De patronale basisbijdragen voor de sociale zekerheid bedragen 25% van het brutoloon voor de private profitsector, inclusief de loonmatigingsbijdrage. Voor de private nonprofitsector belopen de bijdragen 32,40%. Voor handarbeiders worden de sociale bijdragen berekend op 108% van het brutoloon.
Patronale lasten of RSZ-bijdragen
Gemiddeld bedragen patronale lasten 25% van het brutoloon, al varieert dat percentage van sector tot sector.
Voor bedienden bedraagt de patronale bijdrage 13,07% van het brutoloon.Bij arbeiders wordt die 13,07% berekend op 108% van het brutoloon. Het loon dat overblijft is het belastbaar loon.
Gewone socialezekerheidsbijdragen
De werkgeversbijdrage bedraagt voor de private profitsector 25%.
Er is een minimum- en maximumbijdrage: Verdien je jaarlijks minder dan 16.861,46 euro, dan betaal je een minimumbijdrage van 890,51 euro per kwartaal. Verdien je jaarlijks meer dan 107.300,30 euro, dan betaal je een maximumbijdrage van 5.103,53 euro per kwartaal.
Loonmatigingsbijdrage. De loonmatigingsbijdrage is in principe verschuldigd voor iedereen die bij de RSZ wordt aangegeven. Ze is gelijk aan 5,67% van het loon van de werknemer, verhoogd met 5,67% van de verschuldigde werkgeversbijdragen.
Zowel zelfstandigen in hoofdberoep als zelfstandigen in bijberoep betalen een kwartaalbijdrage van 20,5% op hun netto belastbaar inkomen. In bijberoep betaal je sociale bijdragen maar kan je wel vrijgesteld worden indien je belastbaar inkomen minder dan 1 881,76 euro bedraagt.
De kosten aan werkgeverslasten zijn ongeveer 30% van het brutoloon van de medewerker. Deze lasten bestaan uit vaste en aanvullende lasten. Naast deze lasten is het belangrijk om als werkgever rekening te houden met overige kosten voor je medewerker, zoals kosten voor een werkplek, werkkleding en de Arbo voorzieningen.
De organisatie die de bijdragen berekent, int en verdeelt over de instellingen van de sociale zekerheid, is de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) . Iedere werkgever moet zich bij de RSZ inschrijven. Hebt u zich als werkgever ingeschreven, dan moet u uw werknemers aangeven en sociale bijdragen betalen.
Gemiddeld zijn de totale loonkosten van een medewerker zo'n 130% van het brutoloon. De kosten die zichtbaar zijn op het loonstrookje, zoals vakantiegeld en loonheffing, zijn hierin meegenomen. Dit betekent dat de personeelskosten uitkomen op zo'n € 5.200,-. Hier komen nog de overige personeelskosten bij.
Een werkgeversbijdrage is een bijdrage die de werkgever betaalt voor de sociale verzekeringen van de werknemer. Deze bijdrage is een percentage van het brutosalaris van de werknemer en wordt rechtstreeks door de werkgever afgedragen aan de overheid.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Voor handarbeiders worden de sociale bijdragen berekend op 108% van het brutoloon. Deze verhoging wordt verklaard door het feit dat de handarbeiders vakantiegeld krijgen vanuit de vakantiekassen en op dit vakantiegeld zijn geen werkegeversbijdragen verschuldigd.
Basisbijdrage. In de profitsector betaal je als werkgever een basispercentage van 25% op het brutoloon. Als werkgever van arbeiders betaal je een patronale bijdrage op 108% van de brutolonen voor de tak jaarlijkse vakantie.
Nettominimumloon stijgt
De nettolonen en de stijging daarvan, verschillen omdat in 2024 een minimumuurloon is ingevoerd. Bij deze stijging is rekening gehouden dat het bruto minimumuurloon wordt verhoogd naar € 14,06. Nu is dit voor een werknemer van 21 jaar of ouder nog € 13,68.
Wettelijk gezien moeten uitzendkantoren of partners als Tentoo een bepaald minimum inhouden op het loon. Voor uitzendkrachten is dat minimum vastgesteld op 11,11 %, al wordt volgens een sectoraal akkoord standaard 18% toegepast. Ter vergelijking: bij vaste werknemers ligt de bedrijfsvoorheffing rond de 30 %.
Voor kleine werkgevers (tot 25 keer de gemiddelde premieplichtige loonsom) geldt een laag tarief, namelijk: 6,28 procent (in 2024 was dat 6,18 procent). Grote werkgevers betalen 7,64 procent in 2025 (over 2024: 7,54 procent).
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Werkgevers moeten loonheffing aangeven en betalen over al het loon van werknemers. Loon is onder meer: salaris, vakantiegeld, overwerk, 13e maand en loon in natura: zoals auto van de zaak. Enkel mag je via de werkkostenregeling wel bepaalde zaken onbelast vergoeden.
Vanaf 2025 zijn de percentages van de Zvw als volgt: werkgeversheffing Zvw: 6,51% (was 6,57% in 2024)bijdrage Zvw die uw werkgever of uitkeringsinstantie inhoudt op uw loon of uitkering: 5,26% (was 5,32% in 2024)
Dat houdt geen extra werk in: je sociaal verzekeringsfonds baseert zich op de jaarrekening die je neerlegt bij de Nationale Bank van België (NBB). Lag je balanstotaal in 2022 lager dan 831.990,83 euro dan betaal je in 2024 een vennootschapsbijdrage van 387,34 euro.
Hoe worden je sociale bijdragen berekend? Je sociale bijdrage is een wettelijk percentage van 20,5% op je jaarlijkse netto belastbaar beroepsinkomen. Je sociale bijdragen worden altijd berekend op het inkomen van een heel jaar.