Bij de verkoop van een eenmanszaak, een maatschap, een vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap ben je inkomstenbelasting verschuldigd tegen het tarief van box 1 (maximaal 52 procent). Bij een besloten vennootschap betaalt u inkomstenbelasting tegen het tarief van box 2 (26,25 procent).
U verkoopt alle bedrijfsactiva aan de koper, waaronder het bedrijfspand, het recht op de handelsnaam, en wellicht bijvoorbeeld ook contracten met leveranciers. Verder neemt de koper de schulden van de onderneming over. De verkoper kan desgewenst een deel van de overnamesom financieren.
Eenmanszaken hebben geen aandelen zoals een besloten vennootschap en dat maakt de overdracht lastiger. Zo kun je het KvK-nummer niet overnemen. Dat betekent feitelijk dat je de eenmanszaak zelf stopt en dat de koper de eigendommen en rechten van de onderneming overneemt. Daarna schrijft de KvK het oude nummer uit.
Bedrijfswaarde berekenen op basis van vuistregels
In de praktijk van het midden- en kleinbedrijf wordt het gebruik van vuistregels (ook wel multiples genoemd) veel toegepast om de waarde van een onderneming te bepalen. Het gaat daarbij om formules als: 5 x de nettowinst. 0,75-1,5 x de jaaromzet.
Het duurt ongeveer 2 tot 3 jaar om een bedrijf voor te bereiden op een verkoop. Het daadwerkelijke verkoopproces kan 6 tot 8 maanden duren, maar varieert aanzienlijk per deal. Het verkopen van een onderneming is een lange termijn doelstelling.
Dus bij de waardering van de eenmanszaak moeten we ook kijken naar naar de overwinst die deze onderneming genereert. Stel, er is een winst uit de onderneming van €110.000. Dan wordt voor de waardering van de eenmanszaak gebaseerd op 4 of 5 maal die winst, dus zo'n €450.000 tot €550.000.
De oude en de nieuwe eigenaar maken samen een afspraak om een KVK-kantoor te bezoeken. Vul voor de afspraak de volgende formulieren in: Formulier 14: 'wijziging ondernemings- en vestigingsgegevens'. De oude eigenaar vult vragen 1, 2, 9 en 10 in.
Je kan je eenmanszaak veranderen in een BV. Dat noem je een omzetting naar een BV. Je hebt een notaris nodig voor het oprichten van de nieuwe BV. Je kan de eenmanszaak dan stoppen, of je kan deze voortzetten door de eenmanszaak door de notaris in te laten brengen in deze nieuwe BV.
U kunt een handelsnaam alleen verkopen door overdracht van het bedrijf dat de handelsnaam voert. Strikt genomen hoeft de overdracht niet schriftelijk te gebeuren. Dat is echter wel aan te raden. Hetzelfde geldt voor de toestemming om een handelsnaam te gebruiken (een licentie).
Je moet belasting betalen over de verkoopprijs, met een vermindering van de boekwaarde. Verkoop je bijvoorbeeld de inventaris voor € 50.000 en heeft deze nog een boekwaarde van € 20.000, dan heb je een boekwinst van € 30.000. Over dat bedrag moet je belasting betalen.
Bij bedrijfsbeëindiging betaal je inkomstenbelasting over het verschil tussen de werkelijke waarde en de boekwaarde van deze bezittingen. Fiscale reserves zijn als het ware tegemoetkomingen om fiscaalvriendelijk geld opzij te zetten voor bepaalde toekomstige uitgaven.
Je kunt zoveel handelsnamen (bedrijfsnamen) als je wilt toevoegen aan je bedrijf. Elke bedrijfsnaam moet aan de regels van de Handelsnaamwet voldoen. Als je een nieuwe of extra naam hebt verzonnen, moet je die toevoegen aan je inschrijven in het Handelsregister.
Een eenmanszaak is een rechtsvorm waarbij u de enige verantwoordelijke bent voor het bedrijf. Bij een eenmanszaak bent u privé aansprakelijk voor zakelijke schulden. U kunt maximaal één eenmanszaak oprichten. Deze kan wel verschillende handelsnamen, activiteiten en vestigingen hebben.
Dit is de uitkomst van een uitspraak van de rechtbank. Deze oordeelde dat 'het inschrijven van meerdere eenmanszaken per persoon in het handelsregister in strijd is met het doel en de strekking van de Handelsregisterwet. '
Houdt er rekening mee dat je toch wel minimaal 30% tot 40% van een Overnamesom zelf zult moeten inbrengen. Daarnaast zul je kosten moeten maken om tot de overname te komen, denk daarbij aan kosten van de adviseurs, accountant voor het boekenonderzoek, jurist voor de overeenkomsten en ook de notariskosten.
Een van de meestgebruikte methodes om de goodwill uit te rekenen is door de overwinst uit te rekenen. U berekent dit door de winst van de afgelopen 3 jaar te vermenigvuldigen met factor naar keuze tussen de 3 tot 5. De rentabiliteit van de afgelopen drie jaar wordt hierbij als startpositie gehanteerd.
De waarde van je klanten kun je op verschillende manieren bekijken en berekenen. De meest eenvoudige is je totale omzet (O) in een periode delen door het aantal klanten (K) dat je in die periode hebt bediend. Zo krijg je de gemiddelde waarde (W) over bijvoorbeeld een kalenderjaar.
Goodwill is het extra bedrag dat wordt betaald bij een bedrijfsovername boven de waarde van de activa minus de schulden (het 'zichtbare eigen vermogen'). In de meeste gevallen zal een bedrijf worden verkocht voor een hoger bedrag dan dit eigen vermogen, omdat de prijs is gebaseerd op de verwachte toekomstige inkomsten.