Werk je onder een vennootschap, zoals een bvba, dan kun je jezelf loon uitkeren als zaakvoerder. Je kiest zelf wat je bezoldiging bedraagt, maar daarbij geldt: hoe meer loon je trekt, hoe meer belastingen en sociale bijdragen je moet betalen. Tip! Neem je loon op als kost in je businessplan.
Als je vennootschap winsten heeft geboekt, kan de aandeelhoudersvergadering een dividend uitkeren. Dat is een deel van de winst, waarop je 30% roerende voorheffing betaalt. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet, kom je evenwel in aanmerking voor een verlaagd tarief van 15%.
DGA-salaris
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Tip! Een minimumloon om jezelf uit te keren als zelfstandige is er niet. Je kunt in principe zelfs gratis voor je vennootschap werken, op voorwaarde dat je aan de fiscus kunt uitleggen waar je dan wel van leeft. Dit komt bijvoorbeeld voor bij zelfstandigen in bijberoep of als je al een aardig centje hebt gespaard.
Een hypothecaire lening kan u niet enkel afsluiten bij een financiële instelling. Ook uw eigen vennootschap kan u een hypothecair krediet verstrekken. Nadeel is dat u een onroerend goed als onderpand moet hebben en dat u via de notaris zal moeten passeren wat ook kosten met zich meebrengt.
Gebruikelijk loon € 5.000 of lager
Als een DGA geen loon voor zijn werkzaamheden krijgt en zijn gebruikelijk loon niet hoger is dan € 5.000, dan hoeft hij / zij geen loonheffingen over dat gebruikelijke loon te betalen. Betaalt u wel loon - ook al is dat lager dan € 5.000 - dan moet u wel loonheffingen betalen.
Het DGA salaris was in 2020 vastgesteld op €46.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000.
Als ZZP'er heb je geen salaris – theoretisch gezien dan
Het uitbetalen van salaris aan jezelf is daarom in feite géén salarisbetaling, maar een privéopname van je zakelijke rekening. Heel strikt genomen heb je als eenmanszaak dus geen salaris, omdat alles (je inkomsten en winst) van jou is.
Gewone dividenduitkering
Vooreerst kan de algemene vergadering ervoor opteren om de winsten van de vennootschap (oude én nieuwe) uit te keren onder de vorm van een dividend. Dividenden worden ter hoogte van de vennootschap belast in de vennootschapsbelasting (verlaagd opklimmend tarief of 33,99%).
Een tantième kan in ieder geval nooit groter zijn dan het totaal van de winst van het boekjaar en de gereserveerde winsten en reserves. Verder moet je dit maximum beperken tot de uitkeerbare winst.
Als vergoeding voor een inbreng in natura in een vennootschap (zoals de inbreng van een onroerend goed, aandelen of een rekening-courant) worden doorgaans nieuwe aandelen uitgegeven, die worden toegekend aan de inbrenger(s).
Keert uw bv dividend uit? Dan moet uw bv daarop 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst. Omdat u over het dividend in privé 26,9% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2022, moet u per saldo nog bijna 12% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen.
Hoeveel dividend uitkeren? Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
Volgens de fiscale normen moet het loon van de DGA in 2021 vastgesteld worden op ten minste het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; het loon van de meestverdienende werknemer binnen het concern; € 47.000.
Hoeveel houd je over van € 4000 bruto per maand? Gemiddeld genomen is je netto loon rond de €2900 per maand als je €4000 bruto verdient. Dit bedrag wordt lager als je bijvoorbeeld een auto van de zaak hebt of een hoge pensioenbijdrage.
De Belastingdienst geeft namelijk een minimum DGA (Directeur Groot Aandeelhouder)-loon aan van €48.000 . De regels over het minimum DGA-salaris zijn in het leven geroepen door de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat jij als DGA niet eerst dividend uitkeert voordat er eerst tenminste €48.000 aan loon is uitgekeerd.
UWV vult je loon aan tot het zogenaamde “normloon”. Dat is het on-gedispenseerde loon en is maximaal het bedrag dat je ontving voordat je ging werken.
Sinds 2021 dient elke DGA zichzelf minimaal € 47.000 te betalen. In 2022 is het minimum DGA-salaris € 48.000 geworden. De DGA mag hier slechts onder bepaalde voorwaarden van afwijken.
Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting (IB). Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren.
Dat was voor de overheid reden om excessief lenen bij eigen bv te 'bestraffen'. Vandaar dat er een maximumbedrag komt dat je onbelast mag lenen: € 700.000, afgezien van bestaande eigenwoningschulden. Boven dat bedrag moet je inkomstenbelasting gaan betalen (26,9%).
De enige voorwaarden zijn: je bent een KMO en het maximum te lenen bedrag is 50.000 euro. Voordelen voor de kredietgever zijn er ook.
Er mag het hele jaar nooit meer dan € 17.500 op de rekening-courant staan. Zodra het saldo op de rekening-courant hoger is dan € 17.500, moet er over het hele bedrag rente worden berekend.