De verliesverrekening gebeurt in een verplichte volgorde: eerst wordt verrekend met positief inkomen in box 1 van het derde voorgaande jaar, daarna van het tweede voorgaande jaar en daarna van het voorgaande jaar. De aanslag over het jaar waarmee het verlies wordt verrekend, moet definitief vaststaan.
Carry back oftewel achterwaartse verliesrekening en carry forward oftewel voorwaartse verliesrekening. Bij achterwaartse verliesrekening wordt een verlies verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Bij carry forward wordt het bestaande verlies uit voorgaande jaren met de winsten van de toekomstige jaren verrekend.
Vanaf 2022: nieuwe regels carry forward
Tot en met 2021 was de termijn voor voorwaartse verliesverrekening (carry forward) 6 jaar. Deze termijn vervalt. Verliezen uit boekjaren die beginnen op 1 januari 2013 of later, zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar.
Anders gezegd: Je verrekent een verlies eerst met de winst van het jaar ervoor (als er sprake was van winst). Pas daarna mag je het verlies verrekenen met de winsten uit de jaren erna. Door op deze manier verliesverrekening vpb toe te passen, betaal je minder vennootschapsbelasting.
De korting is 25% van het onverrekende verlies. Deze belastingkorting kan tot 6 jaar na het jaar van het ontstaan van het verlies verrekend worden met de belastingheffing over uw inkomsten in box 1. Wij verrekenen de belastingkorting met de heffing in box 1 vanaf het 2e jaar nadat u geen aanmerkelijk belang meer hebt.
Mensen die een uitkering ontvangen, krijgen deze compensatie (als het goed is) in het eerste kwartaal van 2022 op hun rekening. De uitbetaling gaat via de gemeente waarin je woont; deze weet of je een uitkering krijgt of niet. Kom je in aanmerking, maar zit je niet in de bijstand? Meld je dan aan bij de gemeente.
Mensen met een bijstandsuitkering, een IOAW-uitkering of een IOAZ-uitkering krijgen de energietoeslag van 800 euro automatisch. Maar ook mensen met een inkomen van maximaal 120% van het sociaal minimum, hebben recht op de energietoeslag. Zij kunnen contact opnemen met de gemeente.
De verliesverrekening gebeurt in een verplichte volgorde: eerst wordt verrekend met positief inkomen in box 1 van het derde voorgaande jaar, daarna van het tweede voorgaande jaar en daarna van het voorgaande jaar. De aanslag over het jaar waarmee het verlies wordt verrekend, moet definitief vaststaan.
Waarom? Het doel van de wijzigingen is om te voorkomen dat bedrijven met winstgevende activiteiten jaren achtereen geen vennootschapsbelasting (Vpb) betalen. De wijzigingen moeten leiden tot een meer geleidelijke verliesverrekening en daarmee stabielere belastinginkomsten.
De verliesverrekening is een fiscale regeling waarmee je verlies van een BV of besloten vennootschap kunt verrekenen met de winst die is gemaakt uit ander boekjaren. Hierdoor hoef je minder vennootschapsbelasting (VPB) te betalen. Ook wel verliescompensatie. Deze regeling geldt alleen voor de vennootschapsbelasting.
Carry back
Een verlies moet eerst worden verrekend met de winst van het voorgaande jaar (als deze er is). Pas daarna verreken je het verlies met de winsten van de toekomstige jaren. Dit heet Carry back en kan niet worden verrekend met het programma voor aangifte vennootschapsbelasting.
In uw aangifte inkomstenbelasting mag u bepaalde belasting verrekenen die u al hebt betaald: loonheffing die uw werkgever of uitkeringsinstantie al heeft ingehouden. dividendbelasting die is ingehouden op dividend dat u krijgt.
Meestal hanteert de belastingdienst de norm dat je (zonder dat 'ze' moeilijk gaan doen dan) best drie jaar verlies kan maken.
Bij carry forward (of voorwaartse verliesverrekening) verreken je het verlies uit een jaar met de winst van jaren erna.
Als je verlies draait dan kan je dit verlies verrekenen op twee manieren: Carry back: Je verrekent je verlies met de winst die je in het voorgaande jaar gemaakt hebt. Tegenwoordig is het niet meer mogelijk om verliezen te verrekenen met winsten uit andere jaren dan het voorgaande jaar.
Verliesverrekening naar het verleden (carry back)
Als u vorig jaar € 100.000,= belastbare winst heeft behaald, heeft u € 20.000,= vennootschapsbelasting betaald. Als u vervolgens dit jaar een verlies heeft geleden van € 75.000,= dan kunt u een bedrag van € 15.000,= terugvorderen bij de fiscus.
Mogen wij een belastingschuld verrekenen met een voorschot van toeslagen? Nee, voorschotten en nabetalingen van toeslagen mogen wij niet verrekenen met een belastingschuld. Andersom mogen wij wel een toeslagenschuld verrekenen met een teruggave van inkomstenbelastingen of eenmalige nabetalingen van Toeslagen.
Een lichaam kan binnen bepaalde grenzen verliezen van het ene belastingjaar verrekenen met de winst van een ander lichaam in de fiscale eenheid van een ander jaar. Dit heet verticale verliesverrekening.
Uw inkomen uit werk en woning (box 1) of uit aanmerkelijk belang (box 2) kan in een bepaald jaar negatief zijn. Dit negatieve inkomen is dan een verrekenbaar verlies. Een verlies kan worden verrekend met een positief inkomen in dezelfde box van een ander kalenderjaar.
Voorwaartse verliesverrekening: de mogelijkheid om actuele verliezen van dit jaar te verrekenen met winsten die in de komende jaren worden behaald.
Verliezen die in een later boekjaar op de belastbare winst in mindering gebracht kunnen worden, zodat de belastingdruk daalt.
Een laag inkomen is een inkomen dat niet hoger is dan 120% van het sociaal minimum. Dit houdt in dat de maximale netto bedragen per huishouden als volgt zijn: Voor alleenstaanden of alleenstaande ouders van 21 jaar en ouder is het maximale nettobedrag € 1322,18 per maand (inclusief vakantietoeslag);
Eind 2021 maakte het vorige kabinet bekend € 3,2 miljard te steken in een verlaging van de energiebelasting. Ook werd een eenmalige energietoeslag van ongeveer € 200 per huishouden aangekondigd om de gevolgen voor mensen met een inkomen rond bijstandsniveau te verzachten. Dat geldt ook voor ouderen met lage inkomens.
Update 7 juli 2022: Het kabinet heeft 7 juli 2022 de energietoeslag verhoogd van €800 naar €1300. Veel huishoudens die mogelijk recht hebben op de energietoeslag van €800 en deze zelf dienen aan te vragen, hebben zich nog niet gemeld bij de gemeente.