Het DGA salaris was in 2020 vastgesteld op €46.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000.
ten minste € 48.000 (in 2022, in 2021 is dat € 47.000 en in 2020 € 46.000)
De vennootschapsbelasting is verdeeld over twee schijven en kent daardoor twee verschillende tarieven. Hoeveel belasting jij betaalt is dus afhankelijk van de schijf waarin je terecht komt. In 2022 geldt het tarief van 15% voor winsten tot €395.000,-. Voor alle winst daarboven geldt een tarief van 25,8%.
Het DGA-salaris is per persoon, als er dus meerdere DGA's zijn dan zal iedere directeur-grootaandeelhouder dit minimumsalaris aan zichzelf moeten uitkeren. U kunt het verlonen van een DGA-salaris zo instellen dat het geautomatiseerd wordt. De salarissoftware stuurt dan iedere maand uw digitale loonstrook.
Sinds 2021 dient elke DGA zichzelf minimaal € 47.000 te betalen. In 2022 is het minimum DGA-salaris € 48.000 geworden. De DGA mag hier slechts onder bepaalde voorwaarden van afwijken.
Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000. Het DGA salaris 2022 is vastgesteld op €48.000.
Conclusie. Het tarief (inkomstenbelasting en premies Zvw) over een salaris is maximaal 55% en over een dividenduitkering per saldo ruim 38%. Bij hogere salarissen en een belastbaar inkomen van meer dan € 25.000 is een dividenduitkering vaak voordeliger dan een salarisverhoging.
Waarom geldt er een minimum DGA-salaris? Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal €48.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon of het DGA-salaris genoemd.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Jouw loon als DGA is fiscaal aftrekbaar als een kostenpost bij de B.V. Over het ontvangen loon moet de B.V. loonheffingen inhouden en afdragen aan de belastingdienst. Het loon is belast tegen het reguliere inkomsten- en loonbelastingtarief (tarieven 2021):
Het verlonen van een DGA-salaris is een kwestie van één keer instellen en kan gemakkelijk geautomatiseerd worden. De salarissoftware stuurt je in dat geval elke maand automatisch je digitale loonstrook. Vanaf het moment dat je jezelf gaat uitbetalen, betaal je een bijdrage voor de zorgverzekering en loonbelasting.
Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting (IB). Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren.
Bent of wordt u directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw eigen bedrijf? Dan is het meestal niet nodig om een Ziektewet-uitkering af te sluiten. Tijdens uw ziekte is de bv namelijk verplicht om uw loon door te betalen. U kunt wel een arbeidsongeschiktheidsverzekering (WIA) afsluiten bij UWV.
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? In principe heeft een DGA geen vakantiegeld. Hij of zij is de baas en bepaald zelf wanneer hij of zij zichzelf een bedrag uitbetaald. Je kun natuurlijk wel vakantiegeld toevoegen in mei/juni wat extra uitgekeerd kan worden.
Gebruikelijk loon € 5.000 of lager
Als een DGA geen loon voor zijn werkzaamheden krijgt en zijn gebruikelijk loon niet hoger is dan € 5.000, dan hoeft hij / zij geen loonheffingen over dat gebruikelijke loon te betalen. Betaalt u wel loon - ook al is dat lager dan € 5.000 - dan moet u wel loonheffingen betalen.
De vuistregel voor veel ondernemers is dat een BV pas interessant is vanaf €100.000 winst. Dit is niet helemaal waar. Dit is namelijk geheel afhankelijk van het soort activiteiten, de branche waar je actief bent, en het aantal personeelsleden dat je hebt. De range loopt van €75.000 – €200.000.
Hoeveel houd je over van € 4000 bruto per maand? Gemiddeld genomen is je netto loon rond de €2900 per maand als je €4000 bruto verdient. Dit bedrag wordt lager als je bijvoorbeeld een auto van de zaak hebt of een hoge pensioenbijdrage.
Tip! Een minimumloon om jezelf uit te keren als zelfstandige is er niet. Je kunt in principe zelfs gratis voor je vennootschap werken, op voorwaarde dat je aan de fiscus kunt uitleggen waar je dan wel van leeft. Dit komt bijvoorbeeld voor bij zelfstandigen in bijberoep of als je al een aardig centje hebt gespaard.
Dividendbelasting als u dividend ontvangt
Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.
Hoe kun je leven van dividend? Door het bezitten van aandelen van bedrijven die dividend uitkeren kun je een passief inkomen opbouwen uit beleggen. Als het dividend wat je ontvangt al jouw kosten dekt, dan kun je leven van dividend.
Hoe hoog is het tarief van de dividendbelasting in 2022? Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. Dividendbelasting betaalt de onderneming als je dividend uitkeert uit de BV aan privé.