Indien de werknemer de PBL-uren echter opspaart om deze voorafgaand aan het pensioen op te nemen, werd dit tot op heden door de Belastingdienst gezien als een Regeling voor Vervroegd Uittreden (afgekort: RVU). De waarde van een dergelijke RVU wordt belast met een eindheffing ten laste van de werkgever van 52%.
Veel mensen zijn bang dat je over overuren meer belasting moet betalen. Dit is niet waar, omdat overuren in dezelfde belastingschijf vallen als je normale salaris. Met andere woorden: er gelden geen aparte belastingregels voor overwerken.
Het PLB kent geen verjaringstermijn. Jaarlijks kan op verzoek van de werknemer het PLB worden ingezet in het Meerkeuzesysteem arbeidsvoorwaarden (artikel 3.2.12). Bij uitbetaling van opgebouwde PLB-uren bedraagt de waarde het dan geldende uurloon van de werknemer.
Betaal ik meer belasting over overuren? Nee, u betaalt niet meer belasting over overuren dan over uw normale werkuren. Uw belasting hangt af van uw totale inkomen. Doordat u meer uren werkt, verdient u meer salaris.
Nee, als je dienstverband eindigt betaalt je werkgever je resterende PBL-uren uit. Wel kun je je werkgever vragen om een schriftelijke verklaring waarin staat hoeveel PBL-uren er zijn uitbetaald.
Indien de werknemer de PBL-uren echter opspaart om deze voorafgaand aan het pensioen op te nemen, werd dit tot op heden door de Belastingdienst gezien als een Regeling voor Vervroegd Uittreden (afgekort: RVU). De waarde van een dergelijke RVU wordt belast met een eindheffing ten laste van de werkgever van 52%.
Belasting over overuren
Loonbelasting over je overuren zijn hetzelfde als over je normaal gewerkte uren. Indien je structureel overwerkt, kan het zijn dat je salaris in een hogere belastingschijf terecht komt. De meeste mensen blijven in dezelfde belastingschijf en betalen een tarief van 37,35%.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Naast vakantie-uren, heb je jaarlijks recht op minimaal 57 uur (bij fulltime dienstverband) aan persoonlijk levensfasebudget (PLB). Werk je minder, dan wordt het aantal uur naar rato aangepast. Dat geldt ook als je gedurende een kalenderjaar in of uit dienst treedt.
Het gaat om extra uren bovenop de wettelijke vakantie-uren. Het budget bedraagt 57 uur per jaar voor een voltijd werkende medewerker. Het budget kan gebruikt worden voor verlof, worden uitbetaald of worden gespaard.Ook kunnen de uren worden omgezet in geld voor een storting op de levenslooprekening.
Uitbetaalde vakantiedagen en de belasting
Heel belangrijk: over uitbetaalde vakantiedagen betaal je meer belasting dan over je reguliere salaris. De belastingdienst hanteert dan het hogere 'bijzonder' tarief, net als bij vakantiegeld, een dertiende maand en bonussen.
Wanneer je overuren uitbetaald in de vorm van extra loon, valt dit onder het belastbare inkomen. Dit omdat het als normale salaris wordt behandeld. Het is gelukkig niet zo dat uitbetaalde overuren zwaarder belast worden. Wel worden deze overuren in dezelfde belastingschijf (schijf 1) belast als de normale werkuren.
Bij een inkomen van 39.958 tot en met 75.518 is het bijzonder tarief 36,97% + 13,14% = 50,11% Bij een inkomen van 75.519 tot en met 134.929 euro is het bijzonder tarief 49,50% + 6,51% = 56,01% Bij een inkomen van 134.930 euro of hoger is het bijzonder tariefpercentage 49,50%
Je werknemers zullen over hun vakantiegeld, overuren of bonus veel meer belasting betalen dan over hun reguliere salaris. Loonheffing bijzonder tarief is namelijk in alle gevallen hoger dan de reguliere loonheffing. Dat komt omdat de loonheffingskorting in principe voor het gehele jaar al verdeeld is per maand.
Als je € 4.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 1.483 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 2.517 per jaar zal zijn, of € 210 per maand.
Netto 2000,00
Netto 2000 euro per maand verdienen betekent dat je bruto 2460,75 euro per maand verdient, en je per maand 460,75 euro aan loonheffing betaalt.
Loonheffing bijzonder tarief
Als je extra inkomen ontvangt, zoals een dertiende maand of een bonus, betaal je daarover belasting. Het bijzonder tarief kan oplopen tot 52 procent aan loonbelasting.
De werkgever moet voor overwerk ook gemiddeld het minimumuurloon betalen.Dit betekent dat hij ook vakantiegeld over deze extra uren moet betalen. Vakantiegeld wordt berekend over de volle waarde van de overuren (dus ook over de eventuele overwerktoeslag).
Werknemers van 55 jaar en ouder kunnen niet verplicht worden tot ploegendienst, nachtwerk en het maken van overuren.
Met andere woorden : de limiet van 130 overuren wordt verhoogd tot 180 uren voor het inkomstenjaar 2021 (aanslagjaar 2022), op voorwaarde dat deze extra 50 overuren worden verricht in de periode van 1 juli 2021 tot en met 31 december 2021.