Een auto van de zaak is vaak een leaseauto, maar kan ook gekocht zijn. Voor jou als werknemer maakt het geen verschil of de auto eigendom van je werkgever is of dat hij voor je wordt gehuurd of geleased. In beide gevallen is de auto in de eerste plaats bedoeld voor zakelijk gebruik, maar mag je er ook privé in rijden.
Als de auto op de zaak staat (in fiscaal jargon: etiketteert als ondernemingsvermogen), zoals een VOF auto van de zaak, kun je de zakelijke kosten van je winst aftrekken. Hieronder vallen autokosten zoals de kosten van brandstof, verzekeringen, onderhoud en reparaties en de motorrijtuigenbelasting.
Als u de auto van de onderneming ook privé gebruikt, bijvoorbeeld voor vakantieritten, boodschappen of familiebezoek, dan hebt u daar zelf voordeel van. Dit wordt het 'privégebruik van de auto van uw onderneming' genoemd. Voor dit privégebruik moet u een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming.
Ondanks dat je bijtelling en eventueel een eigen bijdrage moet betalen, is een auto van de zaak vaak financieel gezien voordeliger. Je werkgever betaalt namelijk de aanschafkosten, kosten voor onderhoud en de verzekering. Dat zijn allemaal moneys die jij in je eigen zak kunt houden.
Er is geen wettelijke eis gesteld aan het minimum inkomen dat je nodig hebt om een auto te leasen. Leasebedrijven vinden het wél belangrijk dat je kredietwaardig genoeg bent, dus dat je het leasebedrag kunt betalen en daarnaast voldoende geld overhoudt om van te leven.
Over het algemeen is het voordeliger om (vrijwel) nieuwe auto's op de zaak te zetten. Rijdt u veel privé, dan is op de zaak zetten eveneens vaak voordeliger. Een elektrische auto is door de lage bijtelling vaak voordeliger om op de zaak te zetten.
Privégebruik bedrijfswagen kost mimimaal 57€ per maand
Voor 2021 geldt ook een nieuwe ondergrens voor het belastbaar VAA, nl. 1.370 EUR,. Dit betekent dat een bedrijfswagen u, rekening houdend met een gemiddeld belastingtarief van 50%, netto minstens 57€ per maand kost.
Er gelden geen wettelijke beperkingen op wie er in een auto van de zaak mogen rijden. Wel kunnen werkgevers of leasemaatschappijen een beperking opleggen voor een auto van de zaak voor een werknemer.
De brandstofkosten van de leaseauto worden vaak door de werkgever vergoed. In de meeste gevallen verstrekt de werkgever een tankpas aan de werknemer, die alleen gebruikt kan worden voor de leaseauto en niet voor een privé auto. Zakelijke brandstofkosten zijn voor de werkgever fiscaal aftrekbaar.
Meestal wordt in eerste instantie een verzuimboete opgelegd voor administratieve fouten. Als je ten onrechte geen bijtelling hebt toegepast vanwege een onjuiste kilometerregistratie, wordt de verzuimboete meestal vastgesteld op € 100 per overtreding (standaardbedrag voor administratieve nalatigheid).
Als je nog geen auto hebt en er wel een wilt gaan kopen voor je eigen bedrijf, dan kan het slim zijn om de auto direct op je eigen zaak te zetten. Je krijgt dan een bedrijfsauto. Met een bedrijfsauto heb je recht op een aantal fiscale voordelen.
Een voorbeeld: je kocht in januari 2024 een hybride wagen met een CO2-uitstoot van 45g/km. Dan bedraagt de maximale fiscale aftrekbaarheid 98%. Dit wil zeggen dat je in 2024 je wagen (en alle bijhorende kosten) voor 98% mag inbrengen als beroepskosten.
Deze regeling is in 2016 geïntroduceerd en is anno 2025 nog steeds van kracht. Standaard vallen vrijwel alle auto's van de zaak, waarmee ook privé gereden wordt, onder de 22% bijtellingsregeling. Voor Youngtimers wordt een uitzondering gemaakt.
De waarde van je bedrijfswagen telt niet mee voor de berekening van je vakantiegeld en pensioen. Het is geen groot verschil maar het is toch belangrijk dat je er rekening mee houdt.
Minimum VAA
Het stijgt van 1.540 euro in 2023 tot 1.600 euro in 2024. Dit is een stijging van bijna 4%. Als de bedrijfswagen wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, zijn de eerste 490 euro van het VAA (470 in 2023) vrijgesteld van belasting met – in principe – een inhouding aan de bron op de inkomsten.
Natuurlijk. De autokosten uit leasing zoals brandstof, verzekeringen en onderhoud kan je – afhankelijk van de CO2-uitstoot – gemiddeld voor 75% fiscaal inbrengen. De intresten, de financiering e.d. zijn voor 100% aftrekbaar.
In essentie komt het erop neer dat een auto op de zaak voordelig is wanneer je óf minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt óf de bijtelling lager is dan de autokosten die je maakt. Daarnaast is het verstandig om na te gaan of het misschien voordeliger is om € 0,23 cent per zakelijke kilometer op te geven.
De youngtimer-regeling houdt in dat er bij auto's tussen de 15 en 25 jaar oud een bijtelling van 35% over de fiscale waarde betaald wordt, in plaats van een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde. Deze regeling is erg aantrekkelijk voor ondernemers en MKB'ers.
Hoe werkt bijtelling? Wie in een auto van de zaak rijdt en hiermee meer dan 500 privékilometer per kalenderjaar maakt, betaalt bijtelling. De fiscus ziet dit gebruik namelijk als een loon in natura, waarover belasting moet worden betaald.
Er zijn maar een paar zaken die u zelf moet betalen bij Private Lease. Alleen de brandstof (of stroom), parkeerkosten, wasbeurten, bekeuringen, tolgelden en zaken als ruitensproeiervloeistof. Deze kosten zijn niet inbegrepen in het leasetarief. Dit noemen wij ook wel de Bijkomende Kosten bij Private Lease.
De bijtelling wordt opgeteld bij uw inkomen, waardoor u een hoger belastbaar inkomen krijgt. De bruto bijtelling is het bedrag dat per maand, of per loonbetalingsperiode extra op uw loonstrook staat. Voor de netto maanlasten wordt de bijtelling vermenigvuldigd met het bijbehorende inkomensbelasting tarief.
Een gebruikte leaseauto is in veel gevallen een goede keuze. Het onderhoud van ex-leaseauto's is namelijk altijd goed gedocumenteerd. Leasemaatschappijen zorgen goed voor hun auto's. De auto's zijn altijd op tijd onderhouden en eventuele schade wordt meteen gerepareerd.