Gebruikt u uw privéauto voor uw bedrijf? Dan mag u een zakelijke kilometervergoeding van € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst. Dat mag als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De kilometervergoeding kunt u indienen bij uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
De nieuwe forfaitaire kilometervergoeding stijgt van 0,4280 euro per kilometer naar 0,4415 euro per kilometer vanaf 1 juli 2024. Dat zegt de nieuwe omzendbrief van de fiscus. Zowel werknemers, freelancers als zelfstandigen hanteren dit bedrag voor beroepsmatige verplaatsingen in opdracht van hun werkgever of klant.
Zzp'ers kunnen tot € 0,23 per zakelijk gereden kilometer aan reiskosten aftrekken van hun opbrengst. Dit is de belastingvrije kilometervergoeding. Daarboven moet inkomstenbelasting over de reiskostenvergoeding worden betaald.
Een redelijke kilometervergoeding ligt in 2022 gemiddeld op 30 cent per zakelijke kilometer. Houd er echter rekening mee dat boven de 23 cent per kilometer belasting moet worden betaald.
Gebruikt u in uw onderneming een vervoermiddel dat uw eigendom is of dat u privé huurt, bijvoorbeeld een auto, motor of een fiets? Dan mag u in 2024 en 2025 voor de zakelijke ritten € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst. Woon-werkverkeer valt voor de inkomstenbelasting onder zakelijke kilometers.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt.
Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt. Dit is alles wat je moet weten over de kilometervergoeding in 2024.
Voor het vierde kwartaal van 2024 is de maximale belastingvrije kilometervergoeding vastgesteld op €0,4293 per kilometer. Voor de jaarlijks geïndexeerde kilometervergoeding is de vergoeding vastgesteld op € 0,4415 per kilometer voor de periode 1 juli 2024 tot en met 30 juni 2025.
Reiskostenvergoeding Belastingdienst
De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024. Je werkgever houdt daar dan geen loonbelasting en premies op in.
Voor een middenklasse auto (cataloguswaarde tussen de € 20.000 en € 40.000) is het normbedrag € 0,35 per kilometer, voor minder dure auto's € 0,26 per kilometer en voor duurdere auto's zelfs € 0,49 per kilometer. Het gemiddelde normbedrag per kilometer is met € 0,04 gestegen ten opzichte van 2023.
Tot en met 2022 bedroeg de onbelastbare kilometervergoeding jarenlang 0,19 eurocent per kilometer. In 2023 werd deze vergoeding aangepast naar 0,21 eurocent per kilometer. En per 1 januari 2024 gaat de belastingvrije kilometervergoeding weer omhoog naar 0,22 eurocent.
De hoogte van de belastingvrije kilometervergoeding is in de afgelopen jaren geleidelijk verhoogd. In 2022 bedroeg de vergoeding nog €0,19 per kilometer, waarna deze in 2023 werd verhoogd naar €0,21 per kilometer. Sinds 2024 geldt een tarief van €0,23 per kilometer, en dit blijft in 2025 ongewijzigd.
Je kunt de autokosten in de boekhouding voor ZZP-ers boeken door het aantal gereden kilometers te berekenen, dat te vermenigvuldigen met €0,23 en het bedrag af te boeken van de zakelijke rekening naar je privé-rekening. Vervolgens kun je de afschrijving in de boekhouding opnemen als 'Kilometervergoeding'.
Om je onderneming van de grond te krijgen en deze draaiende te houden, moet je kosten maken. De kosten zijn belangrijk als je je winst uit onderneming gaat bepalen. Je berekent je winst namelijk door deze kosten van je omzet af te trekken.
Kilometervergoeding factureren is misschien wel de meest gebruikte manier om reiskosten te declareren bij de opdrachtgever. Je brengt hierbij voor elke kilometer die je aflegt een bedrag in rekening. Dit bedrag spreek jij af met jouw opdrachtgever. Er zitten geen wettelijke regels aan vast hoe hoog het bedrag mag zijn.
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Kilometervergoeding 2024 voor zzp'ers: hoe werkt dit? Ook als zzp'er heb je in 2024 recht op maximaal € 0,23 aan onbelaste kilometervergoeding. Reken je meer dan € 0,23 per kilometer, dan betaal je inkomstenbelasting over het gedeelte dat boven dit bedrag ligt.
Declareren reiskosten privé auto
Veruit de meeste zzp'ers gebruiken hun privéauto wel eens voor werk. Ook hierbij mag je per gereden kilometer een standaard bedrag van €0,23 aftrekken van de opbrengsten, ook weer voor woon-werk verkeer. Hetzelfde geldt voor een huurauto. Let op dat parkeerkosten hier ook bij in zitten.
De belastingvrije kilometervergoeding voor reiskosten is € 0,23. Je werkgever mag een hogere reiskostenvergoeding vergoeden. Het deel boven de € 0,23 per kilometer geldt dan als loon.
Voor verplaatsingen met je eigen wagen zit er weer een verschil tussen woon-werkverkeer en andere professionele verplaatsingen. Voor verplaatsingen naar je vaste plaats van tewerkstelling mag je een forfait woon-werk van € 0,15 per kilometer aanrekenen.
Historie De onbelaste kilometervergoeding bestaat al sinds 2004. Deze is jaren € 0,19 cent geweest en is in 2023 voor het eerst verhoogd naar € 0,21 cent. Vanaf 1 januari 2024 is de vergoeding verhoogd naar € 0,23 cent per kilometer.
Het berekenen van de kosten per mijl wordt een eenvoudige vergelijking zodra u uw kilometerstand en totale uitgaven kent. Deel uw totale uitgaven door het totale aantal gereden kilometers , en het resultaat is uw kosten per mijl.
Uw werkgever mag u wél een onbelaste kilometervergoeding geven. Die vergoeding is voor 2024 en 2025 € 0,23 per kilometer.
Deze forfait wordt door de overheid vastgelegd en wordt periodiek aangepast. De vergoeding voor de periode van 1 januari 2025 tot en met 31 maart 2025 bedraagt 0,4290 euro per kilometer, tegenover 0,4293 euro per kilometer gedurende de periode 1 oktober 2024 tot en met 31 december 2024.
Je aanvullende vergoeding woon-werkverkeer bereken je met de volgende rekenformule: enkelereisafstand x 2 x 214 dagen x ontvangen kilometervergoeding (€ 0,07 of € 0,21) x (reisdagen per week/5) = uitkomst 1. Hier bereken je de vergoeding woon-werkverkeer op basis van de lage óf hoge kilometervergoeding.