dagen dat een werknemer gemiddeld in een jaar komt werken.
Voor het vierde kwartaal van 2024 is de maximale belastingvrije kilometervergoeding vastgesteld op €0,4293 per kilometer. Voor de jaarlijks geïndexeerde kilometervergoeding is de vergoeding vastgesteld op € 0,4415 per kilometer voor de periode 1 juli 2024 tot en met 30 juni 2025.
De netto kilometervergoeding is een onbelaste vergoeding die werkgevers in Nederland aan hun werknemers kunnen geven voor de kilometers die zij rijden voor werkgerelateerde activiteiten.
Ook als je een 'gewone' woon-werkverkeervergoeding ontvangt kun je daarnaast gebruik maken van de fiscale reiskostenregeling. Simpel uitgelegd mag je per kilometer die je aflegt 23 cent uit je bruto loon aan jezelf vergoeden. Dit levert -afhankelijk van je inkomen- een fiscaal voordeel op van 35 – 45%.
Onbelaste reiskostenvergoeding 2025. U mag in 2025 € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoeden. Dit bedrag ziet de Belastingdienst niet als loon. U hoeft daarom geen loonheffingen te betalen.
De thuiswerkvergoeding in 2024 bedraagt maximaal 2,35 euro netto per dag. Hoe hoog de thuiswerkvergoeding maandelijks exact is, hangt dus af van het aantal dagen per maand dat een werknemer thuiswerkt.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Voor een middenklasse auto (cataloguswaarde tussen de € 20.000 en € 40.000) is het normbedrag € 0,35 per kilometer, voor minder dure auto's € 0,26 per kilometer en voor duurdere auto's zelfs € 0,49 per kilometer. Het gemiddelde normbedrag per kilometer is met € 0,04 gestegen ten opzichte van 2023.
Tot en met 2022 bedroeg de onbelastbare kilometervergoeding jarenlang 0,19 eurocent per kilometer. In 2023 werd deze vergoeding aangepast naar 0,21 eurocent per kilometer. En per 1 januari 2024 gaat de belastingvrije kilometervergoeding weer omhoog naar 0,22 eurocent.
Er is niet één duidelijk antwoord te geven op de vraag wat een goede maximale reistijd naar werk is, want dat is per persoon verschillend. Als richtlijn adviseren we je wel om van deur tot deur maximaal 45-60 minuten enkele reis aan te houden. Het belangrijkst is dat je bij jezelf nagaat wat jij nog te doen vindt.
U heeft recht op de reiskostenvergoeding die in uw contract, cao of bedrijfsregels staat. Staat hier niets over in? Dan is uw werkgever niet verplicht om uw reiskosten te vergoeden. U kunt hier wel over onderhandelen.
Km-vergoeding berekenen per werkdag
Stel je krijgt een km-vergoeding van € 0,23 per kilometer en je moet 17 kilometer reizen naar je werk. Dan krijg je per werkdag € 0,23 x 17 = € 3,91 aan reiskostenvergoeding. Zo kun je makkelijk inschatten of dit jouw reiskosten helemaal dekt, vooral als je met het ov naar werk gaat.