Heb je vorig jaar te weinig pensioen opgebouwd? Dan heb je een pensioentekort, ook wel pensioengat genoemd. Hierdoor ontstaat een fiscale jaarruimte. Dit is het bedrag dat je per jaar belastingvriendelijk op een lijfrentespaarrekening, bijvoorbeeld Rabo ToekomstSparen mag storten.
De jaarruimte voor dit jaar wordt berekend op basis van wat je vorig jaar hebt verdiend. Het is een percentage van het bruto inkomen minus de AOW-franchise voor lijfrente. Dit heet de premiegrondslag. Deze AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt.
De jaarruimte is het bedrag dat u in een bepaald kalenderjaar mag aftrekken van de inkomenstenbelasting als lijfrentepremie als u in het voorgaande kalenderjaar een tekort heeft in de pensioenopbouw. Jaarruimte ontstaat dus als u in een bepaald jaar minder pensioen opbouwt dan u van de overheid maximaal zou mogen.
U mag met gebruik van uw jaarruimte maximaal € 1.600 aftrekken van uw inkomen in box 1. De overige € 400 mag u niet aftrekken in uw belastingaangifte. Niet in 2021, en ook niet in een later jaar. Wel kan hiermee rekening worden gehouden bij de belasting die u betaalt over de uitkering(en) uit uw lijfrente.
Na uw pensioenleeftijd kunt u de waarde laten uitkeren en betaalt u alsnog belasting over het bedrag. Bent u geen ondernemer en/of heeft u nog nooit FOR opgebouwd? Dan is uw FOR dus €0. U weet nu met welke gegevens u de jaarruimte kunt berekenen.
Wat is jaarruimte? De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover u geen pensioen mag opbouwen, omdat u straks AOW krijgt. In 2022 is deze AOW-franchise € 12.837 (2021 €12.672). Over al uw inkomen boven de €12.837 mag u 13,3% fiscaal vriendelijk opzij zetten.
Jaarruimte is het deel van je brutosalaris dat je van de overheid mag gebruiken om belastingvriendelijk extra pensioen op te bouwen. Bijvoorbeeld door te beleggen of te sparen. Jaarruimte ontstaat als je in een bepaald jaar te weinig geld opzij hebt gezet voor je oude dag en je daardoor een pensioentekort hebt.
De opgebouwde reserveringsruimte is in 2021 maximaal 17% van uw premiegrondslag in 2021. Bovendien geldt er een maximumbedrag dat afhangt van uw leeftijd: Bent u geboren na 31 augustus 1964? Dan kan uw reserveringsruimte in 2021 niet hoger zijn dan € 7.489.
Als je geen jaarruimte hebt in 2021, kan je nog zeven jaar terug om een mogelijke jaarruimte uit deze voorgaande jaren te gebruiken voor pensioenaanvulling. De reserveringsruimte in 2021 zijn de niet gebruikte (onbenutte) jaarruimtes van 2014 tot en met 2020. Heb je die nog niet uitgerekend, doe dat dan zeker nog.
Reserveringsruimte is de ongebruikte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar. Was uw jaarruimte in de afgelopen 7 jaren bijvoorbeeld steeds €1.000 per jaar, maar heeft u hiervan geen gebruik gemaakt? Dan is uw reserveringsruimte €7.000.
U mag wettelijk een bedrag belastingvrij aan pensioen opbouwen. Het verschil tussen dit bedrag en het bedrag dat u al aan pensioen opbouwt, is uw fiscale ruimte. De inleg in uw ABP ExtraPensioen mag niet hoger zijn dan uw fiscale ruimte. De hoogte van uw fiscale ruimte voor 2022 vindt u in Mijn ABP.
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp'er en mensen met VOF of maatschap) zijn er twee manieren om fiscaal vriendelijk vermogen op te bouwen voor later: gebruikmaken van je jaarruimte (door geld te storten op een pensioen-/lijfrente rekening) en de fiscale oudedagsreserve (de FOR).
Reserveringsruimte gebruiken
Hierbij geldt in 2021 echter wel een absoluut maximum van € 7.489 (in 2020 € 7.371, in 2019 € 7.254 en in 2018 € 7.167) voor mensen die nog minimaal 10 jaar voor de AOW-leeftijd zitten.
De reserveringsruimte kent namelijk een maximum bedrag. Voor 2021 is de maximale reserveringsruimte € 7.489. Bereikt u binnen 10 jaar de AOW leeftijd ( ouder dan 56 jaar en 4 maanden) dan is de maximale reserveringsruimte € 14.785.
De maximale jaarruimte bedraagt in 2022 € 13.570. In 2014 was de maximale jaarruimte nog € 25.182. Bij het berekenen van de jaarruimte, moet u gebruik maken van de gegevens van het voorgaande belastingjaar. De jaarruimte over 2022 berekend u dus met de gegevens van 2021.
In 2021 (aanslagjaar 2022) heeft u de keuze tussen: de 'klassieke' regeling: maximaal 990 euro met een belastingvermindering die 30 % (+ gemeentebelasting) van het betaalde bedrag (d.w.z. maximaal 297 euro) bedraagt.
De nettopensioenregeling is een vrijwillige regeling waarmee u pensioen opbouwt over uw salaris boven € 114.866. Als u deelneemt aan de nettopensioenregeling betaalt u maandelijks een premie vanuit uw nettosalaris.
Jaarruimte over 2021 berekenen? Gebruik uw financiële gegevens van 2020. U hebt hiervoor uw jaaropgaaf van uw werk of uitkeringsinstantie nodig. En de opgaaf van uw pensioenaangroei van uw pensioenfonds of uw pensioenverzekeraar.
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Dat gereserveerde deel heet de oudedagsreserve. Het vormen van een oudedagsreserve betekent niet dat u daadwerkelijk geld opzij zet, het is een reservering van een deel van de winst.
Advies Stichting ZZP Nederland
Een FOR is alleen maar aan te bevelen als u het bedrag dat u nu kunt gebruiken voor de For nu in de hoogste belastingschijf van 52% valt. Het is verstandig om u hierover te laten adviseren door een fiscaal specialist.
Als uw pensioeninkomen lager is dan 70% van uw huidige bruto jaarinkomen, dan kunt u een pensioentekort hebben. Een andere, meestal makkelijkere methode is het fiscale pensioentekort berekenen. Daarbij berekent u de jaarruimte.
Oudedagslijfrente. Het gaat hierbij om periodieke uitkeringen die ingaan uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt. Gaan uw uitkeringen in vanaf het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt de voorwaarde dat u de uitkeringen minimaal 20 jaar moet ontvangen.
Over de eerste € 35.942 betaalt u slechts 19,2% inkomsten belasting. Heeft u een inkomen tussen de € 35.942 en € 68.508 dan betaalt u 37,1%. Is uw inkomen hoger dan € 68.508 dan betaalt u 49,5%.
Als het lijfrentekapitaal op een lijfrente-opbouwrekening staat en de rekeninghouder overlijdt dan wordt de lopende opbouwrekening beëindigd. De erfgenamen moeten zich melden bij de bank en horen welke stukken de bank nodig heeft om het saldo uit te keren aan de erfgenaam.