Als ZZP'er draag je meestal 21% of 9% btw (omzetbelasting) af over je omzet, welke je apart op je factuur vermeldt. Dit is geen inkomsten, maar geld dat je int voor de Belastingdienst. Je betaalt de ontvangen btw minus de btw die je zelf hebt betaald over zakelijke kosten. Knab Bieb +4
Laten we een voorbeeldberekening maken voor een zzp'er met een gemiddeld bruto inkomen van € 50.000: Na aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling blijft een belastbaar inkomen van € 42.602 over. Over de eerste € 38.883 betaalt de zzp'er 35,75% inkomstenbelasting.
€40 per uur is voor veel zzp'ers een redelijk tot gemiddeld tarief, zeker in sectoren zoals bouw en projectondersteuning, maar het kan aan de lage kant zijn voor kenniswerkers in IT/finance (waar €90+ normaal is) en te hoog voor functies met veel schijnzelfstandigheid; het hangt sterk af van je branche, ervaring en de kosten die je moet dekken.
De KOR is een vrijwillige regeling voor ondernemers met maximaal 20.000 euro omzet per jaar en staat los van de btw-vrijstelling voor bepaalde beroepen. Ook als je vrijgestelde prestaties levert, kun je dus gewoon deelnemen aan de KOR. Als je meedoet, reken je geen btw meer en doe je geen btw-aangifte.
De meeste zzp'ers rekenen 21% btw. Voor bepaalde producten en diensten geldt 9%. Export en internationale diensten vallen vaak onder 0%. Bepaal altijd of een vrijstelling geldt en leg je keuze vast.
Betere rechtsbescherming laagbetaalde zzp'ers
Het gaat om zzp'ers die tot 38 euro per uur (peildatum 1 januari 2026) verdienen. Als zzp'ers een beroep doen op het rechtsvermoeden moeten opdrachtgevers aantonen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst.
Van €60 per uur (excl. btw) houd je netto ongeveer €29,50 tot €35 per uur over, afhankelijk van je aftrekposten (zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en onverzekerbare uren, maar dit is na aftrek van kosten en belastingen; het is belangrijk te weten dat je ook btw moet reserveren en er kosten zijn voor verzekeringen, pensioen en administratie.
Er is geen strikte wettelijke limiet, maar langdurig werken (langer dan een jaar) voor één opdrachtgever verhoogt het risico op schijnzelfstandigheid, waarbij de Belastingdienst kan oordelen dat er sprake is van een dienstverband, vooral bij sterke aansturing, vaste tijden en inbedding in de organisatie. Werk voor meer dan 3 dagen per week bij één opdrachtgever is een sterk signaal hiervoor. Meerdere opdrachtgevers en duidelijke, zelfstandige afspraken zijn cruciaal om dit te voorkomen.
Een werknemer krijgt bovenop het uurloon vaak allerlei extra's, zoals vakantiegeld, een pensioenregeling en doorbetaling bij ziekte. Al die dingen moet een zzp'er zelf regelen, en dus zelf betalen. Daarom moet het zzp-tarief hoger zijn om op een vergelijkbaar netto-inkomen uit te komen.
Tot een inkomen van ongeveer 30.000 euro betaal je geen of bijna geen belasting over je inkomen. Als je echter 100.000 euro verdient, zal je 34% van je inkomsten moeten afstaan aan de Belastingdienst. Als je wilt weten hoeveel belasting je moet wegleggen in jouw persoonlijke situatie, gebruik dan een rekentool.
Hoe bereken je je nettosalaris als zzp'er? Door allereerst je bruto-inkomen te verminderen met eventuele aftrekposten. Daarna haal je ook de bedragen van de inkomstenbelasting en de Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet van je winst af. In 2026 (en 2025) is de mkb-winstvrijstelling 12,70% van je winst.
Elk belastingjaar krijgt u de volgende belastingvrije bedragen: uw persoonlijke belastingvrijstelling voor al uw inkomsten. Tot £5.000 vanaf uw startbedrag voor spaargeld, zodat u rente kunt verdienen zonder belasting te betalen. Als u meer verdient dan uw persoonlijke belastingvrijstelling aan inkomsten uit andere bronnen dan spaargeld, wordt deze met £1 verminderd voor elke verdiende £1.
Vuistregel: zet 1/3 van je bruto-inkomen apart
Ook als je bij de start van je onderneming maar een paar procent belasting betaalt, is het slim zo'n 1/3 van je bruto-inkomen opzij te zetten. Waarom? Je maakt misschien meer winst dan je denkt en dan loopt het percentage snel op.
Een budget van £30.000
Met een salaris van £30.000 valt u onder het basistarief voor inkomstenbelasting. Dat betekent dat u na aftrek van uw persoonlijke inkomensvrijstelling van £12.570 inkomstenbelasting en sociale premies betaalt over £17.430. Inkomen wordt belast tegen 20%, terwijl de sociale premies worden belast tegen 8% .
Verdere stappen die een beginnende zzp'er moet doorlopen zijn:
Verzuimboete. Een verzuimboete krijgt de opdrachtgever als er te weinig wordt gedaan om schijnzelfstandigheid te verhelpen, of als dat te lang duurt. Zo'n boete ligt tussen de 3% en 10% van de opgelegde naheffing, met een maximum van € 6.709,-. Let op: in 2026 worden er nog geen verzuimboetes opgelegd.
Als je minder dan 3 opdrachtgevers hebt, loop je meer risico op het label 'schijnzelfstandige' bij de Belastingdienst, wat gevolgen kan hebben voor je aftrekposten en premies, maar er is geen harde wettelijke regel, en het draait vooral om de feitelijke mate van zelfstandigheid (geen gezagsverhouding, ondernemersrisico, continuïteit); met 1 of 2 opdrachtgevers is het mogelijk, mits je kunt aantonen dat je echt zelfstandig bent en niet in (verkapt) loondienst werkt, wat je beter kunt doen door te zorgen voor diversiteit in je werk en opdrachtgevers.
U voldoet meestal aan het urencriterium als u aan de volgende 2 voorwaarden voldoet: U besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan uw onderneming(en). Onderbrak u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
Meer dan 75 euro per uur
Je kunt gebruik maken van een opt-out regeling van de Belastingdienst voor de loonbelasting en werknemersverzekeringen. Opdrachtgevers hoeven zich daar geen zorgen over te maken, omdat jij als zelfstandige zal worden gezien.
Als u of uw partner £60.000 of meer heeft verdiend, moet u dit volledig terugbetalen. U betaalt 1% van uw kinderbijslag terug voor elke £100 die u boven de drempel verdient . Uw gecorrigeerd netto-inkomen bedraagt £56.700 voor het belastingjaar 2023-2024. Dit is £6.700 boven de drempel van £50.000.
Het jaarinkomen als zelfstandige van een zzp'er (voor wie het zzp-inkomen het hoofdinkomen is) bedroeg in 2024 gemiddeld 51,4 duizend euro. Voor zmp'ers lag dit op 77,6 duizend euro. Het doorsnee of mediane inkomen als zelfstandige komt voor beide groepen lager uit, respectievelijk 42,8 duizend en 64,5 duizend euro.
Schijnzelfstandigheid voorkomen voor zzp'ers
Zelfstandigen die met hun bedrijf moeten stoppen, kunnen voor financiële ondersteuning gebruikmaken van bijstand voor zelfstandigen. Zij kunnen dan tijdens de beëindiging van hun bedrijf in hun levensonderhoud blijven voorzien. De uitkering vult hun inkomen aan tot bijstandsniveau.
Wat als je het urencriterium niet haalt? Besteed je in een kalenderjaar minder dan 1.225 uur aan je bedrijf? Dan kun je de starters- en zelfstandigenaftrek niet gebruiken. Maar ben je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan heb je in 2026 recht op de mkb-winstvrijstelling van 12,70%.