Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages: Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77% Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
De belastingschijven voor 2025 zien er als volgt uit: Over een jaarinkomen tot € 38.441 betaal je 35,82% inkomstenbelasting.Bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar betaal je 37,48%Vanaf een inkomen van € 76.817 betaal je 49,50%
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
Is je totale inkomen, inclusief vakantiegeld, de dertiende maand en eventuele andere bonussen, in 2025 niet hoger dan € 38.441 bruto? Dan betaal je 35,82% inkomstenbelasting over je bonus.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 2 tarieven: 36,97% bij een inkomen tot 75.518 euro;49,50% wanneer er 75.519 euro of meer wordt verdient.
Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages: Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77% Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Werkenden en AOW'ers houden hierdoor netto meer over in 2025.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Als vakantiegeld eens per jaar wordt uitgekeerd, is dit een zogenaamde 'bijzondere beloning'. Daarom wordt het tegen bijzonder tarief belast. Het bijzonder tarief is gebaseerd op het jaarloon dat de medewerker in het voorgaande jaar heeft verdiend.
Op 1 januari 2025 wordt het bedrag van een aantal uitkeringen verhoogd. Het gaat om de Participatiewetuitkeringen (bijstand), IOW, IOAW, AOW, ANW, Wezenuitkering, Wajong, WW, WIA, WAO, Ziektewet en Toeslagenwet.
In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.068 (dat was € 3.362 in 2024). De hoogte van de algemene heffingskorting is sinds 2025 niet meer afhankelijk van het inkomen uit werk en woning (het inkomen in box 1) maar van het verzamelinkomen (het inkomen in box 1, box 2 en box 3 samen).
Wat is de loonheffing (LH) bijzonder tarief (BT)?
Voor deze beloningen geldt een hogere belasting dan over uw salaris waardoor u netto veel minder overhoudt. Via de aangifte inkomstenbelasting kunt u de te veel betaalde loonheffing terugvragen.
Stijging lonen
Modale inkomens (€3.433,68) gaan er in 2025 netto 1,53% op vooruit wat neerkomt €42,91 netto. Verdien je twee keer modaal (€6.867,28)? Dan hou je bijna €57 extra per maand over. Voor mensen met een minimumloon die 38 of 40 uur per week werken, geldt een stijging van €17 en €25 per maand.
Wat is het bijzonder tarief? Het bijzonder tarief is een aangepast tarief dat wordt toegepast op specifieke vormen van inkomen zoals vakantiegeld, bonussen en eenmalige uitkeringen. Deze belastingmethode houdt rekening met inkomsten die niet regelmatig voorkomen en is meestal hoger dan de reguliere loonheffing.
Voor werknemers betekent de inflatiecorrectie salaris 2025 dat je loon wordt verhoogd om de gestegen prijzen voor producten en diensten te compenseren. Stel, je verdient €3.500 bruto per maand. Met een inflatiecorrectie van 3,2% krijg je een verhoging van €112 bruto, waardoor je nieuwe salaris €3.612 bedraagt.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Bijzonder tarief loonheffing
Bij de berekening van het percentage bijzonder tarief wordt geen rekening gehouden met de heffingskorting die je wel over je gewone loon krijgt. Daardoor is het percentage bijzonder tarief loonheffing hoger dan het percentage loonheffing over je salaris.
Over uw inkomen betaalt u loonheffing, zoals loonbelasting en een inkomensafhankelijke bijdrage aan de Zorgverzekeringswet. Hoeveel u moet betalen, wordt berekend op basis van de loonheffingstabel. Er zijn twee verschillende tabellen, de witte en de groene loonheffingstabel.