Welk btw-tarief? Over de meeste diensten berekent u 21% btw. Meer informatie vindt u bij Tarieven en vrijstellingen.
Het algemene en meest voorkomende btw-tarief is 21%. Dit wordt ook wel het hoge btw-tarief genoemd. 9% is het lage btw-tarief en is op veel minder producten en diensten van toepassing. In het geval van het 0%-tarief wordt geen btw gerekend.
Het algemene tarief is 21%.Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%.Doet u zaken met het buitenland, dan kan het tarief van 0% van toepassing zijn.
6% voor basisgoederen
In de voedingssector geldt dit voor de basisingrediënten: vlees en vis, zuivel, groenten en fruit, vetten en olie … Ook voor tijdschriften, geneesmiddelen, vervoer, hotels, cultuur, bloemen of fietsherstellingen reken je 6%.
Leveringen en diensten die belast zijn met een laag tarief, vallen onder het btw-tarief in Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.
Loonwerk waarbij niet een stukloon of een uurloon is afgesproken, maar een eindresultaat, is een dienst die wordt uitgevoerd op de opleveringsdatum wat betreft de btw. Als loonwerk is gestart in 2017 en oplevering plaatsvindt in 2018, is er sprake van 21 procent btw dat geldt voor het totale vergoedingsbedrag.
12% voor specifieke goederen en diensten
Het gaat om goederen en geleverde diensten die van groot socio-economisch belang zijn en daardoor een voorkeurstarief genieten. Kolen, margarine en sociale woningen zijn enkele voorbeelden, maar dit tarief is ook van toepassing op bereide maaltijden in de horeca.
Normaal gesproken belast u deze door personeelskosten tegen het 21% btw-tarief. Het is echter ook mogelijk afspraken te maken met de belastingdienst over de btw-verdeling voor het factureren van de personeelskosten.
De klant is een particulier. Als je klant een particulier is, bepaalt de ouderdom van de woning hoeveel btw je moet aanrekenen. Bij werken in onroerende staat in of aan een woning ouder dan 10 jaar mag je 6% btw aanrekenen.
Rekenmethoden. U vermenigvuldigt de vergoeding (exclusief btw) met 9% of 21%. Dit btw-bedrag telt u op bij de vergoeding. Uw totaalprijs is dan inclusief btw.
Omzet exclusief btw
Het gaat bijvoorbeeld om jouw uren, om de geleverde diensten of om het product dat je verkoopt. Hiervoor gebruik je het bedrag exclusief btw.
Wanneer je als ZZP'er goederen of diensten levert moet je BTW in rekening brengen bij de afnemer, ongeacht of dit een particulier of bedrijf is. Voor de meeste goederen en diensten reken je met het 21% tarief.
Btw hoog: 21%
Het hoog btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus: in principe is de btw op arbeid 21%, tenzij anders aangegeven. Hetzelfde geldt voor goederen.
Nederland gaat uit van een standaardtarief van 21 procent btw op goederen en diensten. Op sommige producten en diensten wordt dus maar 9 procent btw geheven. Dit om de belastingdruk voor de lagere inkomens te verminderen of de aanschaf van deze producten en diensten te stimuleren.
De belasting komt bovenop de verkoopprijs exclusief btw. Als er 21% bij een prijs van € 100 op komt, wordt de prijs inclusief btw: 100 × 1,21= € 121,00. De bruto prijs is hier € 100 en de netto prijs € 121. De producent ontvangt dan € 100, en de consument betaalt € 121.
Veelgestelde vragen. Kan ik een factuur zonder btw maken? Ja. Dit is in bepaalde gevallen mogelijk, bijvoorbeeld wanneer je bedrijf is vrijgesteld van de omzetbelasting of wanneer je in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling (KOR).
Nee, het is niet per definitie verplicht het btw-nummer van de opdrachtgever of klant op de factuur te vermelden. Het btw-nummer van de opdrachtgever moet wél worden vermeld als er sprake is van een levering aan het buitenland of als de btw wordt verlegd.
Bedrijven die vrijgesteld zijn van btw
Er zijn bijvoorbeeld branches en beroepen die zijn vrijgesteld van btw. Zo hoeven bijvoorbeeld medische professionals geen btw te betalen. En ook erkende kinderdagverblijven, stagiaires, postdiensten en bepaalde journalisten vallen onder deze regeling.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Eten en drinken (niet-alcoholhoudend) in horecabedrijven valt onder het 9%-tarief. Dit tarief geldt ook voor afhaalmaaltijden.
Loon in natura en BTW
Een ondernemer mag de BTW op zogenaamd loon in natura (en ook voor drank en eten) dat wordt verstrekt aan werknemers niet in aftrek brengen, tenminste als dit gratis of tegen een niet kostendekkende vergoeding worden verstrekt. Deze aftrekuitsluiting is niet in strijd met het Europese recht.
Het gemiddelde ligt tussen de € 45 en € 60 per uur, exclusief btw. Maar dit kan ook oplopen tot boven de € 100. Dit is afhankelijk van verschillende factoren.
18 jaar: € 4,91 tot € 5,46 bruto per uur. 19 jaar: € 5,89 tot € 6,55 bruto per uur. 20 jaar: € 7,86 tot € 8,73 bruto per uur. 21 jaar of ouder: € 9,82 tot € 10,91 bruto per uur.